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日本稅法概論（簡體書）
商品資訊
ISBN13：9787511869180
出版社：中國法律圖書公司(法律出版社)
作者：(日)中裡實
出版日：2014/10/01
裝訂／頁數：平裝／362頁
規格：20.8cm*14.6cm (高/寬)
人民幣定價：36 元
定價
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商品簡介
作者簡介
目次
書摘/試閱
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商品簡介
本書《日本稅法概論》由活躍在學界和稅法實務界第一線的學者（東京大學教授中里實先生、學習院大學教授淵圭吾、橫濱國立大學副教授吉村政穗）和律師（弘中聰浩律師、伊藤剛志律師）等擔任主編；同時，邀請多名優秀學者和實務專家從學術和實務兩個方面對日本稅法進行了全面地闡釋。本書不僅保持了高度的學術水平，同時還注重使讀者正確把握和理解日本稅法的整個情況，并充分考慮到了稅法實務上的問題。讀者將對本書就晦澀難懂的稅法內容做到通俗易懂的論述感到驚訝。本書對于學習稅法的中國讀者來說，可以說是最值得參考的書籍之一。因此，本書作為致力于中日兩國相互理解和發展的西村高等法務研究所（由西村朝日律師事務所設立，以通過結合理論和實務不斷提高日本法律實務水平為其宗旨）所計劃的日本法相關書籍中文版出版項目的第二冊書籍（第一冊書籍為關于日本公司法方面的《公司法概論》）最為合適，堅信本書一定為中國讀者接受和歡迎。
作者簡介
中里實（MinoruNakazato）
東京大學大學院法學政治學研究科教授。
弘中聰浩（AkihiroHironaka）
日本律師/美國紐約州律師（西村朝日律師事務所）
淵圭吾（KeigoFuchi）
學習院大學教授
伊藤剛志（TsuyoshiIto）
日本律師/美國紐約州律師（西村朝日律師事務所）
吉村政穗（MasaoYoshimura）
一橋大學大學院國際企業戰略研究科準教授
目次
目錄
Catalog
第一章稅法的定位
第一節公法領域的稅法與交易法領域的稅法
第二節法律分析和經濟分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節理論與實踐相結合以及綜合考察相關法律領域的必要性
第四節綜述——征稅問題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節稅法的制定過程（稅法立法過程）
一、序說——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結構
第二節稅法的實現過程（稅收行政）
一、稅收法律關系的特征
二、稅收行政過程 目錄
Catalog
第一章稅法的定位
第一節公法領域的稅法與交易法領域的稅法
第二節法律分析和經濟分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節理論與實踐相結合以及綜合考察相關法律領域的必要性
第四節綜述——征稅問題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節稅法的制定過程（稅法立法過程）
一、序說——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結構
第二節稅法的實現過程（稅收行政）
一、稅收法律關系的特征
二、稅收行政過程
三、稅收行政程序相關主體
