內控總監工作筆記：企業內部控制工作法及案例解析（簡體書）

內控及管理體系的鞏固與實施可以推動企業的管理工作更加規範、高效，可以提升組織的運營效率，提高公司治理水平。
本書作者擁有十多年的內控工作實踐，先後供職於製造業、諮詢服務業等多個行業。本書從內控的定義出發，詳細介紹了內控的角色定位、工作內容、執行人、工具箱、常見問題和解決方案、內控部門與其他部門的關係，以及關於內控的誤讀等內容。書中幽默的語言、生動的圖表，將帶你一窺內控的前世今生、方方面面。
本書適合內控從業人員、企業管理者、財務相關專業師生以及對企業內控感興趣的讀者閱讀。

王海榮
管理學碩士，國際註冊內部審計師、註冊稅務師、中級會計師、中級審計師、二級人力資源管理師；先後供職於建築業、製造業和商務服務業，歷經營運管理、財務分析、內部審計和風險管理等崗位，有豐富的內控工作經驗；勤於學習、總結與思考，常有所惑，亦常有所獲，本書是其十五年、多行業內控實操經驗的凝結之作；另有譯作《商業遊戲化》和《經濟學之死》。

第 一章 為什麼要做內控
我們為什麼要花力氣做內控？答案是：為了讓企業活著，並且好好地、長久地活下去。本章簡要介紹了內控產生的原因，內控在企業的運營中發揮的作用。
安然事件 / 003
內控為哪般 / 006

第二章 內控的前世今生
內控發端於工業革命，發展於 20 世紀，盛行於 21 世紀，隨著政治、經濟和社會的發展而發展。本章介紹了內控產生的歷史，並詳細解讀了內控的定義。
內控的歷史掃描 / 017
內控的定義 / 029
定義的解讀 / 031
概念辨析 / 038

第三章 關於內控的誤讀
內控還處於理論研究和實踐探索的初期，內控到底是什麼，依然眾說紛紜。本章詳細解讀了六種關於內控的主要誤解。
誤讀之一：內控就是寫制度 / 046
誤讀之二：內控就是不讓人好過 / 049
誤讀之三：內控就是內控部門刷存在感 / 050
誤讀之四：內控就是消防隊員 / 052
誤讀之五：內控是老闆的事 / 053
誤讀之六：我們公司沒有內控 / 054

第四章 內控的角色定位
企業的設計者對內控的理解各異，公司的實際需求不一，內控部門的角色定位也各不相同。本章介紹了幾種常見的內控角色定位，實踐中，其也可能會綜合扮演幾種角色。
組織的把脈人 / 059
組織變革的催化劑 / 061
組織的守護者 / 065
目標：鷹 + 海豚 / 066

第五章 內控控什麼
“授人以魚，不如授之以漁。授人以魚只救一時之急，授人以漁則可解一生之需。”本章對內控的“魚”和“漁”進行了論述。

風險 / 071
風險管理能力 / 073

第六章 內控的執行人
內控的執行人是企業組織的全體員工，企業所有的機構、所有的人都無一例外。內控這件事由誰來做，就是本章要闡述的主題。
董事會及監事會――把握大政方針 / 080
管理層――制定規則，遵守規則 / 082
董監高與企業文化 / 085
職能部門和分支機搆――規則的執行者 / 086
內審部門――內控的監督者 / 088
內控部門――組織的劃線人 / 090

第七章 內控部門與執行人的關係
內控部門是內控活動中當然的責任主體。本章論述了內控部門與董事會、高級管理人員、職能部門及內審部門的關係。
內控部門之于董事會和高管：諮詢師和教練 / 097
內控部門之於職能部門：合作夥伴 / 099
內控部門之於內審部門：同是天涯淪落人 / 101

第八章 內控工具箱
“工欲善其事，必先利其器。”本章列舉了五種內控管理工具，簡單陳述了它們之於內部控制的作用，可能存在的風險與不足，以及如何改善與提升。
COSO 框架 / 107
管理信息系統 / 114
全面預算管理 / 121
合同管理 / 129
內部信息傳遞系統 / 132


第九章 內控循環
內控能做些什麼？應該做些什麼？怎樣把內控做好？內控循環就是由風險評估開始，發現重大風險點，找出日常控制點，建立管理制度和業務操作流程。
內控的角度 / 137
內控循環 / 139
內控附加題 / 159

第十章 常見問題及其解決方案
任何一種職業都有自己要解決的核心問題，內控也不例外。本章詳細介紹了六種常見的內控問題及其解決方案。
常見問題之一：高級管理層不支持或支持力度弱 / 167
常見問題之二：職能部門的內控意識淡薄 / 171
常見問題之三：將效率作為弱化或逾越內部控制的理由 / 173
常見問題之四：內控是內控部門的獨角戲 / 175
常見問題之五：制度和流程缺乏整體性和系統性 / 178
常見問題之六：制度的設計與執行不一致 / 182

第十一章 內控人的金剛鑽
“沒有金剛鑽，不攬瓷器活。”本章主要介紹了內控從業人員應該具備哪些任職能力。讀者可以通過勝任能力模型、能力關鍵詞的論述，查缺補漏，修煉自己。
勝任能力模型 / 187
能力關鍵詞 / 188

後記