納稅實務（簡體書）

《高等學校應用型本科管理學“十二五”規劃教材．管理學系列教材：納稅實務》共分9章，第1章為納稅實務基礎，通過對稅收與稅法的基本理論與基本知識講解為以後各章學習提供基礎，又通過納稅程序的講解，使讀者熟悉稅款征納的一般過程。第2章至第8章基本是按稅種進行安排的。．

高曉燕，1964年10月4日生，河北鹿泉市人，經濟學博士，教授，碩士生導師，天津財經大學金融系貨幣教研室主任。近年來，承擔六項省部級科研項目和橫向課題，出版專著五部，發表核心期刊論文數十篇，長期致力於風險投資、中小企業融資、農村金融、小額信貸等方面的研究。．

《高等學校應用型本科管理學"十二五"規劃教材?管理學系列教材:納稅實務》由中國金融出版社出版。

第1章 納稅實務基礎
1．1 稅收概述
1．1．1 稅收的概念
1．1．2 稅收的特徵
1．1．3 稅收的分類
1．2 稅法概述
1．2．1 稅法的概念
1．2．2 稅法構成要素
1．2．3 稅收法律關係
1．2．4 稅法的分類
1．3 稅收征納一般程序
1．3．1 稅務登記
1．3．2 帳簿、憑證和發票的管理
1．3．3 納稅申報
1．3．4 稅款徵收
1．4 納稅實務基礎模擬操作
1．4．1 模擬操作案例
1．4．2 模擬操作要求與指導
1．4．3 模擬操作執行

第2章 增值稅納稅實務
2．1 增值稅基本法規~
2．1．1 增值稅的納稅義務人
2．1．2 增值稅的徵稅範圍
2．1．3 增值稅的稅率
2．1．4 增值稅的優惠政策
2．1．5 增值稅的徵收管理
2．2 增值稅專用發票的管理
2．2．1 增值稅專用發票領購使用範圍
2．2．2 增值稅專用發票的開具範圍
2．2．3 增值稅專用發票的開具要求
2．3 增值稅應納稅額的計算
2．3．1 進口貨物增值稅應納稅額的計算
2．3．2 小規模納稅人增值稅應納稅額的計算
2．3．3 -般納稅人增值稅應納稅額的計算
2．4 增值稅的會計處理
2．4．1 進口貨物增值稅的會計處理
2．4．2 小規模納稅人增值稅的會計處理
2．4．3 -般納稅人增值稅的會計處理
2．5 出口貨物退（免）增值稅計算及會計處理
2．5．1 出口貨物退（免）增值稅概述
2．5．2 出口貨物應退稅額的計算
2．5．3 出口貨物退（免）增值稅的會計處理
2．6 增值稅納稅實務模擬操作
2．6．1 模擬操作案例
2．6．2 模擬操作要求與指導
2．6．3 模擬操作執行

第3章 消費稅納稅實務
3．1 消費稅基本法規
3．1．1 消費稅的納稅義務人
3．1．2 消費稅的徵稅範圍、稅目及稅率
3．1．3 消費稅的徵收管理
3．2 消費稅應納稅額計算
3．2．1 消費稅應納稅額計算的一般方法
3．2．2 消費稅應納稅額計算的具體方法
3．3 消費稅的會計處理
3．3．1 自產應稅消費品消費稅的會計處理
3．3．2 委託加工應稅消費品的會計處理
3．3．3 進口應稅消費品消費稅的會計處理
3．3．4 出口應稅消費品應退消費稅的計算及會計處理
3．4 消費稅納稅實務模擬操作
3．4．1 模擬操作案例
3．4．2 模擬操作要求與指導
3．4．3 模擬操作執行

第4章 營業稅納稅實務
4．1 營業稅基本法規
……

第5章 關稅納稅實務
第6章 企業所得稅納稅實務
第7章 個人所得稅納稅實務
第8章 其他稅種納稅實務
第9章 企業綜合納稅實務
參考文獻．

折扣銷售僅限于貨物價格的折扣。如果銷貨者將自產、委托加工或購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，應按“視同銷售貨物”中的“無償贈送他人”征收增值稅。
②以舊換新方式銷售
以舊換新方式銷售是指納稅人在銷售新貨物時，有償收回同類舊貨物的行為。稅法規定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨物的回收價格。
③還本方式銷售
還本方式銷售是納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還給購貨方全部或部分價款。稅法規定，納稅人采取還本方式銷售貨物的，以實際收到的全部收入確定銷售額，不得從銷售額中減除還本支出。
④以物易物方式銷售
以物易物方式銷售是指購銷雙方不是以貨幣結算，而是以同等價格的貨物相互結算，實現貨物購銷的一種方式。稅法規定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額；以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額，但需取得增值稅專用發票或其他合法票據。
⑤包裝物押金是否計入銷售額
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應并入銷售額，按所包裝貨物的適用稅率征稅。“逾期”是指按合同約定實際逾期或以1年為限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均應并入銷售額征稅。
對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅。
⑥視同銷售貨物行為銷售額的確定
八種視同銷售行為中某些行為不是以貨幣形式反映出來的，因此會出現無銷售額的現象。因此，稅法規定，對視同銷售征稅而無銷售額的按下列順序確定銷售額：按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定，按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，按組成計稅價格確定。