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企業內部控制評價與審計（簡體書）
商品資訊
系列名：21世紀經濟學雷管理學類專業主幹課程系列教材
ISBN13：9787512115576
出版社：北京交通大學出版社
作者：韓曉梅
出版日：2013/08/01
裝訂／頁數：平裝／197頁
商品簡介
名人/編輯推薦
目次
書摘/試閱
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商品簡介
《企業內部控制評價與審計/21世紀經濟學類管理學類專業主干課程系列教材》對有關內部控制評價的基礎理論和實務操作進行了全面、具體的闡述。在上篇“基礎理論”部分，《企業內部控制評價與審計/21世紀經濟學類管理學類專業主干課程系列教材》介紹了內部控制評價的意義和類型、內部控制評價的核心原則，以及管理層進行內部控制自我評價和注冊會計師開展內部控制審計的流程與步驟。在下篇“實務操作”部分，《企業內部控制評價與審計/21世紀經濟學類管理學類專業主干課程系列教材》首先為企業層面的內部控制評價提供了操作指引，然后對采購與付款、銷售與收款、人事與薪酬、生產與倉儲四個主要業務循環內部控制的了解、測試與評價進行了詳盡、清晰的敘述。
《企業內部控制評價與審計/21世紀經濟學類管理學類專業主干課程系列教材》理論分析簡明扼要，實務指引操作性強，適用范圍廣泛，既適合于工商管理學科各專業的本科生、研究生使用，也適合于MBA、MPA、MPAcc等使用，還可以作為企業及會計師事務所內部培訓的教材。
名人/編輯推薦
《21世紀經濟學類管理學類專業主干課程系列教材:企業內部控制評價與審計》理論分析簡明扼要，實務指引操作性強，適用范圍廣泛，既適合于工商管理學科各專業的本科生、研究生使用，也適合于MBA、MPA、MPAcc等使用，還可以作為企業及會計師事務所內部培訓的教材。
目次
上篇基礎理論
第1章內部控制評價的意義與類型
一、內部控制基本理論
（一）內部控制的歷史演進
（二）內部控制的定義
（三）內部控制的要素
（四）內部控制的目標
（五）內部控制的原則
二、評價內部控制的意義
（一）內部控制的重要性
（二）內部控制評價的作用
三、內部控制評價的類型
（一）內部控制自我評價——管理層評價
（二）內部控制外部評價——注冊會計師評價
（三）管理層評價與注冊會計師評價的關系
本章小結
案例分析
習題
第2章內部控制評價的核心原則
一、評價內部控制遵循的核心原則
（一）支持企業目標
（二）明確的角色和職責
（三）與個人績效相聯系
（四）足夠的勝任力
（五）支持組織文化
（六）風險應對
（七）定期溝通
（八）監控和評估控制
（九）責任心和透明度
二、內部控制評價核心原則的運用
（一）內部控制的范圍
（二）誰對內部控制負責
（三）如何讓管理層真正重視內部控制
（四）參與內部控制的人員如何履行職責
（五）除了正式職責，管理層和治理層還可以為內部控制做些什么？
（六）內部控制應如何選擇、實施和運行
（七）內部控制如何更好地融入企業經營過程
（八）內部控制應如何監督和評價
（九）企業應如何報告內部控制績效
本章小結
案例分析
習題
第3章內部控制自我評價
一、制訂評價工作方案
二、組成評價工作組
三、實施現場測試
（一）了解公司層面基本情況
（二）了解各業務層面的主要流程及風險
（三）確定檢查評價范圍和重點
（四）開展現場測試
四、認定控制缺陷
（一）內部控制缺陷的分類
（二）內部控制缺陷的認定
五、匯總評價結果
六、編報評價報告
本章小結
案例分析
習題
第4章內部控制審計
一、制訂內部控制審計計劃
（一）總體審計策略
（二）具體審計計劃
（三）對應對舞弊風險的考慮
二、使用自上而下的方法
（一）概述
（二）從財務報表層次初步了解內部控制整體風險
（三）識別、了解和測試公司層面控制
（四）識別重大賬目、列報及其相關認定
（五）了解潛在錯報的來源并識別相應的控制
（六）選擇擬測試的控制
三、測試控制有效性
（一）測試控制設計的有效性
（二）測試控制運行的有效性
（三）確定風險和證據之間的關系
（四）測試控制有效性的程序
（五）控制測試的涵蓋期間
（六）控制測試的范圍
（七）控制變更時的考慮
四、評估識別的缺陷
（一）控制缺陷的分類
（二）評價控制缺陷的嚴重程度
（三）表明可能存在重大缺陷的跡象
（四）被審計單位對存在缺陷的控制進行整改
五、完成審計工作
（一）形成審計意見
（二）獲取書面聲明
（三）溝通相關事項
六、出具審計報告
（一）出具無保留意見內部控制審計報告的條件
（二）內部控制存在重大缺陷（實質性漏洞）時的處理
（三）審計范圍受到限制時的處理
（四）強調事項
（五）期后事項
本章小結
案例分析
習題
下篇實務操作
第5章企業層面的內部控制評價
一、與控制環境（即內部環境）相關的控制
（一）管理層的理念和經營風格
（二）誠信和道德價值觀念的溝通與落實
（三）治理層的參與程度
二、監督經營成果的控制
三、企業的風險評估過程
四、對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
五、對控制有效性的內部監督（即監督其他控制的控制）和內部控制評價
