稅往低處流：中國企業減稅方案設計（簡體書）

《長銀財智叢書稅往低處流：中國企業減稅方案設計》由我國實戰派財稅專家葛長銀先生，在他20多年從事財稅諮詢、全國講座的實踐活動基礎上，結合中國企業實務中存在的具體涉稅問題、相關會計制度和稅收法規，為中國納稅人打造的權威節稅籌劃著作。本書最大的特點是結合實際、案例教學、語言通俗、易學易懂且專業實用。全書分三個部分：第一部分從企業具體業務入手，介紹實用的節稅案例及其方法與技巧；第二部分選取不同企業類型，剖析了各類型企業的節稅案例；第三部分講解了中國現行主要稅種的節稅案例。該書每個案例都配有圖表，圖文並茂，非常適合讀者閱讀。．

《長銀財智叢書?稅往低處流:中國企業減稅方案設計》適合企業、事業單位各級財務人員和管理者學習參考，也可作為相關專業教學和培訓用書。

第一部分企業具體業務的節稅方案與實例解析
第一講發放年終報酬的節稅建議
第二講職工薪酬的財稅處理
第三講公司高管薪酬節稅方案設計
第四講“分紅”與“年終獎”稅負比較及優化方案設計
第五講勞務報酬相關稅負比較分析及其發放建議
第六講職工福利的財稅處理
第七講限制性費用的節稅思路和技巧
第八講業務招待費的財稅問題
第九講研發費用的財稅處理
第十講通信費用的財稅處理
第十一講企業借款費用的財稅處理
第十二講私產公租的財稅處理
第十三講三種特殊資金的財稅處理
第十四講用土地投資入股的節稅方案設計
第十五講非貨幣資產投資的財稅處理
第十六講固定資產的節稅建議
第十七講物資采購的節稅思路和技巧
第十八講存貨的節稅建議
第十九講大額銷售的節稅思路和技巧
第二十講混合銷售的節稅思路和技巧
第二十一講技術收入的財稅處理
第二十二講技術收入的節稅籌劃案例分析
第二十三講企業盈虧的財稅處理
第二十四講結余權益轉增資本的財稅處理
第二十五講離職人員取得報酬的財稅處理
第二十六講企業職工食堂的財稅處理
第二十七講種養殖業務的會計處理與涉農經營的節稅籌劃
第二十八講國際避稅地的節稅技巧
第二十九講“低納高抵”現行稅收政策分析與應用
第二部分不同類型企業的節稅方案與實例解析
第一講集團公司的節稅方案與實例解析
第二講小型企業的節稅方案與實例解析
第三講高新技術企業的節稅方案與實例解析
第四講軟件企業的涉稅風險及其節稅籌劃思路和建議
第五講涉農企業的節稅方案與實例解析
第六講房地產開發企業的涉稅風險及其節稅建議
第七講建筑設計企業營業稅的節稅籌劃思路和方法
第八講設備安裝公司的節稅籌劃思路和方法
第九講藥品銷售公司的涉稅風險控制及其節稅籌劃思路
第十講季節性生產企業的節稅建議
第十一講規范母子公司之間的收支行為減輕總體稅負
第十二講合伙企業的財稅處理
第三部分主要稅種的節稅方案與實例解析
第一講企業所得稅的節稅方案與實例解析
第二講個人所得稅的節稅方案與實例解析
第三講增值稅的節稅方案與實例解析
第四講營業稅的節稅方案與實例解析
第五講消費稅的節稅方案與實例解析
第六講房產稅的節稅方案與實例解析
第七講土地增值稅的節稅方案與實例解析

對于取得貨幣福利的員工來說，依據現行的稅收政策，除了喪葬補助費、撫恤費以及安家費、探親假路費外，一些貨幣福利要并人工資總額納稅。例如，在午餐費補貼方面，國稅函[2009]3號文件規定，職工食堂經費補貼屬于福利費范圍，包括自辦食堂或未辦食堂統一供應午餐，可在福利費列支；但是，對未統一供餐而按月以現金發放發給職工的人人有份的午餐補貼，則應并入職工的工資薪金總額，計征個人所得稅。在住房、醫療補貼方面，財稅字[1997]144號文件規定：企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助應全額計入領取人當月工資、薪金收入計征個人所得稅。
職工福利是否要并入領取人的工資總額納稅，取決于兩點：一是判定該福利是否屬于公共福利，屬于公共福利（如食堂補貼）就不涉及個稅；二是個人領取貨幣的名義稅法是否認同，如果稅法認同，也不涉及個稅；如果稅法不認同，就要并人工資總額納稅。
（2）非貨幣福利的財稅處理。
依據《企業會計準則》規定，非貨幣性福利是指企業把自產產品發給職工作福利；企業擁有資產無償提供給職工使用（如上下班班車、集體宿舍）；企業為職工無償提供醫療服務等。
非貨幣性福利包括實物福利和非實物福利。對于實物福利，視同貨幣福利，稅法認同的，可以在稅前扣除，并減免個人所得稅；稅法不認同的，一般都屬于超標發放，則要進行納稅調整，計繳個人所得稅（國稅函[2009]3號文對此規定得比較詳細，大家可以參照執行）。
對于非實物福利，如獎勵員工免費旅游等，財政部和國家稅務總局也出臺過相關規定。《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）規定：按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳，其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。