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目次
第一節 納稅評估的概念
第二節 納稅評估的理論基礎
第三節 國外納稅評估簡介
第四節 我國納稅評估的探索與發展
第五節 納稅評估的組織體系和素質要求
第二章稅收分析與納稅評估
第一節 稅收經濟關系：宏觀與微觀
第二節 中國稅收增長超經濟增長的原因分析
第三章 納稅評估的基本流程
第一節 確定評估對象
第二節 疑點問題分析
第三節 約談舉證
第四節 實地調查
第五節 評估處理
第一章 納稅評估概述
第一節 納稅評估的概念
第二節 納稅評估的理論基礎
第三節 國外納稅評估簡介
第四節 我國納稅評估的探索與發展
第五節 納稅評估的組織體系和素質要求
第二章稅收分析與納稅評估
第一節 稅收經濟關系：宏觀與微觀
第二節 中國稅收增長超經濟增長的原因分析
第三章 納稅評估的基本流程
第一節 確定評估對象
第二節 疑點問題分析
第三節 約談舉證
第四節 實地調查
第五節 評估處理
第四章 納稅評估方法與模型
第一節 評估對象的選擇方法與模型
第二節 納稅評估的基本方法
第五章 納稅評估的主要分析指標
第一節 納稅評估分析指標的概念
第二節 納稅人整體經營情況評價指標與應用分析
第三節 通用指標與西己比關系
第六章 納稅評估的質量控制
第一節 納稅評估質量控制概述
第二節 納稅評估的質量控制體系
第三節 平衡記分卡與納稅評估的質量控制
第七章 增值稅的納稅評估
第一節增值稅概況
第二節 增值稅評估指標與分析方法
第三節 增值稅一般納稅人專用評估指標
第四節 同業稅負分析在增值稅納稅評估中的應用
第五節 某植物油加工有限公司納稅評估案例分析
第八章 消費稅的納稅評估
第一節 消費稅概況
第二節 消費稅納稅評估的指標與方法
第三節 消費稅納稅評估案例分析
第九章 營業稅與“營改增”的納稅評估
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅評估指標與應用分析
第三節 “營改增”中的納稅評估
第十章 企業所得稅的納稅評估
第一節 企業所得稅概況
第二節 企業所得稅評估分析指標及其運用
第三節 企業所得稅納稅評估案例分析
第十一章 個人所得稅的評估
第一節 個人所得稅概況
……
第十二章 現行稅制當中其他稅種的納稅評估
第十三章 基于企業會計賬務盤查的納稅評估
第十四章 未來新稅種的納稅評估展望
第十五章 納稅評估與逆納稅評估
主要參考文獻
書摘/試閱
二、案例分析總結
1.稅源管理的側重點
本案是農產品收購加工企業專項評估中收效較好的典型案例之一。通過對該戶的案頭分析和評估剖析，我們認為以后在對農副產品加工企業的稅源管理中應側重以下幾個方面：
（1）對農產品收購加工企業的管理，首先要落到農產品出成率上，核實出成率是確定農產品購進抵扣額和應稅銷售額的前提，通過實施測算準確摸出材料出成率，才能做到管理到位，達到事半功倍的效果。因該類企業千差萬別，必須做到一戶一議，一年一調整。
（2）農產品為主要原材料的生產企業，其副產品的銷售是一個不可忽視的環節。只有通過精細的調查分析，才能有效地把握副產品的銷售量和銷售額，才能保證稅款應收盡收。
（3）加強農產品收購發票管理，對大宗進貨要有稅收管理員到場驗貨，定期對收購的數量、單價以及同期的市場價格等情況進行掌握，嚴把稅款抵扣關。
（4）注意對關聯企業涉稅問題的分析檢查，防止關聯企業之問轉移收入，違規交易現象的發生，對出口企業要加強與海關溝通，利用海關信息進行綜合比較分析，及時發現涉稅問題，使問題消滅在萌芽之中。
2.稅源管理經驗
植物油加工生產行業的企業一方面采取擅自改變農產品收購對象，達到虛抵虛扣稅款的目的；另一方面農產品為主要原材料的生產企業，其副產品的銷售是一個不可忽視的環節，只有通過精細的調查分析，才能有效地把握副產品的銷售量和銷售額，才能保證稅款應收盡收。
（1）建立農產品收購發票管理長效機制，防止虛抵進項稅額。一是嚴把用票資格審核關，對農產品開票對象進行具體的分析和嚴格把握，加強跟蹤監控。二是嚴把收購對象身份確認關，稅收管理員要定期到企業實地檢查，抽查售貨方是否為農業生產者個人且銷售貨物是否屬于自產的農業產品。是嚴把抵扣關，對農產品收購憑證實行“先審核、后抵扣”的辦法。先審核，即稅收管理員在納稅申報之前，對納稅人當期準備申報的農產品扣稅憑證的真實性、合法性、準確性進行全面審核，事前控制。