六、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制
七、了解、測試和評價企業層面的控制
本章小結
案例分析
習題
第6章采購與付款循環內控評價
一、了解采購與付款循環
（一）了解采購與付款循環的基本情況
（二）了解采購與付款循環的內部控制
二、測試采購與付款循環的控制活動
（一）對材料采購流程的控制測試
（二）對應付賬款流程的控制測試
（三）對付款流程的控制測試
（四）對供應商管理流程的控制測試
三、評價采購與付款循環的內部控制
（一）綜合評價采購與付款循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第7章銷售與收款循環內控評價
一、了解銷售與收款循環
（一）了解銷售與收款循環的基本情況
（二）了解銷售與收款循環的內部控制
二、測試銷售與收款循環的控制活動
（一）對銷售流程的控制測試
（二）對記錄應收賬款流程的控制測試
（三）對收款流程的控制測試
（四）對保管顧客檔案流程的控制測試
三、評價銷售與收款循環的內部控制
（一）綜合評價銷售與收款循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第8章人事與薪酬循環內控評價
一、了解人事與薪酬循環
（一）了解人事與薪酬的基本情況
（二）了解人事與薪酬循環的內部控制
二、測試人事與薪酬的控制活動
（一）對員工雇傭和離職的控制測試
（二）對薪酬計算的控制測試
（三）對薪酬發放的控制測試
（四）對薪酬數據文檔維護的控制測試
三、評價人事與薪酬循環
（一）綜合評價人事與薪酬循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第9章生產與倉儲循環內控評價
一、了解生產與倉儲循環
（一）生產與倉儲循環涉及的人員
（二）了解生產與倉儲循環的內部控制
二、測試生產與倉儲循環的控制活動
（一）對材料驗收和倉儲的控制測試
（二）對生產和發運流程的控制測試
（三）對存貨管理流程的控制測試
三、評價生產與倉儲循環的內部控制
（一）綜合評價生產與倉儲循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第1章內部控制評價的意義與類型
一、內部控制基本理論
（一）內部控制的歷史演進
（二）內部控制的定義
（三）內部控制的要素
（四）內部控制的目標
（五）內部控制的原則
二、評價內部控制的意義
（一）內部控制的重要性
（二）內部控制評價的作用
三、內部控制評價的類型
（一）內部控制自我評價——管理層評價
（二）內部控制外部評價——注冊會計師評價
（三）管理層評價與注冊會計師評價的關系
本章小結
案例分析
習題
第2章內部控制評價的核心原則
一、評價內部控制遵循的核心原則
（一）支持企業目標
（二）明確的角色和職責
（三）與個人績效相聯系
（四）足夠的勝任力
（五）支持組織文化
（六）風險應對
（七）定期溝通
（八）監控和評估控制
（九）責任心和透明度
二、內部控制評價核心原則的運用
（一）內部控制的范圍
（二）誰對內部控制負責
（三）如何讓管理層真正重視內部控制
（四）參與內部控制的人員如何履行職責
（五）除了正式職責，管理層和治理層還可以為內部控制做些什么？
（六）內部控制應如何選擇、實施和運行
（七）內部控制如何更好地融入企業經營過程
（八）內部控制應如何監督和評價
（九）企業應如何報告內部控制績效
本章小結
案例分析
習題
第3章內部控制自我評價
一、制訂評價工作方案
二、組成評價工作組
三、實施現場測試
（一）了解公司層面基本情況
（二）了解各業務層面的主要流程及風險
（三）確定檢查評價范圍和重點
（四）開展現場測試
四、認定控制缺陷
（一）內部控制缺陷的分類
（二）內部控制缺陷的認定
五、匯總評價結果
六、編報評價報告
本章小結
案例分析
習題
第4章內部控制審計
一、制訂內部控制審計計劃
（一）總體審計策略
（二）具體審計計劃
（三）對應對舞弊風險的考慮
二、使用自上而下的方法
（一）概述
（二）從財務報表層次初步了解內部控制整體風險
（三）識別、了解和測試公司層面控制
（四）識別重大賬目、列報及其相關認定
（五）了解潛在錯報的來源并識別相應的控制
（六）選擇擬測試的控制
三、測試控制有效性
（一）測試控制設計的有效性
（二）測試控制運行的有效性
（三）確定風險和證據之間的關系
（四）測試控制有效性的程序
（五）控制測試的涵蓋期間
（六）控制測試的范圍
（七）控制變更時的考慮
四、評估識別的缺陷
（一）控制缺陷的分類
（二）評價控制缺陷的嚴重程度
（三）表明可能存在重大缺陷的跡象
（四）被審計單位對存在缺陷的控制進行整改
五、完成審計工作
（一）形成審計意見
（二）獲取書面聲明
（三）溝通相關事項
六、出具審計報告
（一）出具無保留意見內部控制審計報告的條件
（二）內部控制存在重大缺陷（實質性漏洞）時的處理
（三）審計范圍受到限制時的處理
（四）強調事項
（五）期后事項
本章小結
案例分析
習題
下篇實務操作
第5章企業層面的內部控制評價
一、與控制環境（即內部環境）相關的控制
（一）管理層的理念和經營風格
