兩岸稅法比較研究

劉劍文

【現職】北京大學法學院教授
北京大學財經法研究中心主任
中國財稅法學研究會會長
中國法學會常務理事
世界稅法協會（ITLA）主席
 
【學歷】法學博士

序　文

導論　開創兩岸稅收法治共同願景╱1

第一章　歷史源流、制度變遷與現代實踐——兩岸稅法沿革及其社會基礎
　第一節　兩岸稅法的制度框架比較╱20
　第二節　兩岸稅法實踐的趨同與差異╱53

第二章　法治啟蒙：賦稅的正當性——兩岸稅法學理與財稅政策考察
　第一節　兩岸稅法學理及納稅文化比較及啟示╱66
　第二節　財稅政策的兩岸觀察╱73
　第三節　兩岸非稅收入管制比較╱85

第三章　量能原則：國家課稅權的界限——兩岸所得稅法的價值衡量與功能使命
　第一節　「和而不同」的兩岸企業所得稅制度╱101
　第二節　臺灣綜合所得稅與大陸個稅制度之比較╱127

第四章　效率與公平：流轉環節稅制新課題？——兩岸商品稅法的變革、調適與發展
　第一節　「營改增」背景下兩岸營業稅制度比較及啟示╱157
　第二節　臺灣加值型營業稅與大陸增值稅之比較╱176
　第三節　兩岸消費稅制比較及啟示╱213
　第四節　兩岸關稅制度比較及啟示╱238

第五章　稅收正義：地方稅秩序的重建——兩岸財產和行為稅的理論與實踐
　第一節　兩岸房產稅制度的功能與實效╱262
　第二節　兩岸土地稅制比較及啟示╱279
　第三節　臺灣遺產及贈與稅制度及其借鑑╱310
　第四節　兩岸印花稅制度比較及啟示╱334
　第五節　兩岸車船稅制度比較及啟示╱352
　第六節　兩岸契稅制度比較及啟示╱368

第六章　納稅人權利保護：救濟的視角——兩岸稅收程序與司法現狀評介
　第一節　臺灣「稅捐稽徵法」檢討與借鑑╱382
　第二節　臺灣稅收司法評介及其借鑑╱307

主要參考文獻╱423

附　錄
　1　兩岸稅法名詞比較╱445
　2　兩岸稅務機關組織機構圖╱449
　3　兩岸各級政府財政收入劃分圖╱453
　4　兩岸稅制體系圖╱456
　5　兩岸稅法查詢網址╱4

後　記