講給您聽：財稅疑難解答（簡體書）

《長銀財智叢書講給您聽：財稅疑難解答》由實戰派財稅專家葛長銀先生在深入我國企業財稅實務活動的基礎上編寫而成，他創造性地從企業流程入手，系統地歸納企業在生產經營活動中存在的財稅疑難問題，並給出了解決方案。本書採用問答式，結合實際，語言通俗且專業實用。全書分為八章，依次解答了企業創建與終結過程、採購過程、生產過程、銷售過程、職工薪酬、財務成果核算過程、貨幣資金核算過程和其他環節中存在的財稅疑難問題，同時給出疑難問題的會計處理方法，具有很強的指導性，是廣大企業財會實務工作者的案頭速查手冊。．

《長銀財智叢書?講給您聽:財稅疑難解答》適合企業、事業單位各級財務人員和管理者學習參考，也可作為相關專業教學和培訓用書。

第一章企業創建與終結過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節創建過程涉及的問題及會計處理
第二節變更與注銷涉及的問題及會計處理
第二章企業采購過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節進項稅額抵扣涉及的問題及會計處理
第二節采購業務涉及的問題及會計處理
第三章企業生產過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節生產成本涉及的問題及會計處理
第二節日常生產經營費用涉及的問題及會計處理
第三節存貨涉及的問題及會計處理
第四節固定資產涉及的問題及會計處理
第五節無形資產涉及的問題及會計處理
第四章企業銷售過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節產品銷售涉及的問題及會計處理
第二節應收賬款涉及的問題及會計處理
第三節出口銷售涉及的問題及會計處理
第四節其他銷售方式涉及的問題及會計處理
第五章企業支付職工薪酬、福利的財稅疑難問題與會計處理
第一節職工薪酬涉及的問題及會計處理
第二節職工福利涉及的問題
第三節其他項目涉及的問題及會計處理
第六章企業財務成果核算過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節企業利潤涉及的問題及會計處理
第二節企業所得稅涉及的問題及會計處理
第七章企業貨幣資金核算過程中的財稅疑難問題與會計處理
第一節現金涉及的問題及會計處理
第二節銀行結算涉及的問題及會計處理
第三節其他結算方式涉及的問題及會計處理
第四節其他資金流轉涉及的問題及會計處理
第八章企業其他環節的財稅疑難問題與會計處理
第一節發票涉及的問題及會計處理
第二節其他項目涉及的問題及會計處理

主題4 未取得發票的資產如何處理？
問題：某公司購進一部分資產，但沒有取得正規發票，對方只是開具了普通收據。公司的主管稅務局不認可這些普通收據，認為這導致了對方偷逃稅款，要求購買方補交稅款才認可此部分資產。如此補交稅款合適嗎？有相關依據嗎？
解答：稅務機關不認可普通收據的處理符合規定。我國是以票管稅，發票或其他合法的憑證才是企業合法的支付依據，才能對取得收入的一方實施管理，征收國家的相關稅收，不然對方只是開具一個沒有管理控制的收據，有可能會不交稅，從而給國家帶來損失。
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。第二十一條規定，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。第二十二條規定，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
稅務機關要求補交稅款的處理符合稅法的規定，這實質是企業向稅務機關申請代開發票，公司取得合法的發票作為入賬憑證。而在代開發票中，需要向稅務機關繳納一定的稅款，所以公司需要補交這部分稅款。
這里補交的是增值稅，具體金額需要根據購買的貨物及來源而定。如購買的是一般納稅人銷售的普通商品，適用17％稅率，補交時按支付的金額除以（1+17％）再乘以17％補增值稅，然后再以補交的增值稅為依據補城建稅（所在地為市的為7％，縣為5％，鎮為l％）、教育費附加（3％）及其他當地規定的相關稅費。
主題5運費抵扣有哪些規定？
問題：某企業采購材料常年發生運輸費用。運輸費用如何抵扣？
解答：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增值稅暫行條例》）第八條第（四）項的規定，購進或銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式為：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
主題6從農民手中購買一些自制的掃把、木勺等，沒有發票時應如何處理？
問題：某公司從農民手中購買自制的掃把、木勺等，這些物品都是農民自己做出來的，沒有發票。這種情況應該如何處理？稅務機關能否代開發票？
解答：根據《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函[2004]1024號）的規定，申請代開發票的單位和個人應當憑有關證明材料，向主管稅務機關申請代開普通發票。