企業納稅實務（簡體書）

項目一 崗前準備工作
任務一 理解稅收基本理論
一、認識稅收
二、掌握稅法構成要素
三、了解稅收管理體制
任務二 辦理企業稅務登記業務
一、掌握稅務登記流程及規定
二、辦理企業開業稅務登記業務
項目小結
課后自測與實訓

項目二 增值稅辦稅業務
任務一 解讀增值稅法規
一、掌握增值稅基本要素
二、掌握增值稅應納稅額的計算
三、了解增值稅出口退稅政策
任務二 辦理增值稅申報業務
一、熟悉增值稅納稅申報的基本規定
二、理解增值稅專用發票的使用與管理
三、一般納稅人填寫增值稅納稅申報表
四、小規模納稅人填寫增值稅納稅申報表
項目小結
課后自測與實訓

項目三 消費稅辦稅業務
任務一 解讀消費稅法規
一、掌握消費稅基本要素
二、掌握消費稅應納稅額的計算
三、了解消費稅出口退稅政策
任務二 辦理消費稅申報業務
一、熟悉消費稅納稅申報基本規定
二、填寫消費稅納稅申報表
項目小結
課后自測與實訓

項目四 營業稅辦稅業務
任務一 解讀營業稅法規
一、掌握營業稅基本要素
二、掌握營業稅應納稅額的計算
任務二 辦理營業稅申報業務
一、熟悉營業稅納稅申報基本規定
二、填寫營業稅納稅申報表
項目小結
課后自測與實訓

項目五 企業所得稅辦稅業務
任務一 解讀企業所得稅法規
一、掌握企業所得稅基本要素
二、掌握企業所得稅應納稅額的計算
任務二 辦理企業所得稅申報業務
一、熟悉企業所得稅納稅申報基本規定
二、填寫企業所得稅納稅申報表二
項目小結
課后自測與實訓

項目六 個人所得稅辦稅業務
項目七 資源稅辦稅業務
項目八 財產稅辦稅業務
參考文獻

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
（2）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
（3）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。
符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。
企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。
依照以上規定享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。
（4）符合條件的技術轉讓所得。
符合條件的技術轉讓所得，即一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
（5）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得減按10％的稅率征收企業所得稅。其中，下列所得可以免征企業所得稅。
（l）外國政府給中國政府貸款取得的利息所得。
（2）國際金融組織給中國政府和居民企業貸款取得的利息所得。
（3）經國務院批準的其他所得。
2）高新技術企業優惠
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業。
（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。
（2）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例。
（3）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例。
（4）科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例。
（5）《高新技術企業認定管理辦法》規定的其他條件。
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