房地產企業財稅操作技巧 第3版（簡體書）

《房地產企業財稅操作技巧(第3版)》緊密結合稅制改革中的政策變化，適應國家加強房地產行業宏觀調控的形勢，運用《企業會計準則》的理念和方法，從房地產開發企業經營管理的實際出發，自開發項目的選擇到取得土地使用權、規劃設計、建筑施工、房產銷售直至項目清盤的全過程，諸稅種地為房地產企業提供納稅籌劃方法和財稅操作技巧，是房地產企業領導層、財務會計人員、稅務經理的必備工具書，也可以作為房地產、財會等專業本科生、研究生的專業輔導教材。

劉玉章，我國著名房地產行業財稅專家，高級會計師、注冊會計師。現受聘擔任世界稅收聯合會財稅研究員，中央財經大學財經研究院客座教授，財政部科研所培訓中心兼職教授，北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁。長期從事財務會計、審計稽核等業務工作，置身于財會稅收理論研究與教育培訓，擔當過大型企業的財務會計工作，受聘為多家房地產企業的財稅顧問。始終站在財經工作的第一線，具有深湛的財會理論基礎，廣泛的財經法規知識積累，豐富的財會工作實踐經驗。曾經參與我國《企業所得稅法》的研究、制定工作。已出版《企業所得稅法解讀與應用實務》、《流轉稅改革與納稅操作實務》、《房地產企業財稅操作技巧》、《土地增值稅清算大成》、《企業所得稅匯算清繳指南》、《中國稅制》等多部著作。

《房地產企業財稅操作技巧(第3版)》：房價調控時代，房地產企業怎樣提高利潤。第3版特點：1.在結構上做了較大的改變，將會計實務及稅務分開來寫，讀者看後會一目了然。2.第一部分為會計操作技巧，專門討論房地產開發企業的會計核算問題，為房地產企業制定會計核算方法提供操作技巧。3.第二部分為納稅操作技巧，精解房地產開發企業所涉及的各個稅種，以及各稅種的納稅操作技巧。剖析典型案例，集作者多年講課的精華房地產企業開發、經營、納稅籌劃、會計核算的實用工具書。以企業會計準則和最新稅收法規為依據，結合房地產企業的經營特點，針對土地征用。舊房拆遷、規劃設計，建筑施工。房產銷售，納稅清算等各個環節，運用實例進行講解，是房地產企業開發經營、會計核算、納稅申報的實用資料。

