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目次
書摘/試閱
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《稅務會計實訓叢書：土地稅業務實訓》主要介紹耕地占用稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等方面的內容。《稅務會計實訓叢書：土地稅業務實訓》適用于企業稅務會計人員，同時也可以作為干部稅收業務的培訓。
目次
第1章 耕地占用稅
1.1 耕地占用稅概述
1.2 耕地占用稅的征稅范圍及稅額計算
1.3 耕地占用稅的優惠政策
1.4 耕地占用稅的申報繳納及會計處理
第2章 城鎮土地使用稅
2.1 城鎮土地使用稅的概念及納稅人
2.2 城鎮土地使用稅的計算
2.3 城鎮土地使用稅的優惠政策
2.4 城鎮土地使用稅的申報繳納及會計處理
2.5 城鎮土地使用稅節稅技巧
第3章 土地增值稅
3.1 土地增值稅概述
3.2 土地增值稅的納稅人
3.3 土地增值稅的計算
3.4 土地增值稅的優惠政策
3.5 土地增值稅的申報繳納及會計處理
3.6 土地增值稅節稅技巧
附錄
附錄A 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例及實施細則
附錄B 耕地占用稅的部門規章
附錄C 中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
附錄D 城鎮土地使用稅的部門規章
附錄E 中華人民共和國土地增值稅暫行條例及實施細則
附錄F 土地增值稅的部門規章
參考文獻
1.1 耕地占用稅概述
1.2 耕地占用稅的征稅范圍及稅額計算
1.3 耕地占用稅的優惠政策
1.4 耕地占用稅的申報繳納及會計處理
第2章 城鎮土地使用稅
2.1 城鎮土地使用稅的概念及納稅人
2.2 城鎮土地使用稅的計算
2.3 城鎮土地使用稅的優惠政策
2.4 城鎮土地使用稅的申報繳納及會計處理
2.5 城鎮土地使用稅節稅技巧
第3章 土地增值稅
3.1 土地增值稅概述
3.2 土地增值稅的納稅人
3.3 土地增值稅的計算
3.4 土地增值稅的優惠政策
3.5 土地增值稅的申報繳納及會計處理
3.6 土地增值稅節稅技巧
附錄
附錄A 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例及實施細則
附錄B 耕地占用稅的部門規章
附錄C 中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例
附錄D 城鎮土地使用稅的部門規章
附錄E 中華人民共和國土地增值稅暫行條例及實施細則
附錄F 土地增值稅的部門規章
參考文獻
書摘/試閱
3.2 土地增值稅的納稅人
要點
凡是有償轉讓我國國有土地使用權、地上建筑物及附著物（簡稱轉讓房地產）產權，并且取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。本節主要介紹土地增值稅的納稅人及征稅范圍。
解釋
土地增值稅的納稅人
土地增值稅的納稅人具體包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業和外國企業；機關、團體、部隊、事業單位、個體工商戶及其他單位和個人；外國機構、華僑、港澳臺同胞及外國公民。
土地增值稅的征稅范圍
土地增值稅的納稅范圍是轉讓國有土地使用權；地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓。
“轉讓”是指以出售或其他方式進行的有償轉讓，不包括以繼承、贈與方式進行的無償轉讓。出租房地產行為、受托代建工程，由于產權沒有轉移，不屬于納稅范圍。
土地增值稅納稅范圍的具體界定包括以下幾點。
（1）以出售方式轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物，應計算繳納土地增值稅。具體分以下三種情況：
?出售國有土地使用權是指土地使用者通過出讓方式，向政府繳納了土地出讓金，有償受讓土地使用權後，僅對土地進行通水、通電、通路和平整地面等土地開發，不進行房產開發，然後直接將空地出售；
?取得國有土地使用權後進行房屋開發建造，然後出售，即通常所說的房地產開發；
?存量房地產的買賣，是指已經建成并已投入使用的房地產，其房屋產權和土地使用權一并轉讓給其他單位和個人。
……
要點
凡是有償轉讓我國國有土地使用權、地上建筑物及附著物（簡稱轉讓房地產）產權，并且取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。本節主要介紹土地增值稅的納稅人及征稅范圍。
解釋
土地增值稅的納稅人
土地增值稅的納稅人具體包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業和外國企業；機關、團體、部隊、事業單位、個體工商戶及其他單位和個人；外國機構、華僑、港澳臺同胞及外國公民。
土地增值稅的征稅范圍
土地增值稅的納稅范圍是轉讓國有土地使用權；地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓。
“轉讓”是指以出售或其他方式進行的有償轉讓，不包括以繼承、贈與方式進行的無償轉讓。出租房地產行為、受托代建工程，由于產權沒有轉移，不屬于納稅范圍。
土地增值稅納稅范圍的具體界定包括以下幾點。
（1）以出售方式轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物，應計算繳納土地增值稅。具體分以下三種情況：
?出售國有土地使用權是指土地使用者通過出讓方式，向政府繳納了土地出讓金，有償受讓土地使用權後，僅對土地進行通水、通電、通路和平整地面等土地開發，不進行房產開發，然後直接將空地出售；
?取得國有土地使用權後進行房屋開發建造，然後出售，即通常所說的房地產開發；
?存量房地產的買賣，是指已經建成并已投入使用的房地產，其房屋產權和土地使用權一并轉讓給其他單位和個人。
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