第三章行政、司法過程中稅法的實施與法律專家的作用
第一節稅法的解釋
一、稅收法律法規的解釋
二、稅法與私法
三、否認稅收規避
四、誠實信用原則
第二節稅收爭訟制度
一、意義
二、有關國稅的不服申訴程序
三、有關地稅的不服申訴程序
四、稅收訴訟
第三節稅收爭訟的現狀
一、稅收爭訟的申訴數量
二、稅收爭訟的處理時間
三、稅收爭訟的認可比例
四、近期國際稅收爭訟增加趨勢
第四節稅收法務與稅收訴訟的現狀
一、稅收法務與法律專家的作用
二、對法律實務專家的要求
第四章個人所得征稅——所得稅和居民稅
第一節日本的所得稅制
一、所得稅制的類型
二、各種所得額的計算
三、應納稅所得額的計算
四、稅額的計算
第二節所得的范圍
一、違法獲利和違法支出（第36、37、45條）
二、歸屬所得
三、資產損失
第三節所得的年度歸屬（時點）
一、收付實現制和權責發生制
二、權利確定原則（第36條）
三、管理控制標準
四、遞延征稅
第四節所得的人的歸屬
一、征稅單位
二、實質所得者征稅（第12條）
三、家庭經營
四、與家庭有關的所得扣除（第83條以下）
第五節所得分類
一、利息所得（第23條）
二、分紅所得（第24條）
三、轉讓所得（第33條）
四、山林所得（第32條）
五、不動產所得（第26條）
六、工資所得（第28條）
七、退職所得（第30條）
八、營業所得（第27條）
九、偶然所得（第34條）
十、雜項所得（第35條）
第六節個人居民稅
一、地方政府的個人相關稅源
二、納稅義務人
三、利息比例、分紅比例、股票等轉讓所得比例
四、事業稅
第七節征收等
一、藍色申報（第143、166條）
二、更正請求
三、源泉扣繳（第181條以下）
第五章法人所得征稅——法人稅與地方稅
第一節作為分配主體的法人
一、法人稅的意義
二、納稅義務人
三、與公司法和企業會計的關系
第二節法人所得計算
一、收益費用結構
二、盈利額計算
三、稅前損失計算
四、虧損額結轉扣除與抵前退稅
第三節與出資人的關系——資本等交易
一、資本等交易的意義
二、狹義的資本等交易
三、利潤分配等
第四節企業重組、企業整合
一、企業重組稅制
二、集團法人稅制
三、合并納稅制度
第五節法人居民稅、法人事業稅和地方法人特別稅
一、法人居民稅
二、法人事業稅
三、地方法人特別稅（地方法人特別讓與稅）
第六章消費稅
第一節消費征稅的特征和分類
一、各種消費征稅
二、附加價值稅的基本結構
第二節消費稅法的結構
一、征稅客體（征稅對象）
二、納稅義務人
三、征稅標準、征稅期間、稅率
四、稅額的計算和進項稅額抵扣
第三節消費征稅和稅制改革
一、本節的構成
二、勞動所得稅（wage tax）和消費征稅的類似性
三、直接稅的消費征稅化
四、累進消費征稅是否可行？
第七章資產稅
第一節繼承稅、贈與稅
一、總論
二、繼承稅、贈與稅的納稅義務人
三、繼承稅的征稅客體
四、繼承稅的征稅標準和稅額的計算
五、贈與稅的意義
六、贈與稅的征稅客體
七、贈與稅的征稅標準和稅額的計算
八、繼承時精算稅制
九、申報、繳付
十、防止不當減少稅負（擔）
十一、財產的評估
十二、特別措施
第二節固定資產稅
一、固定資產稅的性質和地位
二、臺賬征稅原則
三、征稅客體（征稅客體）
四、納稅義務人
五、非征稅
六、征稅標準
七、免稅點和稅率
第八章國際征稅
第一節國際雙重征稅為何會產生
一、國家管轄權和征稅管轄權
二、國際雙重征稅及其排除
第二節對非居民、外國法人的征稅
一、非居民、外國法人的定義
二、從源課稅規則
三、征稅所得的范圍、征稅方式
第三節對于居民、本國法人的國際雙重征稅的排除
一、外國稅額抵免方式和境外所得豁免方式
二、應當抵免的外國稅額
三、抵免限額
