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商業銀行對於社會經濟的發展和穩定有著十分重要的作用。近年來，因內部控制不完善而導致的巨額損失案件層出不窮，內控存在缺陷是其根源所在。但目前，商業銀行內部控制缺陷判定尚未形成統一的、可操作性強的標準體系。在此背景下，本書研究了我國商業銀行內部控制缺陷問題，結合COSO最新的內部控制框架的17項原則、82個關注點和“戴明環”理論構建了商業銀行內部控制缺陷判定標準體系。本書結合理論分析法和實證研究法，在充分的理論研究基礎上，採用大量的問卷調查(三輪問卷調查)收集數據研。主要研究以下幾方面內容：第一，本研究確定了商業銀行內部控制缺陷判定指標體系；第二，本研究運用層次分析法確定了指標的權重，並用聚類分析法將其分為“內控缺陷判定重點指標、重要指標、一般指標”三類；本研究還確定了五個等級的內部控制缺陷判定區間；第三，本研究使用模糊綜合評價法將上述成果運用在商業銀行各項業務的調查中，判斷各類業務內部控制情況；第四，在此基礎上，分析了當前商業銀行內部控制存在的缺陷；第五，分析商業銀行內部控制存在缺陷的原因；最後，提出優化商業銀行內部控制的對策。本研究的貢獻在於，首次從內部控制缺陷判定的角度，構建了具有實用性、可操作性的商業銀行內部控制缺陷判定標準體系。該體系不僅包含判定指標，還對判定指標賦予權重，並依據權重分為三類，該體系還確定了內部控制缺陷五個等級的區間。本研究最後結合各種類型商業銀行的問卷數據，全面地分析了商業內部控制缺陷易發區域，並提出了對策建議。本研究不僅豐富了內部控制相關理論規範，也為商業銀行甚至其他行業企業內部控制缺陷判定提供了新的思路。
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