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司法會計鑒定實務操作指南(簡體書)
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司法會計鑒定實務操作指南(簡體書)

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目次
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商品簡介

《司法會計鑒定實務操作指南》分六篇,第一篇總論、第四篇司法會計鑒定意見書的出具由中審亞太會計師事務所楊濤負責編寫;第二篇司法會計鑒定業務的承接、第六篇司法會計鑒定檔案的整理、保管、查閱、銷毀部分由中瑞誠會計師事務所裴立君和中審亞太會計師事務所楊濤負責編寫;第三篇司法會計鑒定業務的實施由天正華會計師事務所郭蘭枝、中興華富華會計師事務所韓秀玉、中瑞誠會計師事務所裴立君負責編寫;第五篇出庭質證部分由天正華會計師事務所郭蘭枝、中興華富華會計師事務所韓秀玉負責編寫,中審亞太會計師事務所楊濤進行了總撰。

名人/編輯推薦

《司法會計鑒定實務操作指南》指南所述內容僅供注冊會計師、司法會計鑒定人在執行司法會計鑒定業務中參考,希望能為注冊會計師加深理解司法會計鑒定,解決高效、高質量地完成司法會計鑒定業務,提供切實、有效的幫助。

目次

第一篇 總論
一、司法會計鑒定的概念
二、司法會計鑒定的目標
三、司法會計鑒定的業務種類
四、司法會計鑒定的業務範圍
五、司法會計鑒定的依據標準
六、司法會計鑒定的證據
七、司法會計鑒定的流程
八、司法會計鑒定中的風險控制

第二篇 司法會計鑒定業務的承接
一、初步業務活動
二、司法會計鑒定業務受理
三、司法會計鑒定送審資料
四、司法會計鑒定總體鑒定策略及具體實施計劃

第三篇 司法會計鑒定業務的實施
一、非法吸收公眾存款案件的司法會計鑒定
二、侵犯知識產權賠償案件的司法會計鑒定
三、貪污、挪用公款(職務侵佔、挪用資金)案件的司法會計鑒定
四、經濟糾紛案件中債權債務結算情況的司法會計鑒定
五、違法經營案件的司法會計鑒定
六、涉稅案件的司法會計鑒定
七、虛假出資、抽逃出資案件的司法會計鑒定
八、經營損益(利潤)的司法會計鑒定
九、所有者權益的司法會計鑒定

第四篇 司法會計鑒定意見書的出具
一、司法會計鑒定意見書的形成
二、司法會計鑒定意見書的補充和修改
三、終止鑒定、補充鑒定及重新鑒定
四、與出具司法會計鑒定意見書相關的工作底稿

第五篇 出庭質證
一、出庭質證的目的
二、出庭質證的流程
三、出庭質證應注意的事項

第六篇 司法會計鑒定檔案的整理、保管、查閱、銷毀
一、司法會計鑒定檔案的整理
二、司法會計鑒定檔案的保管
三、司法會計鑒定檔案的查閱和借調
四、司法會計鑒定檔案的銷毀

附錄 司法會計鑒定相關法規
一、司法鑒定程序通則
二、司法鑒定機構登記管理辦法
三、司法鑒定人登記管理辦法
四、司法鑒定執業活動投訴處理辦法
五、司法部關於印發《司法鑒定文書規範》和《司法鑒定協議書(示範文本)》的通知
六、北京市高級人民法院委託司法鑒定和拍賣工作辦公室、北京市司法局司法鑒定管理處關於加強《司法鑒定協議書》簽訂工作的會議紀要
七、全國人大常委會《關於司法鑒定管理問題的決定》
八、國家發展和改革委、司法部關於印發《司法鑒定收費管理辦法》的通知
九、關於印發《司法鑒定許可證和司法鑒定人執業證管理辦法》的通知

書摘/試閱



2007年8月至2008年12月期間,將以“出售EF公司股權”為由非法吸收的公眾存款1000萬元,從李某、程某等個人賬戶轉入了北京EF酒店管理公司,經鑒定關聯單位北京EF酒店管理公司的財務賬目,全部用于了北京EF酒店管理公司日常的房租、經營費用、人員費用的費用支出,北京EF酒店管理公司因經營不善及房屋租賃經濟糾紛,已于2009年1月停止經營,2009年12月清算完畢,無剩余資金,該投資形成了投資損失1000萬元,無非法獲利額。
(2)李某、程某投資期貨的非法獲利情況
2008年10月至2010年6月期間,從李某、程某等個人賬戶轉入了李某、程某期貨賬戶2000萬元,經鑒定李某和程某在證券公司的保證金賬戶及期貨交割記錄等有關資料,簽定確認非法獲利額800萬元,截至公安機關凍結該賬戶時,期貨賬戶結存資金2800萬元,該期貨投資取得的非法獲利額為800萬元。
7.4本案涉及的投資人投資款、返還款及尚未返還投資款情況
鑒定人員經逐筆核對投資協議、匯款憑證、銀行對賬單及匯總整理了北京、上海、廣州三個地區2007年5月至2010年6月期間各月的返利打款表,整理出北京、上海、廣州三個地區共非法吸收了1000名投資人的投資款,涉及投資筆數2000筆、投資本金12400萬元;截至2010年6月尚未償還完的投資人有538人、涉及投資筆數960筆,投資本金8960萬元,扣除已償還本金及利息后尚未償還的投資本金為7200萬元。其中:
(1)北京地區非法吸收存款、返利及尚未償還本金情況
從2007年9月至2010年6月期間,在北京地區共吸收了255名投資人的投資款,涉及投資筆數500筆、投資本金7156萬元,其中:
①尚未償還完的投資人有228人,涉及投資筆數380筆,吸收的投資款本金為6230萬元,已返還了利息510萬元(續期投資的,已包括了歷年返還的利息),扣除已償還利息后尚未償還的投資額為5720萬元。

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