（二）誠信和道德價值觀念的溝通與落實
（三）治理層的參與程度
二、監督經營成果的控制
三、企業的風險評估過程
四、對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制
五、對控制有效性的內部監督（即監督其他控制的控制）和內部控制評價
六、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制
七、了解、測試和評價企業層面的控制
本章小結
案例分析
習題
第6章采購與付款循環內控評價
一、了解采購與付款循環
（一）了解采購與付款循環的基本情況
（二）了解采購與付款循環的內部控制
二、測試采購與付款循環的控制活動
（一）對材料采購流程的控制測試
（二）對應付賬款流程的控制測試
（三）對付款流程的控制測試
（四）對供應商管理流程的控制測試
三、評價采購與付款循環的內部控制
（一）綜合評價采購與付款循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第7章銷售與收款循環內控評價
一、了解銷售與收款循環
（一）了解銷售與收款循環的基本情況
（二）了解銷售與收款循環的內部控制
二、測試銷售與收款循環的控制活動
（一）對銷售流程的控制測試
（二）對記錄應收賬款流程的控制測試
（三）對收款流程的控制測試
（四）對保管顧客檔案流程的控制測試
三、評價銷售與收款循環的內部控制
（一）綜合評價銷售與收款循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第8章人事與薪酬循環內控評價
一、了解人事與薪酬循環
（一）了解人事與薪酬的基本情況
（二）了解人事與薪酬循環的內部控制
二、測試人事與薪酬的控制活動
（一）對員工雇傭和離職的控制測試
（二）對薪酬計算的控制測試
（三）對薪酬發放的控制測試
（四）對薪酬數據文檔維護的控制測試
三、評價人事與薪酬循環
（一）綜合評價人事與薪酬循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
第9章生產與倉儲循環內控評價
一、了解生產與倉儲循環
（一）生產與倉儲循環涉及的人員
（二）了解生產與倉儲循環的內部控制
二、測試生產與倉儲循環的控制活動
（一）對材料驗收和倉儲的控制測試
（二）對生產和發運流程的控制測試
（三）對存貨管理流程的控制測試
三、評價生產與倉儲循環的內部控制
（一）綜合評價生產與倉儲循環的內部控制
（二）溝通
本章小結
案例分析
習題
書摘/試閱
（3）管理層是否建立了相關的控制以保證自我評價或定期的系統評價的有效性，審計師可以關注企業管理層對內部控制系統的評價是否有適當的范圍和頻率。管理層需要對內部控制進行評價，并且評價過程需由具備相應技能和了解企業控制設計和運行的人員來執行。評價的范圍、覆蓋深度及頻率都應是恰當的。
根據控制所應對風險的重要性和控制在降低重大錯報風險方面的重要性，管理層可能分別采用不同范圍和頻率的評價或自我評價措施，以監督財務報告內部控制的有效性。所應對風險越高的控制，以及對于降低特定風險更為關鍵的控制，可能會被更頻繁地測試，并由更有經驗、更客觀及更具勝任能力的人員來實施。
（4）管理層是否建立了相關的控制以保證監督性控制能夠在一個集中的地點有效進行，如共享服務中心等。
在一些企業中，某些重要的監督性控制是在集中處理中心或者共享服務中心以集中化或地區化的方式執行的。這些控制可以有效地監督在分散的地點或業務分部的特定控制。
六、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制
針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險（以下簡稱凌駕風險）而設計的控制，對所有企業保持有效的財務報告內部控制都有重要的影響。在不同的企業，管理層和治理層凌駕于控制之上的風險水平不同。由于小企業的高級管理人員更多地參與控制的執行和期末財務報告過程，小企業的凌駕風險可能更大。小企業針對凌駕風險采用的控制，可能與大企業采用的控制不同。因此，審計師可以根據對企業進行的舞弊風險評估作出判斷，選擇相關的企業層面控制進行測試，并評價這些控制是否能有效應對已識別的可能導致財務報表發生重大錯報的凌駕風險。
一般而言，針對凌駕風險采用的控制如下（但不限于）。
（1）針對重大的異常交易（尤其是導致會計分錄延遲或異常的交易）的控制。
重大的異常交易一般指不是在企業正常業務過程中產生、并且對企業而言較為重大的交易。審計師可以了解企業對于重大的異常交易的會計處理流程及是否建立了相關的控制，并考慮對這些控制的設計及運行有效性進行測試，以確定這些控制是否能有效降低凌駕風險。
（2）針對關聯方交易的控制。
審計師可以關注企業的關聯方交易管理及業務流程，了解企業的關聯方交易是如何產生、審批及記錄在財務報表中的，在上述過程中是否存在凌駕風險，以及是否有相關的控制降低風險。在了解這些控制之后，審計師可以考慮對能降低與關聯方交易相關的凌駕風險的控制進行測試。
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