四、對外國子公司的投資——從“間接外國稅額抵免”到“外國子公司分配利潤不算入（本國法人)利潤”
第四節針對節稅激勵機制的對抗措施
一、基本觀點
二、轉讓定價稅制
三、避稅地對策稅制（外國子公司合計稅制·CFC稅制）
四、資本弱化稅制
第五節稅收程序法的國際層面
一、基本的視點
二、在國外的稅務調查——通過稅收協定執行的情報交換
三、在外國的稅收債權的執行、保全——關于征收互助的動向
四、相互協商
Catalog
第一章稅法的定位
第一節公法領域的稅法與交易法領域的稅法
第二節法律分析和經濟分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節理論與實踐相結合以及綜合考察相關法律領域的必要性
第四節綜述——征稅問題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節稅法的制定過程（稅法立法過程）
一、序說——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結構
第二節稅法的實現過程（稅收行政）
一、稅收法律關系的特征
二、稅收行政過程 目錄
Catalog
第一章稅法的定位
第一節公法領域的稅法與交易法領域的稅法
第二節法律分析和經濟分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節理論與實踐相結合以及綜合考察相關法律領域的必要性
第四節綜述——征稅問題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節稅法的制定過程（稅法立法過程）
一、序說——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結構
第二節稅法的實現過程（稅收行政）
一、稅收法律關系的特征
二、稅收行政過程
三、稅收行政程序相關主體
第三章行政、司法過程中稅法的實施與法律專家的作用
第一節稅法的解釋
一、稅收法律法規的解釋
二、稅法與私法
三、否認稅收規避
四、誠實信用原則
第二節稅收爭訟制度
一、意義
二、有關國稅的不服申訴程序
三、有關地稅的不服申訴程序
四、稅收訴訟
第三節稅收爭訟的現狀
一、稅收爭訟的申訴數量
二、稅收爭訟的處理時間
三、稅收爭訟的認可比例
四、近期國際稅收爭訟增加趨勢
第四節稅收法務與稅收訴訟的現狀
一、稅收法務與法律專家的作用
二、對法律實務專家的要求
第四章個人所得征稅——所得稅和居民稅
第一節日本的所得稅制
一、所得稅制的類型
二、各種所得額的計算
三、應納稅所得額的計算
四、稅額的計算
第二節所得的范圍
一、違法獲利和違法支出（第36、37、45條）
二、歸屬所得
三、資產損失
第三節所得的年度歸屬（時點）
一、收付實現制和權責發生制
二、權利確定原則（第36條）
三、管理控制標準
四、遞延征稅
第四節所得的人的歸屬
一、征稅單位
二、實質所得者征稅（第12條）
三、家庭經營
四、與家庭有關的所得扣除（第83條以下）
第五節所得分類
一、利息所得（第23條）
二、分紅所得（第24條）
三、轉讓所得（第33條）
四、山林所得（第32條）
五、不動產所得（第26條）
六、工資所得（第28條）
七、退職所得（第30條）
八、營業所得（第27條）
九、偶然所得（第34條）
十、雜項所得（第35條）
第六節個人居民稅
一、地方政府的個人相關稅源
二、納稅義務人
三、利息比例、分紅比例、股票等轉讓所得比例
四、事業稅
第七節征收等
一、藍色申報（第143、166條）
二、更正請求
三、源泉扣繳（第181條以下）
