實戰銀行信貸：企業財務分析攻略（簡體書）

《實戰銀行信貸：企業財務分析攻略》從銀行信貸人員角度分析企業財務報表，以企業財務報表及會計科目為基礎，詳細闡述企業向銀行提供財務報表的一般類型，各類型財務報表的特點、編制報表的一般規律；本書結合實務，安排了銀行報表與稅務報表、大中型企業、中小企業與小微企業、企業集團合併報表等多種財務案例分析，詳細闡述分析攻略。 本書內容豐富，深入淺出，有利於幫助信貸人員透過企業報表的表像掌握企業經營和財務實質，準確評估企業可能面臨的經營風險和財務風險，恰當地評價借款人的盈利能力和償債能力，有效防範和控制信貸資產風險。 本書對於從事銀行信貸人員（包括信貸調查、審查、審批、貸後檢查等）、銀行業監管者以及有志于從事信貸工作者等都有積極的參考價值，值得學習和運用。．

《實戰銀行信貸:企業財務分析攻略》對于從事銀行信貸人員（包括信貸調查、審查、審批、貸后檢查等）、銀行業監管者以及有志于從事信貸工作者等都有積極的參考價值，值得學習和運用。

第一章 概述第一節 信貸管理中的人際關係第二節 信貸調查失敗和企業經營失敗第三節 定性分析與定量分析第四節 大中型企業與小微企業財務分析的側重點第五節 企業財務報表類型與財務實質分析第六節 調查中的策略運用第七節 具體問題具體分析第二章 前期準備工作第一節 瞭解企業基本情況第二節 獲取企業基本信息及資料第三章 資產分析攻略第一節 貨幣資金第二節 應收票據第三節 應收賬款第四節 預付款項第五節 其他應收款第六節 存貨第七節 長期股權投資第八節 固定資產第九節 投資性房地產第十節 在建工程第十一節 無形資產第十二節 待攤費用第四章 負債和所有者權益分析攻略第一節 借款第二節 應付票據第三節 應付帳款第四節 預收賬款第五節 其他應付款第六節 應繳稅費第七節 實收資本第八節 資本公積第九節 盈餘公積、未分配利潤第五章 損益分析攻略第一節 營業收入和營業成本第二節 營業稅金及附加第三節 營業費用第四節 管理費用第五節 財務費用第六節 營業外收支第六章 現金流量分析攻略第一節 現金流量表的概念及作用第二節 現金流量表的分類第三節 現金流量表的編制和分析第四節 倒推法編制簡單現金流量表第七章 財務指標分析攻略第一節 償債能力指標分析第二節 運營能力指標分析第三節 發展潛力指標分析第四節 獲利能力指標及綜合指標分析第五節 部分上市公司主要財務指標參考第八章 企業財務案例分析攻略第一節 企業財務分析一般流程第二節 企業稅務報表分析攻略第三節 企業銀行報表分析攻略第四節 企業銀行報表與稅務報表對比分析攻略第五節 中小企業財務分析攻略第六節 小微企業財務分析攻略第七節 企業集團合併報表分析攻略第九章 矛盾論在企業調查分析中的運用．

許多企業實際控制人同時控制著兩家或兩家以上的企業，這些企業之間可能在同一經營場地、生產相同或類似產品及同一產業鏈下的上下游產品。實際控制人、借款企業及其實際控制的企業之間構成關聯關系，形成企業集團。
要準確地把企業集團下各企業的實物資產、債權債務加以區分，與財務報表各項目一一對應是很難的。因此，調查分析時，需要將企業集團所屬關聯企業、實際控制人的財務數據予以合并，形成企業集團合并財務報表，測算企業集團各項財務指標、評價企業集團的償債能力和盈利能力。掌握企業集團財務狀況，再去評價各個企業的償債能力和盈利能力。
信貸人員可根據實際，采取如下分析程序：
（1）了解企業基本情況。
（2）獲取企業集團下主要關聯企業及實際控制人的財務報表、主要科目明細，以及與財務、經營相關的信息和資料。
（3）分析各企業財務報表的類型（稅務報表、銀行報表），提請企業將未入報表項目，虛入報表項目做調整。
（4）要求企業提供企業集團內部重大關聯交易及其金額。主要有應收賬款與應付賬款之間、其他應收款與其他應付款（借款）之間、營業收入與營業成本之間、投資與實收資本等重大關聯交易。由于企業集團內部交易不會導致企業集團整體財務結構變化，故應將重大關聯交易科目及金額予以合并抵銷，合并抵銷后形成初審集團財務報表。
（5）以初審集團財務報表為基礎，確定調查核實的重點科目。
資產負債表中期末余額比期初余額增減變化達到10%以上或單項余額占資產總額10%以上的科目；利潤表、現金流量表中本期金額與上年同期金額增減變化在10%以上或單項發生額占銷售總額5%以上的科目；將資產負債比率、毛利率、凈資產收益率等重要財務指標與企業歷史、同行業比率進行對比，出現異常的科目。
（6）根據各會計科目的特點及財務指標異常變化的規律，結合企業經營實際，對已確認重點調查科目進一步綜合分析，剔除虛假計入報表項目，補充應計人而未計入報表項目，經核實調整后，編制再審集團報表。
（7）測算再調整后的集團財務報表相應的資產負債比率、毛利率、凈資產收益率等重要財務指標，結合企業的經營實際，按歷史成本法分析和評價企業償債能力、盈利能力、獲現能力。