小型企業財務報表審計工作底稿編制指南 2013(適用於審計執行小企業會計準則的小型企業)（簡體書）

《小型企業財務報表審計工作底稿編制指南》主要體現以下四個方面的變化：一是結合新審計準則和職業道德守則，對重要性、關聯方、會計估計審計、評價獨立性等領域的工作底稿進行修改和增補；二是根據風險導向審計理念，對審計計劃等工作底稿進行重新梳理，將風險評估和風險應對徹底打通，增強審計效果；三是結合當前審計實踐和小企業會計準則的要求，對實質性程序工作底稿進行更新；四是根據小型企業審計的特點，進一步簡化相關工作底稿，使之更加科學簡便、易於操作。

順應形勢開拓創新保持我國審計準則的持續趨同——財政部王軍副部長在中國註冊會計師協會審計準則委員會全體會議上的講話遵循科學和透明的制定機制 彰顯審計準則先進性特點——中國註冊會計師協會副會長兼秘書長陳毓圭在中國註冊會計師協會審計準則委員會全體會議上的報告使用說明第一部分 初步業務活動工作底稿一、初步業務活動程序表二、業務承接／保持評價表三、審計業務約定書第二部分 風險評估工作底稿一、瞭解被審計單位及其環境（不包括內部控制）二、瞭解被審計單位內部控制三、舞弊風險評估與應對四、項目組討論紀要——風險評估五、風險評估結果內部控制缺陷匯總表六、審計計劃第三部分 進一步審計程序工作底稿一、控制測試工作底稿二、實質性程序工作底稿（一）資產類1．貨幣資金2．短期投資3．應收票據4．應收賬款5．預付帳款6．應收股利7．應收利息8．其他應收款9．存貨10．長期債券投資11．長期股權投資12．固定資產／累計折舊13．在建工程14．工程物資15．固定資產清理16．無形資產17．開發支出18．長期待攤費用（二）負債類1．短期借款／長期借款2．應付票據3．應付帳款4．預收賬款5．應付職工薪酬6．應交稅費7．應付利息8．應付利潤9．其他應付款10．長期應付款（三）所有者權益類1．實收資本（股本）2．資本公積3．盈餘公積4．未分配利潤（四）損益類1．營業收入2．營業成本3．營業稅金及附加4．銷售費用5．管理費用6．財務費用7．投資收益8．營業外收入9．營業外支出lO．所得稅費用（五）細節測試通用工作底稿第四部分 其他項目工作底稿一、對法律法規的考慮二、接受委託後與前任註冊會計師的溝通三、關聯方及關聯方交易四、持續經營五、首次接受委託時對期初餘額的審計六、會計估計七、對應數據八、訴訟和索賠九、期後事項十、利用專家的工作十一、現金流量表第五部分 業務完成階段工作底稿一、業務完成階段審計工作二、錯報累積和評價表三、試算平衡表四、與治理層的溝通函五、管理層聲明書六、審計總結七、審計工作完成情況核對表八、業務覆核核對表第六部分 附錄附錄1 本書使用的索引表附錄2 永久性檔案清單附錄3 審計準則應用指南中關於小型被審計單位審計的說明