第五章法人所得征稅——法人稅與地方稅
第一節作為分配主體的法人
一、法人稅的意義
二、納稅義務人
三、與公司法和企業會計的關系
第二節法人所得計算
一、收益費用結構
二、盈利額計算
三、稅前損失計算
四、虧損額結轉扣除與抵前退稅
第三節與出資人的關系——資本等交易
一、資本等交易的意義
二、狹義的資本等交易
三、利潤分配等
第四節企業重組、企業整合
一、企業重組稅制
二、集團法人稅制
三、合并納稅制度
第五節法人居民稅、法人事業稅和地方法人特別稅
一、法人居民稅
二、法人事業稅
三、地方法人特別稅（地方法人特別讓與稅）
第六章消費稅
第一節消費征稅的特征和分類
一、各種消費征稅
二、附加價值稅的基本結構
第二節消費稅法的結構
一、征稅客體（征稅對象）
二、納稅義務人
三、征稅標準、征稅期間、稅率
四、稅額的計算和進項稅額抵扣
第三節消費征稅和稅制改革
一、本節的構成
二、勞動所得稅（wage tax）和消費征稅的類似性
三、直接稅的消費征稅化
四、累進消費征稅是否可行？
第七章資產稅
第一節繼承稅、贈與稅
一、總論
二、繼承稅、贈與稅的納稅義務人
三、繼承稅的征稅客體
四、繼承稅的征稅標準和稅額的計算
五、贈與稅的意義
六、贈與稅的征稅客體
七、贈與稅的征稅標準和稅額的計算
八、繼承時精算稅制
九、申報、繳付
十、防止不當減少稅負（擔）
十一、財產的評估
十二、特別措施
第二節固定資產稅
一、固定資產稅的性質和地位
二、臺賬征稅原則
三、征稅客體（征稅客體）
四、納稅義務人
五、非征稅
六、征稅標準
七、免稅點和稅率
第八章國際征稅
第一節國際雙重征稅為何會產生
一、國家管轄權和征稅管轄權
二、國際雙重征稅及其排除
第二節對非居民、外國法人的征稅
一、非居民、外國法人的定義
二、從源課稅規則
三、征稅所得的范圍、征稅方式
第三節對于居民、本國法人的國際雙重征稅的排除
一、外國稅額抵免方式和境外所得豁免方式
二、應當抵免的外國稅額
三、抵免限額
四、對外國子公司的投資——從“間接外國稅額抵免”到“外國子公司分配利潤不算入（本國法人)利潤”
第四節針對節稅激勵機制的對抗措施
一、基本觀點
二、轉讓定價稅制
三、避稅地對策稅制（外國子公司合計稅制·CFC稅制）
四、資本弱化稅制
第五節稅收程序法的國際層面
一、基本的視點
二、在國外的稅務調查——通過稅收協定執行的情報交換
三、在外國的稅收債權的執行、保全——關于征收互助的動向
四、相互協商
書摘/試閱
作為稅法研究的方法論，最早由金子宏名譽教授提出把稅法作為交易法的一部分，并將其定位為與民法或者商法相提并論的水平之觀點。金子宏名譽教授提出的該觀點同時也在表明學習稅法的重要性和意義。也就是說，僅僅學習民法或者商法是不夠的，還有必要學習實際社會生活中適用的其他各種法律。
稅收作為必不可少的交易成本，企業或者個人不可能不考慮到稅收方面的問題，即作出是否實施交易以及采取何種交易方式等決策。律師如果不具備稅法方面的知識（或者不借助于稅法專家的能力），不論其所屬的律師事務所的規模多大以及主要經辦法律業務內容如何，也不可能很好處理大到大型跨國交易小至個人繼承領域等各種法律事務。
如上所述，盡管學習稅法的重要性十分明顯，但由于稅法涉及的領域非常廣泛，并且各稅種也存在深奧的理論問題，隨著研究的深入饒有興趣且令人費解的各種問題也不斷涌現。同時，學習稅法往往需要探求新的研究課題，這對于學生來說，選修本科目可能在心理上講存在較高的難度。說起稅法，人們可能有一種誤解或說是成見，認為它僅僅是計算稅額的一門枯燥的學科。本書鑒于上述情況，作為目標，將向準備乘船渡入稅法這一“茫茫大海”的人們，如學生、研究生、考生、司法研修生以及年輕一代的法律/稅務專家等，提供日本稅法整個的“海圖”。我們希望通過本書可以告訴更多年輕讀者，稅法是一門多么充滿智慧、刺激的學科。
