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目次
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《我國稅制結構：影響因素分析與優化路徑選擇》對影響稅制結構的經濟、政治、社會和管理四個方面因素進行了深入系統地分析，并總結出了世界各國稅制結構優化方面的最新動態和改革經驗對我國稅制改革和稅收管理的啟示。在此基礎上，提出了我國稅制結構的優化路徑，試圖為我國實施結構性減稅、優化稅制結構提供一個切實可行的路線圖。
作者簡介
朱志鋼，男，管理學博士。1979年生，浙江紹興人。曾先后在甘肅省國家稅務局流轉稅、所得稅部門工作，主要關注稅制結構、稅收管理、稅收政策。2013年11月入選首批全國稅務領軍人才（培養對象）。中國人民大學博銳財稅沙龍發起人、首任秘書長。參與多項國家級、省部級課題研究，并在《稅務研究》《經濟與管理研究》《涉外稅務》《中國稅務》《財會研究》《中國稅務報》《經濟觀察報》等財經雜志報紙上發表論文二十余篇，多次榮獲先進稅務工作者、優秀公務員、信息調研工作先進個人榮譽稱號及各項科研獎勵。
名人/編輯推薦
《我國稅制結構:影響因素分析與優化路徑選擇》編輯推薦：對經濟發展水平、歷史文化傳統、稅收意識等因素分析的基礎上，作者認為我國稅制結構在相當長一段時間內還將是以商品稅為主體，真正建立商品稅和所得稅為雙主體的稅制結構恐怕不能成為中短期我國稅制改革的目標。
目次
1導論
1.1選題背景與意義
1.1.1選題背景
1.1.2選題意義
1.2稅制結構理論基礎
1.2.1稅收分類理論
1.2.2稅收原則理論
1.2.3最優稅制理論
1.2.4稅種配置及稅收要素選擇
1.3前人的相關研究
1.3.1稅制結構和稅制結構優化的界定
1.3.2稅制結構的影響因素
1.3.3稅制結構的優化路徑
1.3.4稅制結構優化標準和目標
1.3.5幾點評述
1.4基本概念的界定
1.4.1稅收制度、稅制結構與稅制結構優化
1.4.2稅收管理與稅收管理創新
1.5主要框架與方法
2稅制結構影響因素的理論分析
2.1影響因素分析理論
2.1.1影響因素分析
2.1.2PEST分析方法與EPSA分析方法
2.2影響稅制結構的經濟因素分析
2.2.1經濟發展水平
2.2.2經濟結構
2.2.3經濟全球化
2.3影響稅制結構的政治因素分析
2.3.1政府政策目標
2.3.2國家結構形式
2.3.3國體、政體等其他政治因素
2.4影響稅制結構的社會因素分析
2.4.1人口結構
2.4.2城鎮化水平
2.4.3生態環境
2.4.4歷史文化傳統
2.4.5其他社會因素
2.5影響稅制結構的管理因素分析
2.5.1稅收征管
2.5.2納稅服務
2.5.3稅收意識
3我國稅制結構影響因素的實證分析
3.1我國稅制結構現狀
3.1.1我國的稅收分類
3.1.2我國稅制結構基本情況
3.2我國稅制結構的主要問題與影響因素
3.2.1我國稅制結構存在的主要問題
3.2.2我國稅制結構的影響因素概況
3.3影響我國稅制結構的經濟因素分析
3.3.1經濟發展要求我國提高所得稅比重
3.3.2經濟結構變化將促進稅制結構優化
3.3.3經濟全球化要求更有競爭力的稅制結構
3.4影響我國稅制結構的政治因素分析
3.4.1政府政策目標的轉變要求加強直接稅建設
3.4.2國家結構形式不利于我國地方稅系建設
3.5影響我國稅制結構的社會因素分析
3.5.1人口老齡化要求推進社會保障費改稅
3.5.2城鎮化進程加快對房產稅等提出新要求
3.5.3生態環境要求加強環境資源稅建設
3.5.4歷史文化傳統對稅制結構有一定制約作用
3.6影響我國稅制結構的管理因素分析
3.6.1稅收征管能力是稅制結構優化的瓶頸之一
3.6.2提高納稅服務水平是稅制結構優化的必要條件
3.6.3稅收意識對稅制結構優化形成較大制約
4我國稅制結構優化的路徑選擇
4.1稅制結構優化的國際經驗借鑒與啟示
4.1.1稅制改革的國際經驗借鑒與啟示
4.1.2稅收管理的國際經驗借鑒與啟示
4.2我國稅制結構優化路徑——基于稅收制度改革的角度
4.2.1推進稅收制度改革、優化稅制結構的總體思路
4.2.2優化商品稅內部結構并降比重
4.2.3推進所得稅和社會保障稅改革
4.2.4打造真正意義上的財產稅體系
4.2.5健全地方稅體系充實地方財源
4.2.6完善環境稅體系促進生態文明
4.2.7加強其他稅建設發揮各自功能
4.3 我國稅制結構優化路徑——基于稅收管理創新的角度
4.3.1推進稅收管理創新、助力稅制結構優化的總體思路
4.3.2構建現代化稅務機構組織體系
4.3.3加強稅收風險并實施分類管理
4.3.4建立健全現代化納稅服務體系
4.3.5培養涉稅各方現代化稅收意識
4.3.6推進稅收信息化提高征管質效
4.3.7重視全球背景下國際稅收管理
5結論與展望
5.1主要結論和創新
5.1.1主要結論
5.1.2創新與不足
5.2對未來改革的展望
5.2.1總體路線圖
5.2.2近期和中長期改革的著力點
5.3相應的配套改革
參考文獻
附錄