第3版前言上篇 會計核算實務第一章 房地產企業會計核算第一節 會計基本假設與會計基礎第二節 會計信息的質量要求第三節 會計要素及其確認與計量原則第四節 會計科目與財務報告第二章 房地產企業初設階段的會計核算第一節 房地產企業設立階段的會計核算第二節 開發準備階段的會計核算第三章 房地產企業負債的會計核算第一節 流動負債的會計核算第二節 非流動負債的會計核算第四章 開發產品成本的會計核算第一節 開發產品成本核算概述第二節 土地開發成本的核算第三節 配套設施開發成本的核算第四節 房屋開發成本的核算第五節 開發間接費的核算第六節 代建工程開發成本的核算第七節 BOT項目的會計核算第五章 固定資產的會計核算第一節 固定資產的確認和初始計量第二節 固定資產的後續計量第三節 固定資產的處置第六章 投資性房地產的會計核算第一節 投資性房地產的特征與范圍第二節 投資性房地產的確認和初始計量第三節 投資性房地產的後續計量第四節 投資性房地產的轉換和處置第七章 長期股權投資的會計核算第一節 長期股權投資的初始計量第二節 長期股權投資的後續計量第三節 長期股權投資核算方法的轉換及處置第八章 收入、費用和利潤的會計核算第一節 收入的會計核算第二節 費用的會計核算第三節 利潤的會計核算下篇 納稅操作技巧第九章 營業稅的納稅操作技巧第一節 納稅義務人與扣繳義務人第二節 營業稅的稅目和稅率第三節 營業稅的計稅依據第四節 應納稅額的計算第五節 營業稅的優惠政策第六節 營業稅的征收管理第七節 營業稅的納稅操作技巧第八節 營業稅的會計核算第十章 增值稅的納稅操作技巧第一節 增值稅的納稅人和征稅范圍第二節 增值稅的稅率與征收率第三節 應納稅額的計算第四節 特殊經營行為的稅務處理第五節 增值稅轉型改革與按簡易辦法征稅第六節 增值稅的征收管理第十一章 土地增值稅的納稅操作技巧第一節 納稅義務人、征稅范圍和稅率第二節 應稅收入和扣除項目的確定第三節 應納稅額的計算第四節 土地增值稅的優惠政策第五節 土地增值稅的納稅操作技巧第六節 土地增值稅的征收管理第十二章 城市維護建設稅及教育費附加的納稅操作技巧第一節 城市維護建設稅稅法解讀第二節 城市維護建設稅的納稅操作技巧第三節 教育費附加解讀第十三章 城鎮土地使用稅和耕地占用稅的納稅操作技巧第一節 城鎮土地使用稅稅法解讀第二節 城鎮土地使用稅的納稅操作技巧第三節 耕地占用稅稅法解讀第十四章 房產稅的納稅操作技巧第一節 房產稅稅法解讀第二節 房產稅的納稅操作技巧第十五章 契稅的納稅操作技巧第一節 契稅稅法解讀第二節 契稅的納稅操作技巧第十六章 印花稅的納稅操作技巧第一節 印花稅稅法解讀第二節 印花稅的納稅操作技巧第十七章 車輛購置稅的納稅操作技巧第十八章 企業所得稅的納稅操作技巧第一節 納稅義務人、征稅對象與稅率第二節 應納稅所得額的計算第三節 資產的納稅操作技巧第四節 應納稅額的計算第五節 稅收優惠第六節 源泉扣除第七節 特別納稅調整第八節 征收管理第九節 開發產品銷售確認的納稅操作技巧第十節 開發產品視同銷售的納稅操作技巧第十一節 房地產開發經營業務所得稅的納稅操作技巧第十二節 長期股權投資的納稅操作技巧第十三節 資產損失稅前扣除的納稅操作技巧第十四節 銷售費用稅前扣除的財稅操作技巧第十五節 管理費用稅前扣除的財稅操作技巧第十六節 財務費用稅前扣除的財稅操作技巧第十七節 企業所得稅的匯算清繳附錄 企業所得稅年度納稅申報表

上篇 會計核算實務第一章 房地產企業會計核算第一節 會計基本假設與會計基礎一、會計機構的設置會計工作是一項復雜細致的綜合性工作，會計工作的質量對企業加強經濟管理、提高經濟效益有著直接的影響。為完成會計工作任務，更好地發揮會計在企業管理中的作用，就必須把會計工作組織好。科學有效地組織會計工作，是搞好會計工作的前提。會計組織工作的主要內容，是根據企業的實際情況設置會計機構，配備會計人員，明確職責權限，制定會計工作規章制度，不斷提高會計業務操作的技術水平。我國會計法規定，各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構。會計機構是由專職的會計人員組成，負責組織和從事會計工作的職能部門。由于會計工作與財務管理有著密切的聯系，所以大多數的房地產開發企業把會計與財務合在一起，近些年由于稅收征管的加強，房地產開發企業的納稅業務也由財務會計部門負責，設置財務會計機構，統一辦理財務、會計和納稅工作。單獨設置財務會計機構，有利于加強財務會計工作，依法辦理納稅事項，更好地發揮財務會計機構的職能作用。規模較大的企業可以設置總會計師，建立總會計師責任制;規模較小的企業如果不需要設置財務會計機構，也應當配備專職財務會計人員，或者指定專人負責辦理財務會計和納稅工作。為了加強財會人員的責任感和自覺遵守有關規章制度，不斷提高業務水平和工作效率，應當建立會計工作崗位責任制，規定每一個財會工作崗位的職責范圍、工作標準、質量要求，對會計工作進行合理、明確的分工，做到事事有人管，人人有專責。