出納業務操作（簡體書）

《出納業務操作》可作為財務會計類專業教材，也可作為出納人員崗位培訓的教材。

項目一出納人員的基本素質與崗位職責
任務一合格出納人員的基本素質
任務二明確合格出納人員的崗位職責
業務技能測試
實訓操作
項目二出納人員的基本業務技能
任務一會計數字的書寫技能
任務二點鈔技能訓練
任務三真假人民幣識別技能
任務四 出納常用機具使用訓練
業務技能測試
實訓操作
項目三現金業務處理
任務一現金認知
任務二現金收人業務處理
任務三現金支付業務處理
任務四現金的保管和清查
業務技能測試
實訓操作
項目四銀行結算業務處理
任務一銀行賬戶開設管理
任務二支票結算業務處理
任務三銀行匯票結算業務處理
任務四銀行本票結算業務處理
任務五商業匯票結算業務處理
任務六匯兌結算方式業務處理
任務七委托收款結算方式業務處理
任務八托收承付結算方式業務處理
任務九信用卡結算業務處理
任務十銀行存款清查業務處理
業務技能測試
實訓操作
項目五出納的稅務處理
任務一企業納稅認知
任務二辦理稅務登記
任務三納稅申報
任務四稅款繳納
業務技能測試
實訓操作
項目六出納工作交接
任務一出納工作交接認知
任務二出納工作交接程序
業務技能測試
實訓操作
附錄一支付結算辦法
附錄二中華人民共和國票據法
附錄三正確填寫票據和結算憑證的基本規定
參考文獻

現金是企業流動性最強的資產，企業現金管理的好壞直接關系到企業運營，因此管理現金是出納人員非常重要的一項工作。企業必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定，嚴格遵守國家有關現金的管理制度辦理現金業務，正確進行現金核算，監督現金使用的合法性和合理性。
一、現金妁概念
按國際慣例解釋，“現金”是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是法定貨幣還是信用票據，只要具有購買力或支付能力，均可視為現金。國內從理論上講，現金有廣義與狹義之分，廣義的現金是指除了庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證；狹義現金又稱庫存現金，是指由出納人員保管，存放在企業保險柜的用于日常零星開支的庫存現款。本書中提到的現金僅指庫存現金。
二、現金管理規定
出納員身處管理現金和使用現金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現金管理職責。因此，要切實執行好現金管理制度，按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》正確進行現金收支核算。
1.庫存現金限額管理
庫存現金限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許企業留存現金的最高限額。國家規定由開戶銀行根據企業實際需要，核定企業三天至五天的日常零星開支所需的合理限額。邊遠地區和交通不便地區的企業的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。經核定的庫存現金限額，企業必須嚴格遵守。超過限額的部分出納員必須及時送存銀行，庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金補足限額。
2.現金管理原則
（1）收付合法原則。收付合法原則是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。所謂合法，一是現金的來源和使用必須合法，二是現金收付必須在合法的范圍內進行。
（2）錢賬分管原則。錢賬分管原則即管錢的不管賬，管賬的不管錢。
企業應配備專職的出納人員負責辦理現金收付業務和現金保管業務，實行不相容職務相分離，任何非出納人員均不得經管現金。出納人員也不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用和債權債務賬目的登記工作。
為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制，這樣便于相互核對賬目，防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。