無形資產轉讓定價問題研究：以美國和OECD的制度為中心（簡體書）

《無形資產轉讓定價問題研究：以美國和OECD的制度為中心》的學術價值貢獻主要體現在作者圍繞美國晚近無形資產轉讓定價稅制發展變化以及經合組織《國際轉讓定價準則》因應美國轉讓定價稅制發展影響而做出的相應修訂內容這一主線，注意從原始第一手資料出發，結合美國國會相關立法、財政部規章、美國法院相關判例和經合組織的有關研究報告內容，揭示了晚近美國無形資產轉讓定價稅制和經合組織《國際轉讓定價準則》中先後引入的“經濟實質”、“現實可得替代選擇”、“週期性調整”和“商業理性”等一系列重要概念、標準、方法和原則的背景原因、實質內涵及其對建立在傳統的正常交易原則基礎上的轉讓定價稅制的衝擊與影響，並在此基礎上分析指出它們對適用正常交易原則規範關聯企業無形資產轉讓定價交易可能產生的問題。

陳智超編著的《無形資產轉讓定價問題研究》的學術價值貢獻主要體現在作者圍繞美國晚近無形資產轉讓定價稅制發展變化以及經合組織《國際轉讓定價準則》因應美國轉讓定價稅制發展影響而做出的相應修訂內容這一主線，注意從原始第一手資料出發，結合美國國會相關立法、財政部規章、美國法院相關判例和經合組織的有關研究報告內容，揭示了晚近美國無形資產轉讓定價稅制和經合組織《國際轉讓定價準則》中先后引入的“經濟實質”、“現實可得替代選擇”、“周期性調整”和“商業理性”等一系列重要概念、標準、方法和原則的背景原因、實質內涵及其對建立在傳統的正常交易原則基礎上的轉讓定價稅制的沖擊與影響，并在此基礎上分析指出它們對適用正常交易原則規范關聯企業無形資產轉讓定價交易可能產生的問題。

緒論
一、選題背景
二、文獻綜述
三、論題界定
四、研究方法
第一章公式分配法的困境
第一節加拿大和美國的公式分配法實踐與啟示
一、納稅單位的界定難題
二、稅基計算的繁重負擔
三、分配公式的設計難題
第二節統一合併公司稅基的公式分配法動議
一、稅收集團的確定標準
二、分攤機制的比較與選定
三、勞動力因素的界定
四、資產因素的界定
五、銷售額因素的界定
本章小結

第二章一般無形資產受控交易的界定問題研究
第一節概述
一、正常交易原則適用範圍的擴張
二、規範闡釋
三、相關概念的影響範圍
第二節經濟實質概念對一般無形資產受控交易界定的影響
一、無形資產所有權與無形資產價值貢獻回報的經濟實質要求
二、無形資產所有權與無形資產價值貢獻回報的法律形式
三、經濟實質分析之不確定性及其影響
四、無形資產所有權與無形資產價值
貢獻回報問題不確定性的消除
第三節現實可得替代選擇概念對一般無形資產
受控交易界定的影響
一、美國對現實可得替代選擇概念的發展
二、OECD對現實可得替代選擇概念的發展
三、現實可得替代選擇概念的影響與應對
第四節週期性調整概念對一般無形資產受控交易界定的影響
一、白皮書對週期性調整概念的闡述
二、1992年擬定規章的規定
三、1994年最終規章的規定
四、OECD轉讓定價指南的相關規定
五、批判與對策
本章小結

第三章成本分攤安排的界定問題研究
第一節成本分攤交易的構成要素
一、無形資產開發成本的確定
二、合理預期收益份額的確定
第二節平臺貢獻交易的構成要素
一、參照交易概念的引入
二、適用於平臺貢獻交易的一般原則
三、適用於平臺貢獻交易的方法
第三節美國成本分攤安排規章之正常交易原則批判
一、成本分攤交易規定之正常交易原則批判
二、平臺貢獻交易規定之正常交易原則批判
三、2009年暫行規章對2005年擬定規章的修訂
本章小結

第四章無形資產轉讓定價方法研究
第一節轉讓定價方法的選擇
一、指導原則
二、可比性分析
三、可比非受控交易數據來源
第二節轉讓定價方法的適用
一、可比非受控交易法與可比非受控價格法
二、轉售價格法
三、成本加成法
四、可比利潤法與交易淨利潤法
五、利潤分劈法與交易利潤分劈法
本章小結

結束語
一、本書的研究對我國的借鑒意義
二、可能需要進一步研究的問題

參考文獻
後記