貨幣資金核算與管理（簡體書）

《貨幣資金核算與管理》是根據高等職業院校培養高素質、高技能應用型人才的要求，以出納崗位的工作對象——貨幣資金為載體，以出納活動——對貨幣資金的核算與管理為情境，以出納崗位工作過程循環的模式設計體例，安排教學內容。全書以出納崗位操作為主線，按照工作過程循環、積累經驗、提升策略的能力發展目標，設計了九個項目，從貨幣資金核算、管理兩個方面進行學做。為方便教學和自學，在每個項目後配有職業能力測試題及技能鑒定標準，貫徹了教學做一體化的教育理念。 《貨幣資金核算與管理》結構新穎，內容翔實，便于操作，可作為高職高專院校會計類專業的教材。

《貨幣資金核算與管理》為高職高專“十二五”規劃教材,會計類工作過程系統化課程教材之一。

高等職業教育是與普通高等教育和基礎教育相區別的一種教育類型。其顯著特點是培養生產、服務、管理一線的高素質、高技能應用型人才。高等職業教育培養的學生除了要具備經驗層面的態度、知識和技能外，還要具備策略層面的能力，即怎樣做得更好、怎樣創造性地解決復雜和疑難問題。策略建立在經驗基礎之上，是對經驗的系統化和結構化。伴隨著工作過程復雜程度的增加，經驗層面不能解決的問題，依靠策略層面的能力可以解決。貨幣資金核算與管理課程從出納會計崗位職業能力入手，分析崗位職業資格、崗位工作任務、工作過程，從工作過程中選取教學內容，依據工作過程的結構（即“資訊、計劃、決策、實施、檢查和評價”）編排，按照崗位工作循環實施教學做一體化的教學，安排學生進行工學交替的實習，企業、學生、教師共同評價學生的學業成績。貨幣資金核算與管理是高職會計專業工作過程系統化課程體系的一個學習領域。貨幣資金是出納崗位工作的主要對象，核算與管理是出納工作的過程，處于安全與有效狀態的貨幣資金及其報告是出納工作的成果，核算與管理貨幣資金直接反映了出納會計崗位工作的內涵。課程按照教學規律、學生認知規律和職業成長規律，系統設計了九個項目：出納環境體認、出納基本技能、出納業務核算循環、現金業務核算、銀行存款業務核算、外幣業務核算、綜合業務管理、貨幣資金管理、貨幣資金核算與管理循環。通過配備雙師素質的教師，運用教學做一體化的教學方法，將學校學習和企業實習結合、學習要求與職業資格結合、學習內容與工作內容結合、學習能力與工作能力結合，實施“資訊、計劃與決策、實施、檢查和評價”的學習過程，培養出具有人文精神、審美價值、國際視野、環境保護意識，能解決出納崗位難題的會計人才。本書由杭瑞友主編，企業技師和部分院校的老師參加了教材編寫。本書從2008年項目課程的立項、建設、應用到結題；2009年按照工作過程系統化的理論修訂、應用檢驗；2010年的再次修訂、應用檢驗。歷經4年的打磨，終成此稿。由于受紙質教材篇幅的限制，本書還有大量信息在教材中無法體現，如法規匯編等，為了更好地服務于教師教學，在教材編寫、修訂過程中參閱了同行教材、職業教育課程開發等參考資料，在此向相關作者表示深深的感謝。本書是對會計類教材進行工作過程系統化課程改革的一次創新。由于時間倉促，加之作者水平有限，書中難免出現不妥之處，敬請同行、教材的使用者多提寶貴意見。編者2011年6月

項目一 出納環境體認1任務1.1 企業文化認同1任務1.2 公司章程理解6任務1.3 財會制度解釋10任務1.4 出納崗位認知20項目二 出納基本技能26任務2.1 數字書寫26任務2.2 小鍵盤錄入30任務2.3 現鈔整點36任務2.4 保險柜使用43任務2.5 點鈔機使用46任務2.6 支付密碼器使用48任務2.7 票據打印機使用49項目三 出納業務核算循環52任務3.1 收付款憑證復核與錄入52任務3.2 日記賬手工登記與電算化61任務3.3 出納報告編制與分析68任務3.4 出納業務核算循環72項目四 現金業務核算83任務4.1 現金收付業務核算83任務4.2 庫存現金限額核定97任務4.3 庫存現金清查101任務4.4 現金業務核算循環106項目五 銀行存款業務核算114任務5.1 銀行存款賬戶管理114任務5.2 轉賬支票結算業務核算127任務5.3 銀行本票結算業務核算139任務5.4 銀行匯票結算業務核算146任務5.5 銀行承兌匯票結算業務核算153任務5.6 匯兌結算業務核算169任務5.7 委托收款結算業務核算175任務5.8 托收承付結算業務核算184任務5.9 現代支付工具結算業務核算190任務5.10 銀行存款清查196任務5.11 銀行存款業務核算循環200項目六 外幣業務核算239任務6.1 外匯賬戶管理239任務6.2 外幣收付業務核算251任務6.3 外幣業務核算循環255項目七 綜合業務管理269任務7.1 發票使用269任務7.2 印章與有價證券保管275任務7.3 稅務登記證辦理278任務7.4 企業年度檢驗281任務7.5 歸檔資料整理285任務7.6 崗位交接291項目八 貨幣資金管理297任務8.1 貨幣資金預算編制297任務8.2 銀行借款辦理301任務8.3 貨幣資金內部控制307項目九 貨幣資金核算與管理循環314參考文獻355

2.凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。3.其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。4.試用人員借支差旅費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。5.借款出差人員回公司後，三天內應按規定到會計部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，會計部有權通知行政部在當月工資中扣回。6.報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和會計經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批1.公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按表1-5規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。