商品簡介
本書分為六篇：“綜合所得稅與憲法”、“兩稅合一之憲法觀點”、“解釋函令與財稅行政”、“租金管制與所得調整”、“綜合所得稅屬地主義之檢討與改制”、“大法官解釋與公司合併虧損扣除”。
本書旨在借由理論與實務觀點，特別是臺灣地區的經驗，討論憲法與所得稅間的關係。當今日所得稅構成國家財政的重要部分之同時，所得稅課征本身也對人民受憲法保障只基本權利，造成重度的侵害，憲法不僅構建課稅的憲法基礎，也同時設下行政、立法與司法均應遵循的課稅原則與界限。因此，本書就幾則所得稅法上重要之法律爭議，從憲法的觀點提出分析與評論。
作者簡介
葛克昌，學歷：臺灣大學法學碩士，德國慕尼克大學研究。現任臺灣大學法律學院教授兼公法研究中心主任，臺灣行政學會財務長，中德文教基金會秘書長。
目次
第一篇 綜合所得稅與憲法
壹 問題概說
貳 法律簡化與租稅正義
一 法律之平等性相當性具有預見可能
二 負擔事由清晰明確性
三 就常規與非常規交易課稅
三 所得稅負擔義務之憲法依據
一 所得稅在稅法體系中地位
二 所得稅基於營業之社會義務
三 基本權保障為租稅干預界限
肆 客觀營業保障淨所得原則
一 就營業收入課稅
二 狀態要件與行為要件
三 非課稅收入
四 營業支出之減除
伍 主觀生存保障淨所得原則
一 生存保障與營業保障
二 扶養費用
三 夫妻合併計稅
陸 結論
第二篇 兩稅合一之憲法觀點
壹 問題概說
貳 營利事業所得稅之正當性與憲法
一 給付國家與稅法正當性
二 稅法正當性理論基礎
三 兩稅合一之正當性問題
三 兩稅合一相關之憲法問題
一 營利事業所得稅查核準則問題
二 推計課稅問題
三 公司合併課稅問題
四 租稅規避防杜條款
肆 結論
第三篇 解釋函令與財稅行政
壹 前言
貳 《稅捐稽征法》第1條之1增訂背景
三 大法官對解釋函令之見解
一 釋字第407號解釋
二 釋字第287號解釋
三 釋字第216號解釋
四 釋字第137號解釋
五 釋字第38號解釋
肆 稅法解釋函令之意義功能與效力
一 稅法解釋函令之意義類型
二 稅法解釋函令之意義類型
伍 解釋函令與權利保護
一 實體法與程式法觀點
二 從權利保障觀點考察解釋函令效力
三 解釋函令之溯及效力
陸 解釋函令與租稅罰
……
第四篇 租金管制與所得調整——《所得稅法》第14條第1項第5類第5款之法律問題
第五篇 綜合所得稅屬地主義檢討與改制
第六篇 大法官解釋與公司合併虧損扣除——高雄高等行政法院2000年度訴字第254號判決評釋
附錄
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