出納崗位工作標準(第2版)（簡體書）

《出納崗位工作標準》一看就懂、一學就會、照著能做、實在管用。它是出納崗位瞭解熟悉出納工作的“說明書”，是做好出納工作的“操作工具”，能使大家把已經熟悉的工作做得更好、更規範，對不太熟悉的工作能夠迅速介入，快速適應，不走彎路。對完成工作任務的步驟、環節和流程進行了詳盡的描述，提供了做好工作的方法和路徑，為出納崗位完成工作提供了有章可循、有據可依、有例可參的“樣板間”，形成了章法有度、責任明確、運轉高效、反應靈敏、評價有尺的“工作範式”。

《出納崗位工作標準(第2版)》是“圓通制?工作標準系列”之一，它既是財經類專業學生掌握財會部門出納崗位工作的培訓教材，也是幫助剛剛從事出納工作的同志快速“具有數十年工作經驗”的寶典和隨身顧問，還是企業制定本單位結算工作標準和進行財會人員工作能力鑒定的基本參考依據。

第1章出納崗位工作標準體系
1.1出納崗位
1.2出納人員
1.3出納崗位的主要工作
1.3.1出納崗位現金管理
1.3.2出納崗位銀行存款管理
1.3.3出納崗位票據管理使用
1.3.4出納崗位印章管理
1.3.5出納崗位有價證券管理
1.3.6內部銀行
1.3.7資金結算中心
1.4高級出納票據處理工作
1.4.1銀行票據功能
1.4.2票據處理工作的基本內容
1.4.3增值稅發票
1.4.4票據背書
1.4.5銀行承兌匯票真假鑒別
1.4.6票據權利
1.5出納崗位工作思路導圖和標準體系

第2章現金收付款工作標準
2.1現金收款工作標準
2.2現金付款工作標準
2.3現金清點工作標準
2.4現金盤點工作標準
2.5現金日常限額管理工作標準
2.6現金庫存限額制定工作標準
2.7現金支票提款補庫工作標準

第3章銀行結算工作標準
3.1銀行收款工作標準
3.1.1銀行存款收款工作標準
3.1.2現金繳存銀行賬戶工作標準
3.1.3單位定期存款辦理工作標準
3.1.4單位活期存款工作標準
3.1.5轉帳支票收款工作標準
3.1.6銀行本票收款工作標準
3.1.7商業承兌匯票收款工作標準
3.1.8商業匯票貼現業務工作標準
3.1.9銀行存款利息收付款工作標準
3.2銀行付款工作標準
3.2.1銀行存款付款工作標準
3.2.2現金支票付款工作標準
3.2.3轉帳支票付款工作標準
3.2.4銀行賬戶提取現金工作標準
3.2.5銀行本票付款工作標準
3.3高級出納業務工作標準
3.3.1銀行承兌匯票工作標準
3.3.2代理簽發銀行承兌匯票工作標準
3.3.3全額保證金銀行承兌匯票工作標準
3.3.4准全額保證金銀行承兌匯票工作標準
……
第4章網上銀行工作標準
第5章銀行賬戶管理工作標準
第6章出納票據管理工作標準
第7章出納賬表管理工作標準
第8章出納設施管理使用工作標準

1.4.3增值稅發票
企業辦理貼現的時候一般都需要提供增值稅發票。按政策規定無須開具增值稅發票的，如能提供能夠證明其貿易背景真實性普通發票的，可以辦理商業匯票貼現業務。根據《中華人們共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定，屬于下列情形之一，需要開具發票的，應當開具普通發票：
（1）銷售免稅貨物的。
（2）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
（3）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。主要是《營業稅暫行條例》規定的繳納營業稅、補繳增值稅行業提供的勞務，如交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務，以及轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。
（4）企業提交的發票是貨票。按照稅法規定，國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票，準予作為抵扣憑證的運費結算單據。
（5）對于水、電、煤、油、燃氣等公用事業單位持有的商業匯票，如特殊原因不能提供與其相關企事業單位的商品交易合同，在其出具供應計劃（如供電、供水計劃）或其他能證明真實貿易背景的材料后，可以辦理貼現。
（6）對于增值稅發票早于商業匯票或交易合同如經查實確實存在真實貿易背景和債權債務關系的，可以辦理貼現。
①企業之間屬于長期業務合作關系，先供貨、開具增值稅發票，供貨到一定階段后，需方定期以銀行承兌匯票方式支付貸款。
②市場對產品需求形成供不應求時，需方對原購銷合同約定的商品數量需求增加，供貨方先供貨、開具增值稅發票，后雙方補簽增訂部分的購銷合同并支付相應的款項。
1.4.4票據背書
（1）背書形式。
①完全背書：完全背書是轉讓中最常見的正規背書。《票據法》第三十條規定，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權力授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。即：在持票人背書轉讓時，除做完整的背書簽章外，需在被背書人欄內填寫完整的下一手持票人名稱的背書。
②空白背書：空白背書是轉讓背書的一種，票據背書欄中的被背書人一欄為空白，背書人簽章上已做了完整的表述，即加蓋了企業公章和企業有權人的署名章（如果是金融機構之間的交易，應加蓋匯票專用章和法定代表人或授權經辦人名章）。即：在持票人背書轉讓時，僅做完整的背書簽章，未在被背書人欄內填寫完整的下一手持票人名稱的背書。
③質押背書：屬于非轉讓背書，即背書人以票據權力為被背書人設立質權，在背書上寫有“質押”字樣。這樣，被背書人有權代背書人行使權力，并以按設立質押權的金額享有票據權利。