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《農業企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》為農業企業的財務會計人員量身定制，以農業企業日常業務中最為重要的會計核算、納稅申報、財務報表編制3個方面的工作為主要內容，重點介紹了農業企業的生物資產、農產品、農業生產成本、社會性收支和社會性固定資產等的會計核算方法，以及“營改增”全面推行後的納稅業務處理要點和財務報表編制方法，並附有豐富的案例，旨在幫助讀者迅速瞭解會計工作、輕鬆領會會計工作的精髓、高質量完成會計工作。
《農業企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》內容簡潔、條理清楚、案例豐富，非常適合從事農業企業財務工作的專業人士學習使用。
《農業企業會計核算與納稅、財務報表編制實務》內容簡潔、條理清楚、案例豐富，非常適合從事農業企業財務工作的專業人士學習使用。
作者簡介
平准，
財稅專家，中央財經大學會計學博士，百德財稅諮詢服務有限公司創始人，中國註冊會計師，中國註冊稅務師，現擔任多家公司財務顧問。曾就職于北京中和正信會計師事務所，先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理諮詢等工作；出版多部財務類圖書。
財稅專家，中央財經大學會計學博士，百德財稅諮詢服務有限公司創始人，中國註冊會計師，中國註冊稅務師，現擔任多家公司財務顧問。曾就職于北京中和正信會計師事務所，先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理諮詢等工作；出版多部財務類圖書。
名人/編輯推薦
1.
2.案例豐富，深入分析，對會計、財稅實務進行了生動的講解，110多個會計核算案例、50多個納稅計算實例幫助讀者擺脫艱深晦澀的理論，輕鬆領會會計工作的精髓，高質量完成會計工作。
3.從會計人員的業務需求出發，注重解決實務問題注重會計實務的操作規範，從編制會計分錄、各類會計核算、編制財務報表、納稅等方面切入，展示整個會計流程的處理方法，各種會計實務問題迎刃而解。
4.為工業企業的財務會計人員量身定制聚焦農業企業生物資產培育、農產品成本和農產品銷售三大難點，引入大量農業企業會計實務工作中特有的問題，為農業企業會計工作實務解疑釋難，提供有針對性的解決方法和技巧。
5.獲得眾多行業大咖推薦，不可多得的會計財稅學習寶典。本書獲得新浪財經、中國會計視野、峰和精品會計網校、秀財網等財務會計媒體的聯合力薦，馬靖昊、刑銘強、馮文學、舒霞、李燕等行業資深人士讚譽推薦，集合行業新動向、新理論精心編制！
2.案例豐富，深入分析，對會計、財稅實務進行了生動的講解，110多個會計核算案例、50多個納稅計算實例幫助讀者擺脫艱深晦澀的理論，輕鬆領會會計工作的精髓，高質量完成會計工作。
3.從會計人員的業務需求出發，注重解決實務問題注重會計實務的操作規範，從編制會計分錄、各類會計核算、編制財務報表、納稅等方面切入，展示整個會計流程的處理方法，各種會計實務問題迎刃而解。
4.為工業企業的財務會計人員量身定制聚焦農業企業生物資產培育、農產品成本和農產品銷售三大難點，引入大量農業企業會計實務工作中特有的問題，為農業企業會計工作實務解疑釋難，提供有針對性的解決方法和技巧。
5.獲得眾多行業大咖推薦，不可多得的會計財稅學習寶典。本書獲得新浪財經、中國會計視野、峰和精品會計網校、秀財網等財務會計媒體的聯合力薦，馬靖昊、刑銘強、馮文學、舒霞、李燕等行業資深人士讚譽推薦，集合行業新動向、新理論精心編制！
目次
第 1章 農業企業會計入門
1.1 農業企業會計基礎知識/1
1.1.1 農業企業會計核算相關知識 1
1.1.2 農業企業會計目標 3
1.2 農業企業會計的特點/5
1.2.1 農業企業的特點 5
1.2.2 農業企業分類 5
1.2.3 農業企業會計核算特點 6
1.3 農業企業會計遵循的準則/7
1.3.1 準則涉及的會計科目 7
1.3.2 《企業會計準則》實施的意義 8
1.4 生物資產的概念與分類/10
1.4.1 生物資產的相關概念 10
1.4.2 生物資產的確認標準 10
1.4.3 生物資產的分類 12
第 2章 消耗性生物資產的核算
2.1 消耗性生物資產概述與初始計量/15
2.1.1 消耗性生物資產概述 15
2.1.2 消耗性生物資產的初始計量 16
2.2 消耗性生物資產的後續計量/20
2.2.1 種植業消耗性生物資產 21
2.2.2 幼畜及育肥畜 22
2.2.3 消耗性林木資產 23
2.2.4 消耗性生物資產跌價準備 24
2.2.5 消耗性生物資產折舊 26
2.3 消耗性生物資產的收穫與處置/26
2.3.1 消耗性生物資產的收穫 26
2.3.2 消耗性生物資產的處置 32
