稅收理論與制度(第二版)（簡體書）

黨的十八屆三中全會把財稅體制改革提升到“完善和發展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化”的戰略高度，自此，我國財稅體制進入了全面深化改革的新時期。為全面、系統地反映稅收制度改革的全新成果，我們組織多年從事稅收研究和教學的骨幹教師共同編寫了《稅收理論與制度(第二版)》。
本書主要由兩部分內容組成，一是稅收理論，主要涵蓋了稅收基本理論、稅收原則理論、稅收負擔與稅負轉嫁理論、稅收效應理論、稅制基本理論等主要內容；二是稅收制度，該部分在梳理我國稅收制度改革歷程的基礎上，對我國現行主要稅種的基本制度規定進行了詳細介紹，內容包括增值稅、消費稅、關稅與船舶噸稅、企業所得稅、個人所得稅，以及土地、資源與環境稅，財產與行為稅等主要稅種，尤其是對各稅種近年來的全新調整內容進行了詳細介紹，並通過大量的稅收實務案例進行輔助說明。
本書既可以供高等院校經濟類和管理類開設稅收課程的學生作為教材使用，同時也可供稅務從業人員和對稅收感興趣的讀者參閱。

谷彥芳，河北大學管理學院教授，碩士生導師，註冊稅務師；入選河北省“三三三人才工程”第三層次，獲河北省社科優xiu青年專家，全國MPA優xiu教學管理者等榮譽稱號；國家ji一流專業（財政學建設點）、財政學國家ji教學團隊骨幹成員，國家稅收省級精品課主講教師。長期從事稅收的教學與研究工作；近年來，圍繞財政體制與稅收制度改革，主持國家社科基金項目1項，發表學術論文30餘篇，多篇論文被人大複印報刊資料全文轉載；先後獲河北省優xiu社科成果獎、河北省優xiu社科項目成果獎、河北省優xiu教學成果獎等多項教學、科研獎勵。



宋鳳軒，教授，博士生導師；河北省教學名師，河北省政府特殊津貼專家，河北省社科優xiu青年專家；現任河北大學社科處處長，兼任教育部高校財政學教學指導委員會委員、全國高校文科學報研究會常務理事；入選河北省“三三三人才工程”第一層次、教育部新世紀優xiu人才支持計劃。曾獲霍英東教育基金會教師獎、寶鋼教育基金會教師獎、教育部人文社科優xiu成果獎、河北省優xiu社科成果獎、河北省優xiu教學成果獎等多項教學、科研獎勵；主要研究方向為財政稅收理論與政策；多年來一直為經濟類、管理類學生主講財政學、國家稅收、稅收籌劃課程。

第 一章 稅收基本理論 // 1

第 一節 稅收的概念和特徵 //1

第二節 稅收的產生與發展 //6

第三節 稅收職能//13



第二章 稅收原則理論 //19

第 一節 西方稅收原則 // 19

第二節 現代稅收原則 // 25

第三節 最適課稅理論 // 31



第三章 稅收負擔與稅負轉嫁理論 //37

第 一節 稅收負擔// 37

第二節 稅負轉嫁 //45



第四章 稅收效應理論 //55

第 一節 稅收效應概述 // 55

第二節 稅收宏觀效應 // 57

第三節 稅收微觀效應 // 61



第五章 稅制基本理論 //69

第 一節 稅制要素 // 69

第二節 稅收分類 // 76

第三節 稅制結構 //78



第六章 我國稅收制度改革歷程 //85

第 一節 改革開放前我國稅制的建立與發展(1949―1977 年) // 85

第二節 經濟轉軌時期我國稅制的全面改革(1978―1993 年) // 90

第三節 社會主義市場經濟體制時期的稅制改革(1994―2012 年) // 95

第四節 全面深化改革時期我國稅制改革與發展(2013 年至今)//105



第七章 增值稅制度 // 115

第 一節 增值稅概述 //115

第二節 稅制基本要素 //120

第三節 應納稅額的計算 //133

第四節 出口增值稅的退(免)稅//147

第五節 稅收優惠 //152

第六節 徵收管理 //155



第八章 消費稅制度 // 159

第 一節 消費稅概述 //159

第二節 稅制基本要素 //161

第三節 應納稅額的計算//166

第四節 徵收管理 //177



第九章 關稅與船舶噸稅制度 //179

第 一節 關稅概述 //179

第二節 關稅稅制基本要素 //182

第三節 關稅應納稅額的計算 //184

第四節 關稅稅收優惠//187

第五節 關稅徵收管理 //189

第六節 船舶噸稅制度//190



第十章 企業所得稅制度 //195

第 一節 企業所得稅概述//195

第二節 稅制基本要素//196

第三節 應納稅所得額的確定 //198

第四節 資產的稅務處理 //205

第五節 稅收優惠 //210

第六節 應納稅額的計算 //215

第七節 徵收與管理 //222



第十一章 個人所得稅制度 //227

第 一節 個人所得稅概述//227

第二節 基本稅制要素//229

第三節 應納稅額的計算 //235

第四節 稅收優惠 //251

第五節 徵收與管理 //253



第十二章 土地、資源與環境稅制度 //261

第 一節 耕地佔用稅 //261

第二節 城鎮土地使用稅 //265

第三節 土地增值稅 //270

第四節 資源稅 //276

第五節 環境保護稅 //286



第十三章 財產與行為稅制度 //299

第 一節 房產稅 //299

第二節 契稅 //302

第三節 車船稅 //306

第四節 車輛購置稅 //310

第五節 印花稅 //315

第六節 城市維護建設稅 //324