中國稅制（簡體書）

《現代經濟與管理類規劃教材：中國稅制》系統介紹了我國稅收制度的相關知識，以便讀者能夠瞭解和掌握我國稅收制度的框架理論、發展歷程及具體稅種的法律規定。
本教材分為兩大部分。第一部分稅制理論，包括第1章稅收制度概述，概要介紹稅收制度的基本理論，包括稅收制度的概念、稅制結構、稅制分類等；第2章我國稅收制度的發展沿革，介紹我國自新中國成立以來稅收制度經歷的幾次大的改革。第二部分按照稅種經濟性質分類，介紹不同稅種的具體法律規定。第3章到第6章介紹的是流轉稅類下的增值稅、消費稅、營業稅和關稅，第7章、第8章介紹的是收益稅類的企業所得稅和個人所得稅，第9章至第11章分別介紹資源稅類、財產稅類和行為目的稅類。．

《現代經濟與管理類規劃教材:中國稅制》是由張云鶯，張海霞主編，北京交通大學，清華大學出版社出版的現代經濟與管理類規劃教材。《現代經濟與管理類規劃教材:中國稅制》系統介紹了我國稅收制度的相關知識，以便讀者能夠了解和掌握我國稅收制度的框架理論、發展歷程及具體稅種的法律規定。

第1章 稅收制度概述
1.1 稅收、稅收制度與稅法
1.1.1 稅收的概念及形式特徵
1.1.2 稅收制度與稅法
1.2 稅收制度的構成
1.2.1 稅收制度的構成要素
1.2.2 稅種的分類
1.2.3 稅制結構
1.3 我國稅收制度與稅法原則
1.3.1 我國稅收制度建立的原則
1.3.2 我國稅收的立法原則
1.4 稅收制度的作用
◇小結
◇綜合練習題

第2章 中國稅收制度的歷史沿革
2.1 新中國稅制建立與修正階段
2.1.1 新中國稅收制度的建立
2.1.2 新中國稅制的修正
2.2 新中國稅制的簡化與合併
2.2.1 1958年改革工商稅制
2.2.2 1958年統一全國農業稅制
2.2.3 1973年簡並工商稅制
2.3 改革開放時期的中國稅制
2.3.1 建立涉外稅制體系
2.3.2 利改稅改革
2.3.3 工商稅制的全面改革
2.3.4 關稅制度的修訂和調整
2.3.5 農業稅的完善
2.4 適應市場經濟要求的工商稅制全面改革
2.4.1 工商稅制全面改革的指導思想和基本原則
2.4.2 工商稅制全面改革的主要內容
2.4.3 工商稅制全面改革後的稅制結構
2.5 1995年以來稅制的改革、完善與進一步改革的展望
2.5.1 流轉稅制的主要調整與改革
2.5.2 所得稅制的主要調整與改革
2.5.3 修訂關稅制度
2.5.4 全面取消農業稅
2.5.5 現行稅制結構與稅種的大致分類
2.5.6 進一步改善中國稅制的展望
◇小結
◇綜合練習題

第3章 增值稅制度
3.1 增值稅概述
3.1.1 增值稅的概念
3.1.2 增值稅的類型
3.1.3 增值稅的特點
3.1.4 增值稅的作用
3.2 增值稅的納稅人、徵稅對象和稅率
3.2.1 增值稅的納稅人
3.2.2 增值稅的徵稅範圍
3.2.3 增值稅的稅率
3.2.4 增值稅的起征點與減免稅規定
3.3 增值稅的計算與繳納
3.3.1 增值稅的計稅依據
3.3.2 一般納稅人應納稅額的計算方法
3.3.3 小規模納稅人應納稅額的計算方法
3.3.4 進口貨物應納稅額的計算
3.3.5 增值稅出口退（免）稅的規定與計算
3.3.6 增值稅的繳納
3.4 增值稅專用發票的使用及管理
3.4.1 增值稅的基本聯次
3.4.2 增值稅專用發票的領購
3.4.3 增值稅專用發票的使用
◇小結
◇綜合練習題

第4章 消費稅制度
4.1 消費稅概述
4.1.1 消費稅的概念
4.1.2 消費稅的特點
4.1.3 消費稅的作用
4.2 消費稅的基本內容
4.2.1 消費稅的徵稅範圍
……
第5章 營業稅制度
第6章 關稅制度
第7章 企業所得稅制度
第8章 個人所得稅制度
第9章 資源稅制度
第10章 財產稅制度
第11章 行為稅制度
參考文獻．

1.財政原則
組織財政收入是稅收的重要職責，保證國家的財政收入是稅務機關義不容辭的任務，也是制定稅收政策、設計稅收制度的基本出發點。稅收制度的效率原則、公平原則等都只能在組織財政收入的過程中實現。從這個意義上講，財政原則應當是稅制的基本原則。
首先，財政原則要求稅收必須保證及時、足額、穩定地取得。社會主義市場經濟體制的建立，社會對公共產品與服務提出了更高的要求，對資金的需求量越來越大，因而對稅收收入需求規模大大增加。所以，稅制結構設計時，要選擇稅源大、穩定且有彈性的稅種為主要稅種，使稅收能隨著經濟的發展而提高，同時加強征管，減少偷、逃稅。
其次，財政原則要求設計稅收制度必須兼顧需要與可能。由于在一定時期內，社會產品或國民收入是一個既定的量，納稅人的負擔能力是有限的，而國家對稅收收入的需求是無限的，這就要求稅收制度一方面要考慮國家對稅收的需要，有利于財政收入的取得；另一方面要兼顧納稅人負擔能力的可能，不能超過客觀的承受能力。所以，稅收總規模的安排、稅種的設置及增減、稅率的高低等必須考慮客觀的可能性，不能只想著國家財政收入而損害納稅人的利益，阻礙經濟的發展。
最后，財政原則要求稅務部門必須依法治稅；合理的稅收制度確立后，能否正確貫徹財政原則，關鍵在于以法治稅水平的高低。依法治稅是指稅收分配要通過稅法的形式來體現并加以規范，所有的稅收行為都必須是有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究的。對于稅務機關來講，要從嚴管理，做到執法必嚴和違法必究，既不能多收，也不能違反稅法少收或不收。