中國納稅實務

該書以近期新的中國稅收法律法規為依託，以實用性為目的，在闡述稅收基本理論的基礎上，著重介紹稅收實務，講解與案例相結合，為學習者從事稅收理論研究、涉稅事務處理、稅收徵管實務操作等工作奠定基礎，實用性強。主要內容有：稅收基礎知識，增值稅、消費稅、營業稅等稅種的理論概述、計算、管理、申報等基本知識。

本書第二版是在第一版的基礎上，為適應經濟形勢的變化和教學需求，將截至２０１７ 年３ 月的稅法新變化、新內容，對教材內容進行了補充和調整，突出了日常應用中的各稅種的具體政策，彰顯教材「全面」「求新」「實用」的風格。
本次修訂的主要內容:
(１) 增值稅: 根據２０１６ 年５ 月在全國範圍全面實行「營改增」試點的內容進行了全面修訂，同時刪除了營業稅的相關內容；
(２) 消費稅: 根據最新消費稅的規定，修改消費稅稅目稅率表(對化妝品進行了調整，增加電池、塗料稅目，刪除酒精、汽車輪胎稅目)；
(３) 資源稅: 根據資源稅全面改革的最新規定，礦產資源稅修改為從價計徵，增加河北省開徵水資源稅改革試點，修改資源稅稅目稅率幅度表；
(４) 企業所得稅: 修改小型微利企業的優惠政策，增加固定資產加速折舊的特殊規定。
本次再版仍由西華大學鄭劬副教授擔任主編，成都工業職業技術學院白雪擔任副主編，各章編寫與修訂人員略有調整，具體分工如下:鄭劬(第一、三章)、白雪( 第二、八章)、西華大學芮光正( 第四、九章)、西華大學劉燕(第五、六章)、西華大學李君( 第七章)、成都信息工程大學李絢麗(第十章)、西華大學倪永紅(第十一章)、西華大學王翊(第十二、十三章)。 全書由鄭劬修改、總纂。
在此作者謹向給予本書關心和支持的人以及各方面的讀者表示真誠的感謝! 由於作者水平有限，在修訂過程中難免出現一些錯誤和疏漏之處，懇請讀者予以指正。
編　者

第一章　稅收基礎知識‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１)
第一節　稅收與稅法‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (２)
第二節　稅法的構成要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (７)
第三節　稅務機構設置和稅收徵管範圍‧‧‧‧‧‧‧‧ (１２)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１４)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５)
第二章　增值稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６)
第一節　增值稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１７)
第二節　增值稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (２０)
第三節　增值稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (４０)
第四節　增值稅的徵收管理及增值稅專用發票的使用和管理
‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (５６)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６０)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６６)
第三章　消費稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６７)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６７)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６７)
第一節　消費稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６７)
第二節　消費稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (６９)
第三節　消費稅的計稅依據‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (７３)
第四節　消費稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (７５)
第五節　消費稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８０)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８１)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８４)
第四章　城市維護建設稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８５)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８５)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８５)
第一節　城市維護建設稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８５)
第二節　城市維護建設稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８６)
第三節　城市維護建設稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧ (８７)
第四節　城市維護建設稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８８)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (８９)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９０)
第五章　資源稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９１)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９１)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９１)
第一節　資源稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９１)
第二節　資源稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９３)
第三節　資源稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９６)
第四節　資源稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９８)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (９９)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０１)
第六章　關稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０２)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０２)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０２)
第一節　關稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０２)
第二節　中國的關稅制度‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０４)
第三節　關稅的完稅價格和應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧ (１０６)
第四節　關稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１０９)
課後思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１１)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１２)
第七章　企業所得稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１３)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１３)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１３)
第一節　企業所得稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１４)
第二節　企業所得稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１１５)
第三節　企業所得稅應納稅所得額的確定‧‧‧‧‧‧‧ (１１８)
第四節　資產的稅務處理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１２３)
第五節　企業所得稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１２６)
第六節　企業所得稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３０)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３２)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３４)
第八章　個人所得稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３５)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３５)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３５)
第一節　個人所得稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３５)
第二節　個人所得稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１３６)
第三節　個人所得稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１４１)
第四節　個人所得稅的徵收管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１４７)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１４９)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５０)
第九章　印花稅和契稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５１)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５１)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５１)
第一節　印花稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５１)
第二節　契稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１５８)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６０)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６０)
第十章　土地增值稅法‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６１)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６１)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６１)
第一節　土地增值稅概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６１)
第二節　土地增值稅的基本要素‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６２)
第三節　土地增值稅應納稅額的計算‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６４)
第四節　土地增值稅的稅收優惠和申報繳納‧‧‧‧‧‧ (１６６)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６７)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６８)
第十一章　房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅‧‧‧‧‧ (１６９)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６９)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６９)
第一節　房產稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１６９)
第二節　城鎮土地使用稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１７３)
第三節　耕地占用稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１７６)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１７８)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１７９)
第十二章　車船稅、車輛購置稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８０)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８０)
導入案例‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８０)
第一節　車船稅‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８０)
第二節　車輛購置稅法‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８４)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８７)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８８)
第十三章　稅收徵收管理法律制度‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８９)
【學習目標】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８９)
第一節　稅收徵收管理法概述‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１８９)
第二節　稅務管理‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９１)
第三節　稅款徵收‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９３)
第四節　稅務檢查‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９６)
課后思考與練習‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９８)
【案例分析】‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９８)
練習題答案‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (１９９)
參考文獻‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧‧ (２００)