資金核算與管理實務（簡體書）

《資金核算與管理實務》以培養綜合型應用人才為目標，在注重基礎理論教育的同時，突出實踐性教育環節，力圖做到深入淺出，便于教學，突出高等應用教育的特點，《資金核算與管理實務》編寫符合教育部文件精神，適合高校文科學生使用。

情境一 資金核算與管理崗位認知
（學習目標）
（崗位職責）
情境二 資本金籌集實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——認識吸收直接投資）
（業務指導1——吸收現金投資核算技巧）
（業務指導2——吸收實物投資核算技巧）
（業務指導3——吸收無形資產投資核算技巧）
（業務指導4——減資業務核算技巧）
（知識拓展——發行股票籌資）
（職業素養——財經法規鏈接）
情境三 負債資金籌集實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——認識銀行借款）
（業務指導1——短期借款的核算技巧）
（業務指導2——長期借款的核算技巧）
（業務指導3——借款費用資本化）
（知識拓展——發行債券籌資）
（職業素養——財經法規鏈接）
情境四 籌資管理實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——識籌資管理）
（業務指導1——資金的時間價值）
（業務指導2——資金需要量的預測）
（業務指導3——自有資金的籌集）
（業務指導4——負債資金的籌集）
（知識拓展——確定最優資金結構）
（職業素養——案例鏈接）
情境五 金融資產投資實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——認識金融資產投資）
（業務指導1——以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產）
（業務指導2——持有至到期投資）
（業務指導3——可供出售金融資產）
（知識拓展——貸款和應收款項）
（職業素養——財經法規鏈接）
情境六 長期股權投資實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——認識長期股權投資）
（業務指導1——長期股權投資的初始計量）
（業務指導2——長期股權投資的成本法核算）
（業務指導3-長期股權投資的權益法核算）
（業務指導4——長期股權投資減值和處置的核算）
（知識拓展——成本法和權益法的轉換）
（職業素養——財經法規鏈接）
情境七 投資管理實務
（學習目標）
（技能目標）
（業務指導0——識投資管理）
（業務指導1——投資風險與收益）
（業務指導2——債券投資）
（業務指導3——股票投資）
（知識拓展——證券投資組合）
（職業素養——案例鏈接）
附錄一
附錄二
附錄三
附錄四
參考文獻

情境一 資金核算與管理崗位認知
（學習目標）
一、認識資金核算與管理崗位
會計工作崗位，是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位。在會計機構內部設置會計工作崗位，有利于明確分工和確定崗位責任，建立崗位責任制；有利于會計人員鉆研業務，提高工作效率和質量；有利于會計工作的程序化和規范化，加強會計基礎工作；還有利于強化會計管理職能，提高會計工作的作用；同時，也是配備數量適當的會計人員的客觀依據之一。
會計工作崗位一般分為：會計機構負責人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權債務核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；財產物資的收發、增減核算崗位；總賬崗位；財務會計報告編制崗位；會計機構內部會計檔案管理崗位。
其中的資金核算與管理崗位是企業會計工作崗位中的重要組成部分，資金核算的業務內容可分為兩個方面，一是籌資業務的核算，二是投資業務的核算；資金管理的內容包括兩個方面，一是籌資管理，二是投資管理。
二、了解資金核算與管理崗位的業務內容
（一）企業籌資崗位的業務內容
企業籌資，通常是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。籌資按資金使用的期限分為短期資金籌集和長期資金籌集。
其中短期資金是指使用期限在一年以內的資金，一般是通過短期借款、商業信用、發行融資債券等方式來籌措；長期資金是指使用期限在一年以上的資金，通常采用吸收直接投資、發行股票、發行債券、長期借款、融資租賃等方式來籌措。籌資按資金的權益性質分為所有者權益資金籌集和負債資金籌集。其中所有者權益的資金籌集方式有：吸收直接投資、發行股票等；負債資金籌集的方式有銀行借款、商業信用（應付賬款、應付票據、預收賬款）、發行債券、融資租賃等。
（二）企業投資崗位的業務內容
投資指企業為了獲得收益或實現資本增值向被投資單位投放資金的經濟行為。廣義的投資包括對內投資和對外投資。對外投資后按形成產權關系不同分為股權投資和債權投資。股權投資是形成企業的所有權的投資。股權投資使企業不僅能夠獲得投資收益，還能參與被投資企業的管理。債權投資是形成企業的債權的投資。債權投資使企業只能夠獲得利息，并能到期收回本金，但沒有管理權。對外投資按回收期限不同分為短期投資和長期投資。短期投資是指能夠、也準備在一年以內收回的投資，如短期投資于股票、債券等。長期投資是指購進不準備隨時變現，持有時間在一年以上的有價證券以及超過一年的其他投資。對外投資按投資方式不同分為直接投資和證券投資。直接投資是直接以現金、實物、無形資產等投入其他企業，形成實質形態資產的投資，如聯營投資、并購投資等。證券投資是指企業以現金、實物、無形資產購人其他單位的有價證券形成金融資產形態的投資，如投資于股票、債券、基金等。從管理層持有意圖劃分，可以分為交易性投資、可供出售投資、持有至到期投資等。