本書作為教科書，有以下主要特征：
第一，因篇幅所限，本書不可能涵蓋稅法所有的內容，但我們力圖把更廣范圍的稅法內容納入本書中。基于教科書的特征，我們在編寫本書的過程中首先留意要有助于參加新司法考試的考生，同時我們應更注意到，作為教科書的最重要的任務，還在于培養考生考試合格后的處理實際業務的基本能力（即應對處理懸案問題的能力）。基于這一想法，我們也試圖對新司法考試范圍外的內容也作詳細介紹。所以，本書中也有部分內容是從“法律和經濟學”等新的角度予以記述。
第二，本書由多名學者和律師共同參與執筆和編寫。對于稅法這門實踐性較高的學科的發展來說，理論和實務之間交互影響具有重要的意義。起訴到法院的稅收案通常沒有先例并含有較為復雜的法律問題，此時，當事人雙方提交由稅法學者出具的鑒定意見，法院對此進行研究并做出判斷，通過這樣的程序創造出來的新的法律規范的射程范圍又在下次案中得到驗證，該周期又比較短暫。我們認為本書執筆和編寫的人員構成，來描述稅法這門生動學科的實際情況是充分有效的。
第三，本書的第三個特征在于，安排多名活躍在教育和實務界第一線的比較年輕的學者和實務家擔任執筆。本書的執筆人員除了學者之外，多數實務家也具有曾作為客座教員在法科大學院等教育機關講授稅法的經驗。所以，本書內容亦屬于稅法教育經驗之談。
第四，本書對國際稅法做了較為詳細的論述。最近，征稅機關也在強化國際征稅領域的征稅體制，國際稅法在實務上的重要性也日益增強；不僅如此，由于國際稅法領域同時又是多數國家的征稅權和納稅人之利害相沖突的、頗有意思的領域，所以我們希望年輕讀者也能夠理解到該領域的魅力所在。有一部分大學或者研究生院單獨設有“國際稅法”科目，本書也可以用作該科目的教材。
我們建議讀者在閱讀本書時，將《稅法六法》和《稅收判例百選第5版》（有斐閣，近日出版）置于案頭，隨時參照。同時，對本書中提及的個別課題作進一步的深入探討時，建議讀者閱讀金子宏編《稅法的基本問題》、金子宏編《稅法的發展》（均由有斐閣出版）中所載文章。
本書對2011年度稅制修改中《為應對目前嚴峻的經濟狀況和雇傭形勢并完善稅制而修改所得稅法（地方稅法）等部分法律的法律》（2011年6月22日通過）的相關內容雖有所反映，但恕不能囊括《為構建應對經濟社會結構變化的稅制而修改所得稅法（地方稅法）等部分法律的法律修正案》（2011年6月10日向國會提交）的相關內容。
對于在2011年度稅制的修改方向不甚明朗，并且于3月11日，曠古未有的大地震突襲日本東部的情況下，并在非常緊張的日程中完成執筆任務的各位作者在此致以誠摯的謝意。
另外，在本書的寫作和出版過程中，得到了西村朝日律師事務所的多名律師以及職員的大力支持和幫助。雖不能一一記述全部參與人員的姓名，但在此特別感謝以下各位（略去敬稱）：生方紀裕、齊藤憐香、松井博昭、中村真由子、緒方健太、酒井貴德、八景萬希子、保知亞弓、平野紗希子。
最后，還要感謝欣然同意本書編寫和出版并給予大力幫助的有斐閣書籍編輯第一部部長土肥賢先生以及柳澤雅俊先生。
稅收作為必不可少的交易成本，企業或者個人不可能不考慮到稅收方面的問題，即作出是否實施交易以及采取何種交易方式等決策。律師如果不具備稅法方面的知識（或者不借助于稅法專家的能力），不論其所屬的律師事務所的規模多大以及主要經辦法律業務內容如何，也不可能很好處理大到大型跨國交易小至個人繼承領域等各種法律事務。