后記
1.1選題背景與意義
1.1.1選題背景
1.1.2選題意義
1.2稅制結構理論基礎
1.2.1稅收分類理論
1.2.2稅收原則理論
1.2.3最優稅制理論
1.2.4稅種配置及稅收要素選擇
1.3前人的相關研究
1.3.1稅制結構和稅制結構優化的界定
1.3.2稅制結構的影響因素
1.3.3稅制結構的優化路徑
1.3.4稅制結構優化標準和目標
1.3.5幾點評述
1.4基本概念的界定
1.4.1稅收制度、稅制結構與稅制結構優化
1.4.2稅收管理與稅收管理創新
1.5主要框架與方法
2稅制結構影響因素的理論分析
2.1影響因素分析理論
2.1.1影響因素分析
2.1.2PEST分析方法與EPSA分析方法
2.2影響稅制結構的經濟因素分析
2.2.1經濟發展水平
2.2.2經濟結構
2.2.3經濟全球化
2.3影響稅制結構的政治因素分析
2.3.1政府政策目標
2.3.2國家結構形式
2.3.3國體、政體等其他政治因素
2.4影響稅制結構的社會因素分析
2.4.1人口結構
2.4.2城鎮化水平
2.4.3生態環境
2.4.4歷史文化傳統
2.4.5其他社會因素
2.5影響稅制結構的管理因素分析
2.5.1稅收征管
2.5.2納稅服務
2.5.3稅收意識
3我國稅制結構影響因素的實證分析
3.1我國稅制結構現狀
3.1.1我國的稅收分類
3.1.2我國稅制結構基本情況
3.2我國稅制結構的主要問題與影響因素
3.2.1我國稅制結構存在的主要問題
3.2.2我國稅制結構的影響因素概況
3.3影響我國稅制結構的經濟因素分析
3.3.1經濟發展要求我國提高所得稅比重
3.3.2經濟結構變化將促進稅制結構優化
3.3.3經濟全球化要求更有競爭力的稅制結構
3.4影響我國稅制結構的政治因素分析
3.4.1政府政策目標的轉變要求加強直接稅建設
3.4.2國家結構形式不利于我國地方稅系建設
3.5影響我國稅制結構的社會因素分析
3.5.1人口老齡化要求推進社會保障費改稅
3.5.2城鎮化進程加快對房產稅等提出新要求
3.5.3生態環境要求加強環境資源稅建設
3.5.4歷史文化傳統對稅制結構有一定制約作用
3.6影響我國稅制結構的管理因素分析
3.6.1稅收征管能力是稅制結構優化的瓶頸之一
3.6.2提高納稅服務水平是稅制結構優化的必要條件
3.6.3稅收意識對稅制結構優化形成較大制約
4我國稅制結構優化的路徑選擇
4.1稅制結構優化的國際經驗借鑒與啟示
4.1.1稅制改革的國際經驗借鑒與啟示
4.1.2稅收管理的國際經驗借鑒與啟示
4.2我國稅制結構優化路徑——基于稅收制度改革的角度
4.2.1推進稅收制度改革、優化稅制結構的總體思路
4.2.2優化商品稅內部結構并降比重
4.2.3推進所得稅和社會保障稅改革
4.2.4打造真正意義上的財產稅體系
4.2.5健全地方稅體系充實地方財源
4.2.6完善環境稅體系促進生態文明
4.2.7加強其他稅建設發揮各自功能
4.3 我國稅制結構優化路徑——基于稅收管理創新的角度
4.3.1推進稅收管理創新、助力稅制結構優化的總體思路
4.3.2構建現代化稅務機構組織體系
4.3.3加強稅收風險并實施分類管理
4.3.4建立健全現代化納稅服務體系
4.3.5培養涉稅各方現代化稅收意識
4.3.6推進稅收信息化提高征管質效
4.3.7重視全球背景下國際稅收管理
5結論與展望
5.1主要結論和創新
5.1.1主要結論
5.1.2創新與不足
5.2對未來改革的展望
5.2.1總體路線圖
5.2.2近期和中長期改革的著力點
5.3相應的配套改革
參考文獻
附錄
后記
書摘/試閱
到了80年代中期以后，為了適應經濟體制向有計劃的商品經濟轉變的需要，我國的稅收征管方式也開始變革。1988年稅務機關提出要改變以前的稅收管理員“征、管、查”不分的模式，逐步向三者相分離轉變，也就是按照征收、管理、稽查三個部分來設置相應機構，并分別承擔相關職能。可以說，這種模式對各環節的職責分工進行了劃分，有利于加強各環節之間的監督制約，但仍然存在征納雙方權利義務模糊等問題。
1994年我國成功實施了新中國成立以來規模最大、范圍最廣、影響最深遠的一次稅制改革，基本建立了符合社會主義市場經濟體制需要的稅收制度。在稅收征管方面也進行了一些有益的改革探索。如普遍建立納稅申報制度，加快稅收信息化進程，逐步建立嚴格的稽查制度，積極推行稅務代理。這次為配合稅制改革而實施的稅收征管制度改革，強調稅收征納雙方職責進行合理劃分，是新中國成立以來我國在稅收征管改革上的一次有著重要意義的探索。
為實現稅收職能作用的充分發揮，我國繼續探索建立符合同情的稅收征管體系。1997年，我國進一步明確提出建立“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查的稅收征管模式”。通過這次改革，我國基本形成征收、管理、稽查三個職能既相互分離又相互制約的征管格局。同時，強調納稅服務和稅務稽查在征管中的重要作用，積極推廣和應用計算機技術。
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