2.4 消耗性生物資產的披露/33
2.5
小企業會計準則下消耗性生物資產的確認、計量、收穫與處置/34
第3章 生產性生物資產
3.1 會計科目的設置及初始計量/38
3.1.1 會計科目的設置 38
3.1.2 生產性生物資產的初始計量 39
3.2 生產性生物資產後續計量/44
3.2.1 成熟生產性生物資產後續支出 44
3.2.2 生產性生物資產折舊的核算 45
3.2.3 生產性生物資產減值準備的核算 50
3.3 生產性生物資產的收穫與處置/53
3.3.1 基本原則 53
3.3.2 生產性生物資產收穫農產品 53
3.3.3 處置生產性生物資產 55
第4章 公益性生物資產
4.1 會計科目的設置和初始計量/60
4.1.1 會計科目的設置 60
4.1.2 公益性生物資產初始計量 61
4.2 公益性生物資產的後續計量/64
4.2.1 公益林郁閉成林時 64
4.2.2 林木管護費用的核算 64
4.3 公益性生物資產的處置/66
4.3.1 公益性生物資產處置的會計處理 66
4.3.2 完善公益性生物資產披露的建議 68
第5章 農產品的核算
5.1 概述/69
5.1.1 農產品的概念和分類 69
5.1.2 農產品成本核算的原則 71
5.1.3 農產品成本核算的基本程序 71
5.1.4 農產品成本核算的基本方法 72
5.2 農產品成本的初始計量及入庫的核算/73
5.2.1 農產品成本的概念 73
5.2.2 農產品成本核算的對象 73
5.2.3 農業生產費用的計算 74
5.2.4 會計科目的設置 75
5.2.5 農產品成本的初始計量 75
5.2.6 農產品入庫的核算 75
5.3 農產品出庫(出售)成本的核算/76
5.4 農產品期末計價及會計處理/78
5.4.1 農產品的期末計價 78
5.4.2
採用成本與可變現淨值孰低的會計核算
78
5.5 農產品清查盤點的會計處理/80
5.5.1 農產品的清查盤點 80
5.5.2 農產品盤盈、盤虧及毀損的核算 81
第6章 農業生產成本的核算
6.1 農業生產成本的概念與核算的組織/82
6.1.1 農業生產成本的概念 82
6.1.2 農業生產成本核算的組織 83
6.2 農業生產成本的核算與賬務處理/84
6.2.1 農業生產成本的核算 84
6.2.2 農業生產成本核算的方法 85
6.2.3 農業生產成本的賬務處理 87
6.3 種植業生產成本核算/89
6.3.1 種植業簡介 89
6.3.2 種植業生產成本核算對象 89
6.3.3 種植業成本計算期 89
6.3.4 種植業生產成本核算項目 90
6.3.5 種植業成本核算 90
6.4 畜牧養殖業生產成本核算/92
6.4.1 畜牧養殖業簡介 92
6.4.2 畜牧養殖業生產成本核算對象 93
6.4.3 畜牧養殖業成本核算項目 93
6.4.4 畜牧養殖業成本核算 94
6.5 林業生產成本核算/98
6.5.1 林業簡介 98
6.5.2 林業生產成本核算對象 98
6.5.3 林業成本計算期及成本核算項目 99
6.5.4 林業生產成本核算 99
6.6 水產業生產成本核算/116
6.6.1 水產業簡介 116
6.6.2
水產業生產成本的核算對象及成本計算期
116
6.6.3 水產業成本核算項目 117
6.6.4 水產業成本核算 117
第7章 生物資產和農產品的列報和披露
7.1 概述/121
7.2 生物資產和農產品在資產負債表中的列示/122
7.2.1
消耗性生物資產在資產負債表中的列示
122
7.2.2
成熟生產性生物資產在資產負債表中的列示 123
7.2.3
未成熟生產性生物資產在資產負債表中的列示 123
7.2.4 農產品在資產負債表中的列示 124
7.3
生物資產和農產品有關信息在財務報表附注中的披露/124
7.3.1
企業應當在附注中披露與生物資產有關的信息 125
7.3.2
企業應當在附注中披露與生物資產增減變動有關的信息 125
7.3.3 生物資產的披露要求 125
7.3.4 生物資產的披露格式 127
7.4 生物資產賬面價值變動表的作用及其編制/129
7.4.1 生物資產賬面價值變動表編制要求 129
7.4.2 生物資產賬面價值變動表編制範例 129
7.5
生物資產及農產品減值準備和跌價準備明細表的作用及其編制/132
第8章 農業企業生產銷售階段納稅實務
8.1 增值稅概述/136
8.1.1 增值稅納稅人 137
8.1.2 增值稅的徵稅範圍 137
8.1.3 增值稅免征範圍 141
8.1.4 增值稅應納稅額的計算 142
8.1.5 部分農產品增值稅稅率 146
8.1.6 增值稅發票管理 146
8.2 農業企業增值稅納稅實務/148
8.2.1 農業企業確認納稅人身份 148
8.2.2 混合經營企業的增值稅納稅實務 151
8.2.3 農業企業代銷方式的選擇 151
