國際稅收基礎（簡體書）

理論之樹常青在於實踐。但有關國際稅收問題的優秀書籍大部分都是針對專家而言，就某些特殊、高深的問題進行探討，是學術圈子裡的陽春白雪。注重實踐的書往往難覓其蹤。從這個角度看，本書填補了這一領域的空白。誠如本書作者，國際稅收籌劃大會主席羅伊•羅哈吉教授在序中所言，該書並非對某一主題進行高深的研究，但也絕非是初級讀本。
因為稅法的發展特點，本書的信息雖然有些可能會因為時間的發展而過時，但對於試圖瞭解國際稅收基礎的專業人士以及企業管理者乃至學生來說，這本書搭建的基本框架確實非常經典。本書整合了非常龐雜的資料，梳理出國際稅收的基本原則。

羅伊•羅哈吉是一位國際商務顧問，就國際稅收和戰略管理提供諮詢。過去三十年中，他曾就多個國家的國際稅收進行深入研究。羅伊•羅哈吉作為Arthur Andersen世界公司倫敦合夥人，時間長達二十五年。在該公司期間，他是歐洲、中東和印度方面事務的合夥人。20世紀80年代，他在印度幾年期間成立了Arthur Andersen印度公司，自己做管理合夥人。羅伊•羅哈吉還是佛羅裡達州邁阿密境內的聖•托馬斯大學法學院國際稅收研究生項目的訪問教授。除此之外，他還是國際財政協會和國際稅收籌劃協會會員之一。自1995年以來，他每年12月在孟買（印度）組織國際稅收籌劃大會，並任大會主席。羅伊•羅哈吉還被收錄在英國《德佈雷特英國貴族年鑒》“當今名人傳記”（Debrett’s “People of Today”）中。

總序
序言
第一章 國際稅收概覽
　一、國際稅收體系的目標
　二、國際稅收衝突和雙重徵稅
　三、避免雙重徵稅稅收協定
　四、國內稅收體系
　五、國際離岸金融中心
　六、反避稅措施
　七、國際稅收籌劃
　八、本書結構
　九、推薦參考書目
第二章 國際稅法原則
　一、國際稅法
　二、稅收協定的解釋
　三、條約解釋的一些法律決議
　四、稅收協定的適用
　五、稅收協定垘本
　六、多邊稅收協定.
　七、推薦參考書目
第三章 避免雙重徵稅稅收協定垘本
　一、《OECD關於對所得和財產徵稅的協定垘本》（OECD稅收協定垘本）
　二、《聯合國稅收協定垘本》
　三、《美國稅收協定垘本》
　四、稅收協定垘本中的條款
　五、雙邊稅收協定
　六、推薦參考書目
第四章 國內稅收制度的影響
　一、概述
　二、稅法居民與納稅住所
　三、所得或收益來源
　四、稅額計算基礎
　五、損失的稅務處理
　六、合併納稅規則
　七、消極所得
　八、外國納稅減免
　九、推薦參考書目
第五章 國際離岸金融中
　一、概述
　二、什麼是避稅港
　三、離岸金融中心的作用
　四、如何選定國際離岸金融中心
　五、中間機構的實例
　六、主要的離岸金融中心
　七、某些當前問題和發展
　八、推薦參考書目
第六章 反避稅措施
　一、概述
　二、司法反避稅學說
　三、反協定濫用措施（Anti-Treaty Shopping Measures）
　四、受控外國公司
　五、資本弱化
　六、轉讓定價
　七、其他反避稅方法
　八、反避稅和國際稅收籌劃
　九、推薦參考書目
第七章 國際稅收籌劃基本原理
　一、國際稅收籌劃
　二、國際稅收結構
　三、跨國交易稅收籌劃——舉例說明
　四、外籍個人國際稅收籌劃
　五、避免對股息實行經濟性雙重徵稅
　六、預先稅收裁決
　七、推薦參考書目
第八章 當前國際稅收中常見問題
　一、電子商務
　二、跨國電腦軟件支付
　三、技術服務與協助
　四、常設機構收入的歸屬
　五、匯兌損益的處理
　六、三角情況
　七、合夥
　八、金融工具
　九、有害稅收競爭
　十、推薦參考書目
第九章 國際稅收術語彙編
附錄稅收協定垘本
　1. OECD關於對所得和財產避免雙重徵稅的協定垘本（2000年4月9日最新版）
　2. 聯合國關於發達國家與發展中國家間避免雙重徵稅的協定垘本（2001年1月11日通過）
　3. 美國所得稅稅收協定垘本（1996年9月20日）
國際稅收最新發展（截止至2001年9月）
索引
譯者感言