企業所得稅實用指南：扣除篇（簡體書）

本書是企業所得稅實用指南系列書籍中的扣除篇，主要從扣除原則、扣除範圍、扣除項目及標準、不得扣除項目、扣除票據等方面進行了歸類編寫, 對難點舉例解答, 對重點加以提示, 以期幫助廣大稅務工作人員與納稅人快速掌握、正確運用稅前扣除知識, 有效開展實務工作。

目 錄

第一章 稅前扣除原則和注意事項
一、 稅前扣除項目的原則
二、 稅前扣除應注意的問題

第二章 稅前可以扣除的項目
一、 成本
二、 費用
三、 稅金
四、 損失
五、 其他支出

第三章 按標準扣除項目
一、 工資、 薪金支出
二、 職工福利費、 工會經費、 職工教育經費支出
三、 五險一金
四、 業務招待費
五、 廣告費和業務宣傳費
六、 借款費用與利息
七、 手續費、 傭金
八、 公益性捐贈支出

第四章 單項扣除項目
一、 商業保險
二、 勞動保護支出
三、 工作時統一著裝所發生的工作服飾費用
四、 匯兌損失
五、 環境保護、 生態恢復支出
六、 維簡費、 安全生產費
七、 管理費
八、 境內機構、 場所分攤境外總機構費用
九、 租賃費
十、 企業轉讓資產扣除的規定
十一、 預繳季度所得稅, 未及時取得有效憑證的成本、 費用
十二、 以前年度發生的應扣未扣支出
十三、 稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調

第五章 不能稅前扣除的項目
一、 《企業所得稅法》 規定在計算應納稅所得額時不得扣除的支出
二、 《企業所得稅法實施條例》 規定在計算應納稅所得額時不得扣除的支出
三、 向境外關聯方支付費用不得稅前扣除
四、 準備金扣除應注意的問題

第六章 虧損彌補
一、 虧損彌補基本規定
二、 企業籌辦期間不計算為虧損年度問題

第七章 資產的稅務處理
一、 固定資產的稅務處理
二、 生產性生物資產的稅務處理
三、 無形資產的稅務處理
四、 長期待攤費用的稅務處理
五、 存貨的稅務處理
六、 投資資產的稅務處理

第八章 資產損失扣除
一、 企業資產損失主要政策依據
二、 資產損失相關基本概念
三、 資產損失的劃分及確認

第九章 公益性捐贈支出稅前扣除
一、 公益性捐贈支出稅前扣除基本規定
二、 公益性捐贈支出的具體範圍
三、 公益性社會團體需要符合的條件
四、 公益性捐贈稅前扣除需要注意的問題
五、 部分公益性團體獲得稅前扣除資格
六、 各年度獲得符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單
七、 其他特定公益性捐贈事項

第十章 加計扣除
一、 研究開發費用加計扣除
二、 研發費用加計扣除對象
三、 研發活動範圍
四、 研發費用的歸集與確認
五、 研發中不得加計扣除的部分
六、 特殊收入扣減研發費加計扣除基數
七、 研發費用加計扣除稅務管理
八、 殘疾人工資加計扣除

第十一章 房地產開發經營業務稅前扣除的企業所得稅處理
一、 政策依據
二、 主要扣除項目及核算

第十二章 企業特定支出的稅前扣除
一、 石油石化企業辦社會支出有關的稅前扣除
二、 企業參與政府統一組織的棚戶區改造支出的稅前扣除

第十三章 不符合規定的發票不得稅前扣除
一、 政策依據
二、 發票的種類與使用要求

第十四章 稅前扣除憑證管理
一、 稅前扣除憑證的概念
二、 企業的概念
三、 真實性、 合法性、 關聯性原則
四、 稅前扣除憑證作為相關支出的證明依據
五、 稅前扣除憑證的種類
六、 支出項目屬￿增值稅應稅項目
七、 支出項目不屬￿增值稅應稅項目
八、 境外購進貨物或者勞務發生的支出
九、 不合規發票和不合規其他外部憑證
十、 可以補開、 換開發票、 其他外部憑證
十一、 補開、 換開符合規定的發票、 其他外部憑證的規定期限
十二、 採取分攤方式的分割單

附 錄