稅法(第3版)（簡體書）

本書分為基礎篇和實務篇兩大板塊。基礎篇包括稅法基本原理；實務篇按照課稅物件的性質，細分為商品與勞務稅、所得稅、財產稅以及行為稅。本書的顯著特色是化繁為簡、重難點突出、實操性強和具有應試指導價值，旨在帶領讀者體會稅制學習的趣味性、歸納性與指導性。具體來說，本書具有以下特點：（1）重點和難點突出。每個重要知識點都與注冊會計師考試、注冊稅務師考試的真題相關聯，揭示了稅收業務知識的重點和難點。（2）強調實操性和時效性。書中每個知識點都與稅收法規相關聯，將知識點的出處用稅收文件號標記出來。（3）強化歸納與總結。一改現有教材大多簡單羅列的弊端，本書多用圖表、提示等方式歸納、總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。（4）具有應試指導價值。盡量在每個知識點后面編排*新的注冊會計師考試和注冊稅務師考試真題。

曹 越，湖南大學工商管理學院副教授，博士生導師，中國人民大學會計學博士，財政部全國會計領軍（后備）人才，中國注冊會計師，中國注冊稅務師。一直從事稅法與會計類課程的教學培訓工作，主持國家社科基金項目3項（其中1項為重點項目），省部級重大、重點項目各1項，其他省級課題8項。在《會計研究》《財貿經濟》等刊物發表學術論文50余篇。譚光榮，湖南大學經濟與貿易學院教授，博士生導師，財政稅務系主任。一直從事稅務方面的教學和科研工作，主持***課題2項，省部級課題11項。在《光明日報（理論版）》《財政研究》《稅務研究》等報刊發表學術論文30余篇。曹燕萍，湖南大學經濟與貿易學院副教授，財政稅務系黨支部書記。一直從事稅務方面的教學和科研工作，承擔湖南省注冊會計師的考前培訓工作，主持省部級課題6項。在《稅務研究》等刊物發表學術論文20余篇。

2004年全國會計專業碩士首次招生、2011年全國稅務專業碩士首次招生，湖南大學都是首批獲得招生資格的高校。“稅法”一直被很多學校列為財稅類本科專業（會計學和財政學）的必修課程;“稅務專業基礎”是全國稅務專業碩士入學考試初試的必考課程，該課程要求考核哪些知識、使用何種教材我們一直很困惑;“稅法與納稅籌劃”也是全國會計專業型碩士和學術型碩士的選修課程。近30年的稅法本科教學、研究生教學和稅收業務培訓經驗，使我們感到寫一本理論與實際相結合的“稅法”教材很有必要。內有營業稅改征增值稅全面推開，深化增值稅改革，國地稅合並，《煙葉稅法》《船舶噸稅法》《環境保護稅法》及其實施條例的頒布，外有美國特朗普稅改等，使得編寫一本與時俱進的教材變得尤為迫切。自前兩版出版以來，本書得到了很多同行和學生的高度評價，同時收到了很多中肯的建議。這些寶貴意見體現在這一版中。本書共18章，按照征稅物件的性質分為5篇：第Ⅰ篇為基礎理論，包括第一章稅法基本原理;第Ⅱ篇為商品與勞務稅，包括第二章增值稅、第三章消費稅和第四章關稅;第Ⅲ篇為所得稅，包括第五章企業所得稅和第六章個人所得稅;第Ⅳ篇為財產稅，包括第七章土地增值稅、第八章房產稅、第九章車船稅、第十章資源稅、第十一章契稅和第十二章城鎮土地使用稅;第Ⅴ篇為行為稅，包括第十三章印花稅、第十四章耕地占用稅、第十五章車輛購置稅、第十六章船舶噸稅、第十七章環境保護稅和第十八章城市維護建設稅與教育費附加。本書具有以下特點：（1）重點和難點突出。每一個重要知識點都與注冊會計師考試、注冊稅務師考試的真題相關聯，揭示了稅收業務知識的重點和難點，從而增強本書對本科生、研究生、稅務人員和財會人員的實用性。（2）強調實操性和時效性。現行稅收類教材實操性欠佳，經過對財稅人員的調研我們發現，現實中需要稅收政策的文件、文號，這樣才能規范地進行財稅處理，避免稅企雙方的爭議。本書每一個知識點都與稅收法規相關聯，將知識點的出處用稅收文件號標記出來，方便讀者查找（推薦百度下載“中國稅法查詢系統”（稅法送萬家專版）→注冊→在線升級→法規查詢;或者登錄國家稅務總局網站首頁法規庫查詢）。這對于樹立讀者的實操意識非常重要，有助于指引財稅人員處理工作實務，從而增強本書對實務的指導、操作價值。鑒于正值財稅體制改革加速期，本書全部采用Z新有效的稅收文件（截至2018年8月6日），確保教材與時俱進。（3）強化歸納與總結。一改現有教材大多簡單羅列的弊端，本書多用圖表、提示等方式歸納、總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。（4）具有應試指導價值。編寫過程中我們吸納了注冊會計師考試“稅法”、注冊稅務師考試“稅法一”和“稅法二”的歷年真題，並詳細解答。這對讀者未來參加考試大有裨益。本書是集體智能的結晶，具體分工如下：譚光榮負責第一章和第六章;曹燕萍負責第五章;曹越負責第二至四章、第七至十八章。曹越和譚光榮負責本書的總體設計，曹越負責全書的總纂、Z終修改與定稿。此版在編寫過程中汲取了許多專家學者的研究成果，稅務干部雷海波、廖先軍同志提出了很多建設性意見，碩士研究生劉佳歡、譚巧霞、汪雪娥、王曉靜和黃雨恬參與了更新、整理工作，並承擔了繁雜的校對工作，在此表示衷心的感謝。感謝財政部全國會計領軍（后備）人才（學術類）項目對本教材出版的大力支持，感謝中國人民大學出版社編輯的認真編校。當然，囿于作者學識水平，書中難免出現疏漏和不足，懇請廣大讀者批評指正。我們期待全國兄弟院校主講教師和莘莘學子的反饋意見（Email：fengyun8415@126.com）。同時，我們得到Z新消息，《個人所得稅法》的修訂很可能于2018年10月進行，屆時我們將第一時間歸納總結做成PPT，歡迎選用本教材的老師及時來郵件索取，確保教學內容與時俱進！ 本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務干部、財會人員培訓的參考讀物。本書獻給所有對中國稅收業務感興趣的讀者朋友，獻給致力于教給學生經久耐用知識的高校教師。曹 越 譚光榮 曹燕萍于湖南大學岳麓山下