中國個人所得稅新法實用手冊

中國新的個人所得稅法從2019年1月1日起正式全面實施，這和每個納稅人都息息相關的稅法值得全中國社會關注。但新稅制的複雜和相關政策的繁多，常常讓很多非專業人士不得其門而入。本書力求以通俗易懂的文字和大量生動的案例對新的個人所得稅法進行深入淺出的講解，讓缺乏財務和個人所得稅知識的人都能讀懂，並在短時間內迅速掌握新的個人所得稅法的要點和一般個人所得稅實務計算。本書共分6章，第1章個人所得稅新法及實施條例解析為了解新的個人所得稅法的立法原則和所得項目的判定，以及日常的工資薪水和勞務報酬在個人所得稅上如何區分；第2章個人所得稅專項附加扣除為子女教育、繼續教育、 贍養老人等專項附加扣除(類似台灣綜合所得稅中的列舉扣除額)怎麼填寫、怎麼扣除、怎麼申報等一系列的教學；第3章為個人所得稅其他扣除，是提供讀者在不知道自己購買的商業健康保險是否屬於個人所得稅法規定的稅前扣除險種下的說明；第4章個人所得稅款計算是說明工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費這四項綜合所得在新稅制下預扣預繳和年度匯算清繳的計算方法以及保險代理人所得、全年一次性奬金等特殊情形如何計算；第5章是個人所得稅扣繳申報和自行申報，解釋扣繳義務人平時已經預繳或者扣繳了的稅款，自己未來是否還需要自行申報以及家裡的房屋出租沒有繳稅，是否需要自行申報的情況；第6章是個人所得稅常見熱點問題，討論日常生活中遇到的一些個人所得稅常見問題。

第一章 個人所得稅新法及實施條例解析 1
第一節　個人所得稅納稅義務人的定義和稅收管轄權的範圍 3
第二節　個人所得稅的徵稅對象和各項目的判定原則 7
第三節 個人所得稅各項目的稅率 19
第四節 哪些所得可以免徵個人所得稅 22
第五節 減徵情形 25
第六節 應納稅所得額的計算 26
第七節 境外收入的稅款抵免 33
第八節 新增的個人反避稅條款 35
第九節 扣繳義務人和納稅人識別號 37
第十節 自行申報的情形 39
第十一節　個人所得稅的扣繳和專項附加扣除的報送 41
第十二節 部門配合的綜合治稅 45
第十三節　幣種、手續費和儲蓄存款利息所得47
第十四節　法律責任、徵收管理、實施時間等其他內容 49
第二章 個人所得稅專項附加扣除 54
第一節 總體介紹 55
第二節 六個專項附加扣除詳解 59
一、 子女教育 59
二、 繼續教育 67
三、 大病醫療 73
四、 住房貸款利息 76
五、 住房租金 82
六、 贍養老人 88
七、 申報常見問題 96
第三章 個人所得稅其他扣除 110
第一節 企業年金、 職業年金 111
第二節 商業健康保險 115
第三節 個人稅收遞延型商業養老保險 122
第四章 個人所得稅稅款計算 129
第一節 工資薪金所得 130
第二節 勞務報酬所得 137
第三節 特許權使用費 141
第四節 稿酬所得 147
第五節　綜合所得匯算清繳和非居民個人稅款計算 151
第六節 經營所得 158
第七節 利息、 股息、 紅利所得 167
第八節 財產轉讓所得 170
第九節 財產租賃所得 191
第十節 偶然所得 197
第十一節 熱點銜接政策及其稅款計算 202
第五章 個人所得稅扣繳申報和自行申報 224
第一節 個人所得稅扣繳申報 226
第二節 個人所得稅自行納稅申報 236
第六章 個人所得稅常見熱點問題 243
第一節 個人所得稅稅改相關熱點問題 243
第二節 個人所得稅其他實務問題 251
附錄 271
中華人民共和國個人所得稅法 271
中華人民共和國個人所得稅法實施條例 281
中華人民共和國稅收徵收管理法 292
財政部　稅務總局關於繼續有效的個人所得稅
優惠政策目錄的公告 317