解密美國公司稅法（簡體書）

《稅法學研究文庫:解密美國公司稅法》內容簡介：美國的公司稅法相當復雜，為多數美國法學院的必修課程，但并無統一的教材。《稅法學研究文庫:解密美國公司稅法》用短短200頁不到的文字，言簡意賅地向人們展現出數十年美國公司稅法的發展歷史并圍繞兩黨博弈變遷的圖景，實屬難得。
作者從歷史學、法學、政治學和經濟學交叉學科的角度分析了幾個美國公司稅法面臨的現實威脅和未來財稅法改革面臨的改變的挑戰。不僅指明美國公司稅法在面對全球一體化和金融創新背景下的發展趨勢，而且文風清晰簡明且輕松活潑，睿智的觀點和論證不時出現，深入淺出。
作者也為中國的稅法研究提供了一種指引：不僅僅是思考的方式，包括學術如何分析政策、指導政策的思維框架。
《稅法學研究文庫:解密美國公司稅法》看似論題較窄，實則涉及目前經濟形勢下的宏觀經濟政策選擇的關鍵問題，很具有現實意義。

作者：(美國)凡尼爾·沙維爾 (Shaviro.D.N.) 譯者：許多奇 叢書主編：劉劍文

丹尼爾·沙維爾，紐約大學法學院財稅法學韋恩·佩里(Wayne Perry)冠名教授。在教授法學之前，他曾在頂尖的專業律師事務所卡普林＆特拉斯代爾(Caplin & Drysdale)事務所從事三年私人實務，并在國會稅收聯合委員會擔任三年法律顧問，其間為1986年美國《稅收改革法案》做了大量工作。1987年，沙維爾教授開始在芝加哥大學法學院任教，直到1995年加入紐約大學法學院。沙維爾教授的學術研究主要探討稅收政策、預算政策和納稅人權利等問題。他著述頗豐，包括《稅收、財政支出與美國政府邁向破產之路》(2006)、《誰來為醫療保險買單？》(2006)、《理解社會保險改革》(2000)等。
譯者簡介：
許多奇，女，法學博士。2008-2009年度美國紐約大學Hauser Clobal項目訪問學者。現為上海交通大學凱原法學院副教授、經濟法研究所副所長、金融法律與政策研究中心執行主任、《交大法學》責任編輯、院長助理。主要社會兼職為中國法學會經濟法學會理事、中國法學會財稅法學會理事、中國法學會銀行法學會理事、上海市法學會財稅法學研究會秘書長。研究方向財稅金融法。

《稅法學研究文庫:解密美國公司稅法》是由北京大學出版社出版的。

第一部分 概述
第一章 公司稅法何以存在？
美國公司稅法體系的構成要素
為什么要對公司征稅？
為什么對股東征稅？
為什么將債權與股權區別對待？
為什么會雙重課稅？
第二章 公司稅法的效率問題
四種公司稅偏好，以及二元選擇
與有效選擇
公司實體對非公司實體
債權融資與股權融資
分配還是保留利潤
分配的形式
第三章 公司稅制結構的砂石之柱
建筑在砂石之柱基礎上的稅收
區別公司和非公司實體
股權和債權的區別
趨向稅收待遇有效選擇的重要性

第二部分 公司稅收的經濟原理
第四章 “老哈伯格”與“新哈伯格”的對比
及公司稅收的影響范圍
理解影響范圍
公司稅收影響的“老哈伯格”觀點
公司稅影響的“新哈伯格”觀點
美國公司稅的長期稅負是否具有累進性
會產生不同結果嗎？
第五章 紅利稅的新老觀點對比
新觀點是什么，何以重要？
公開新觀點模型的實證檢驗
公司分紅重要么？
公司課稅新舊觀點爭論的涵義
及其可能的改革
第六章 債權與股權：折中理論與米勒均衡
資本結構與莫迪哥里阿尼-米勒定理
從MM定理到折中理論
米勒均衡
米勒均衡與稅收政策
……
第三部分 內容
第四部分 公司稅走向何方？

美國公司稅率起點較低（年度所得的第一個5萬美元適用15%的稅率以及5萬美元以上的2萬5千美元適用25%的稅率），但接下來升至34%并最終高達（對于1千萬美元以上的收入）35%。與公司相比，個人所得稅率以低得多的所得水平累進，根據當前仍有效力，并直到2010年的法令，35%同樣也是個人的最高稅率。2010年以後，當喬治·布什總統任期內的稅收減免終止時，除非國會通過新法律延期這些稅收減免的規定，否則按計劃個人的最高稅率將回復到2001年以前的39.6%的水平。
從歷史上看，公司的最高邊際稅率通常低于個人，有時甚至低很多。這種非正式的調整是基于這樣一種事實，即公司所得最終可能在分配給股東時再次被征稅（如下文討論）。成立一個企業另一稅收劣勢在于若發生損失，其所有權人將無法以其其他所得來折抵損失，而采取其他形式也許可以損益相抵。更有甚者，即使C公司目前具有稅收優勢地位，其長期可取性仍依賴于對公司所有權人的後續稅收待遇。
在轉向討論所有者層面之前，需要簡要地介紹一下公司層面稅收的一些更深層次的內容。最重要的是，在計算可稅收入與稅負時，公司與個人所采用的規則是相同或相似的。當然，前文提到的C章包含大量與公司“生命周期”相關的特殊規則——公司合并、新資產或與其他公司間的各種公司購并、對股東的資產分配以及清算。通常，這些規則允許對當期稅收後果的規避，甚至當資產換手可能發生稅法體系認定的其他應稅銷售或交易時，只要資產是由非法人轉移進公司實體，或其他公司實體內部完全無害的資產轉移，正如某些案例中一家公司合并或分立另一家公司那樣。然而當資產從公司轉移出去時，受讓者一般應繳納某種稅，公司也會被征稅。C章節過于復雜，眾多薪酬頗豐的稅務律師皓首窮經，并形成一條慣常的審慎規則：若無稅務律師在場，重大公司交易不得進行。