稅法 （簡體書）

《高職高專財經類規劃教材：稅法》是高職高專財經類規劃教材。教材共分十三章，內容包括：財產行為稅、增值稅法、消費稅法、營業稅法、城市維護建設稅法、資源稅類、土地增值稅法、車輛購置稅法、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、稅收徵收管理法等。本教材內容以最新稅收法律、法規為依據，充分反映了我國稅制改革的最新動態和發展方向。適用于高職高專院校財經類專業教學需要，也可作為企業會計人員、審計人員及管理人員的培訓教材和自學參考書籍。．

《高職高專財經類規劃教材:稅法》適用于高職高專院校財經類專業教學需要，也可作為企業會計人員、審計人員及管理人員的培訓教材和自學參考書籍。

第一章 稅法概論第一節 稅法的概念第二節 稅收法律關係第三節 稅法的構成要素第四節 我國現行稅法體系課後練習第二章 財產行為稅第一節 房產稅法第二節 車船稅法第三節 印花稅法第四節 契稅法課後練習第三章 增值稅法第一節 增值稅基本原理第二節 徵稅範圍及納稅義務人第三節 -般納稅人和小規模納稅人的認定及管理第四節 稅率與徵收率第五節 一般納稅人應納稅額的計算第六節 小規模納稅人應納稅額的計算第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理第八節 進口貨物徵稅第九節 出口貨物退（免）稅第十節 徵收管理課後練習第四章 消費稅法第一節 消費稅基本原理第二節 納稅義務人和徵稅範圍第三節 稅目與稅率第四節 計稅依據第五節 應納稅額的計算第六節 徵收管理課後練習第五章 營業稅法第一節 營業稅基本原理第二節 納稅義務人與扣繳義務人第三節 稅目與稅率第四節 計稅依據第五節 應納稅額的計算第六節 幾種特殊經營行為的稅務處理第七節 稅收優惠第八節 徵收管理課後練習第六章 城市維護建設稅法第一節 城市維護建設稅基本原理第二節 納稅義務人和稅率第三節 計稅依據與應納稅額的計算第四節 稅收優惠和徵收管理第五節 教育費附加課後練習第七章 資源稅類第一節 資源稅第二節 城鎮土地使用稅法課後練習第八章 土地增值稅法第一節 土地增值稅基本原理第二節 納稅義務人和徵稅範圍第三節 稅率第四節 應稅收入與扣除項目第五節 應納稅額的計算第六節 稅收優惠第七節 徵收管理課後練習第九章 車輛購置稅法第一節 車輛購置稅基本原理第二節 納稅義務人與徵稅範圍第三節 稅率與計稅依據第四節 車輛購置稅應納稅額的計算第五節 稅收優惠第六節 徵收管理課後練習第十章 關稅法第一節 關稅基本原理第二節 徵稅對象與納稅義務人第三節 進出口稅則第四節 完稅價格和應納稅額的計算第五節 稅收優惠第六節 徵收管理課後練習第十一章 企業所得稅法第一節 納稅義務人與徵稅對象第二節 稅率第三節 應納稅所得額的計算第四節 資產的稅務處理第五節 稅收優惠第六節 應納稅額的計算第七節 徵收管理課後練習第十二章 個人所得稅法第一節 納稅義務人第二節 應稅所得項目第三節 稅率第四節 應納稅所得額的規定及應納稅額的計算第五節 稅收優惠第六節 徵收管理課後練習第十三章 稅收徵收管理法第一節 稅收徵收管理法概述第二節 稅務管理第三節 稅款徵收第四節 稅務檢查第五節 法律責任課後練習課堂練習參考答案課後練習參考答案．

（二）一般納稅人的資格認定管理辦法
增值稅一般納稅人須向稅務機關辦理認定手續，以取得法定資格。為此，國家稅務總局新制定了《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》。自2010年3月20日起執行。
（1）符合一般納稅人資格認定標準的納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局。
（2）年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
（3）主管稅務機關應當在一般納稅人《稅務登記證》副本“資格認定”欄內加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。
“增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務總局制定。
（4）納稅人自認定機關認定為一般納稅人的次月起（新開業納稅人自主管稅務機關受理申請的當月起），按照《增值稅暫行條例》第四條的規定計算應納稅額，并按照規定領購、使用增值稅專用發票。新開業納稅人是指自稅務登記日起30日內申請一般納稅人資格認定的納稅人。
（5）除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
二、小規模納稅人的認定
（一）小規模納稅人的認定標準
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人的認定標準是：
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者供應勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的。
（2）對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
（3）年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
（4）非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。