如上所述，盡管學習稅法的重要性十分明顯，但由于稅法涉及的領域非常廣泛，并且各稅種也存在深奧的理論問題，隨著研究的深入饒有興趣且令人費解的各種問題也不斷涌現。同時，學習稅法往往需要探求新的研究課題，這對于學生來說，選修本科目可能在心理上講存在較高的難度。說起稅法，人們可能有一種誤解或說是成見，認為它僅僅是計算稅額的一門枯燥的學科。本書鑒于上述情況，作為目標，將向準備乘船渡入稅法這一“茫茫大海”的人們，如學生、研究生、考生、司法研修生以及年輕一代的法律/稅務專家等，提供日本稅法整個的“海圖”。我們希望通過本書可以告訴更多年輕讀者，稅法是一門多么充滿智慧、刺激的學科。
本書作為教科書，有以下主要特征：
第一，因篇幅所限，本書不可能涵蓋稅法所有的內容，但我們力圖把更廣范圍的稅法內容納入本書中。基于教科書的特征，我們在編寫本書的過程中首先留意要有助于參加新司法考試的考生，同時我們應更注意到，作為教科書的最重要的任務，還在于培養考生考試合格后的處理實際業務的基本能力（即應對處理懸案問題的能力）。基于這一想法，我們也試圖對新司法考試范圍外的內容也作詳細介紹。所以，本書中也有部分內容是從“法律和經濟學”等新的角度予以記述。
第二，本書由多名學者和律師共同參與執筆和編寫。對于稅法這門實踐性較高的學科的發展來說，理論和實務之間交互影響具有重要的意義。起訴到法院的稅收案通常沒有先例并含有較為復雜的法律問題，此時，當事人雙方提交由稅法學者出具的鑒定意見，法院對此進行研究并做出判斷，通過這樣的程序創造出來的新的法律規范的射程范圍又在下次案中得到驗證，該周期又比較短暫。我們認為本書執筆和編寫的人員構成，來描述稅法這門生動學科的實際情況是充分有效的。
第三，本書的第三個特征在于，安排多名活躍在教育和實務界第一線的比較年輕的學者和實務家擔任執筆。本書的執筆人員除了學者之外，多數實務家也具有曾作為客座教員在法科大學院等教育機關講授稅法的經驗。所以，本書內容亦屬于稅法教育經驗之談。
第四，本書對國際稅法做了較為詳細的論述。最近，征稅機關也在強化國際征稅領域的征稅體制，國際稅法在實務上的重要性也日益增強；不僅如此，由于國際稅法領域同時又是多數國家的征稅權和納稅人之利害相沖突的、頗有意思的領域，所以我們希望年輕讀者也能夠理解到該領域的魅力所在。有一部分大學或者研究生院單獨設有“國際稅法”科目，本書也可以用作該科目的教材。
我們建議讀者在閱讀本書時，將《稅法六法》和《稅收判例百選第5版》（有斐閣，近日出版）置于案頭，隨時參照。同時，對本書中提及的個別課題作進一步的深入探討時，建議讀者閱讀金子宏編《稅法的基本問題》、金子宏編《稅法的發展》（均由有斐閣出版）中所載文章。
本書對2011年度稅制修改中《為應對目前嚴峻的經濟狀況和雇傭形勢并完善稅制而修改所得稅法（地方稅法）等部分法律的法律》（2011年6月22日通過）的相關內容雖有所反映，但恕不能囊括《為構建應對經濟社會結構變化的稅制而修改所得稅法（地方稅法）等部分法律的法律修正案》（2011年6月10日向國會提交）的相關內容。
對于在2011年度稅制的修改方向不甚明朗，并且于3月11日，曠古未有的大地震突襲日本東部的情況下，并在非常緊張的日程中完成執筆任務的各位作者在此致以誠摯的謝意。
另外，在本書的寫作和出版過程中，得到了西村朝日律師事務所的多名律師以及職員的大力支持和幫助。雖不能一一記述全部參與人員的姓名，但在此特別感謝以下各位（略去敬稱）：生方紀裕、齊藤憐香、松井博昭、中村真由子、緒方健太、酒井貴德、八景萬希子、保知亞弓、平野紗希子。
最后，還要感謝欣然同意本書編寫和出版并給予大力幫助的有斐閣書籍編輯第一部部長土肥賢先生以及柳澤雅俊先生。
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