8.2.4
農業企業運輸過程中的增值稅納稅實務
152
8.2.5
農業企業選擇銷售結算方式過程中的納稅實操 153
8.2.6 農業企業銷售地點的選擇 155
8.2.7
農業企業選擇銷售價格過程中的納稅實操
157
第9章 社會性收支
9.1 社會性收入/159
9.1.1 社會性收入的概念和分類 159
9.1.2 社會性收入的確認和計量 160
9.1.3 社會性收入的科目設置與核算內容 161
9.2 社會性支出/165
9.2.1 社會性支出的概念和分類 165
9.2.2 社會性支出的確認和計量 166
9.2.3 社會性支出的核算 166
9.3 農業企業社會性收支的列報和披露/168
9.3.1 農業企業社會性收支明細表的編制 169
9.3.2
農業企業社會性收支在財務報表中的列示
171
9.3.3
農業企業社會性收支在財務報表附注和財務情況說明書中的披露 171
第 10章 社會性固定資產和折舊的核算
10.1 社會性固定資產的概念和分類/173
10.1.1 社會性固定資產的概念 173
10.1.2 社會性固定資產的分類 174
10.2 社會性固定資產的確認和計量/174
10.2.1 社會性固定資產的確認 174
10.2.2 社會性固定資產的計量 175
10.3
社會性固定資產的科目設置以及會計核算/176
10.3.1 社會性固定資產的科目設置 176
10.3.2 社會性固定資產的會計核算 177
第 11章 農業企業的所得稅納稅實務
11.1 企業所得稅概述/181
11.1.1 企業所得稅的納稅義務人 181
11.1.2 企業所得稅的稅率 183
11.1.3 企業所得稅的收入總額 183
11.1.4 企業所得稅的應納稅所得額 186
11.1.5 企業所得稅的納稅期限和地點 187
11.2 企業所得稅納稅實務/188
11.2.1 合理利用稅收優惠政策 188
11.2.2 農業企業經營模式的選擇 189
11.2.3 籌資過程中的納稅實務 190
11.3 個人所得稅概述/191
11.3.1 個人所得稅的納稅人 191
11.3.2
居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務
192
11.3.3 個人所得稅應稅項目及稅率 193
11.3.4
個人所得稅應納稅所得額的確認和計算
197
11.4 個人所得稅稅收優惠政策/206
第 12章 其他稅種的納稅實務
12.1 城鎮土地使用稅納稅實務/208
12.1.1 城鎮土地使用稅的徵稅對象 208
12.1.2 城鎮土地使用稅的稅率 209
12.1.3 城鎮土地使用稅的免稅範圍 209
12.1.4
農業企業的城鎮土地使用稅納稅實務
209
12.2 印花稅的納稅實務/211
12.2.1 印花稅的納稅人 211
12.2.2 印花稅的納稅範圍 211
12.2.3 印花稅的稅目及稅率 211
12.2.4 印花稅的計算 213
12.2.5 農業企業的印花稅納稅實務 214
12.3 車船稅的納稅實務/215
12.3.1 車船稅的納稅人和扣繳義務人 215
12.3.2 車船稅的計稅依據和單位稅額 215
12.3.3 車船稅的稅收減免 217
12.3.4 車船稅納稅期限及地點 218
12.3.5
車船稅納稅義務的確認和應納稅額的計算
218
12.3.6 農業企業車船稅的納稅籌劃 218
第 13章 財務報表
13.1 資產負債表/219
13.1.1 資產負債表的結構 219
13.1.2 資產負債表的編制 222
13.2 利潤表/235
13.2.1 利潤表的結構 235
13.2.2 利潤表的編制 238
13.3 現金流量表/246
13.3.1 現金流量表的結構 246
13.3.2 現金流量表的編制 249
13.4 所有者權益變動表/260
13.4.1 所有者權益變動表的結構 260
13.4.2 所有者權益變動表的編制 264
13.5 附注/269
1.1 農業企業會計基礎知識/1
1.1.1 農業企業會計核算相關知識 1
1.1.2 農業企業會計目標 3
1.2 農業企業會計的特點/5
1.2.1 農業企業的特點 5
1.2.2 農業企業分類 5
1.2.3 農業企業會計核算特點 6
1.3 農業企業會計遵循的準則/7
1.3.1 準則涉及的會計科目 7
1.3.2 《企業會計準則》實施的意義 8
1.4 生物資產的概念與分類/10
1.4.1 生物資產的相關概念 10
1.4.2 生物資產的確認標準 10
1.4.3 生物資產的分類 12
第 2章 消耗性生物資產的核算
2.1 消耗性生物資產概述與初始計量/15
2.1.1 消耗性生物資產概述 15
2.1.2 消耗性生物資產的初始計量 16
2.2 消耗性生物資產的後續計量/20
2.2.1 種植業消耗性生物資產 21
2.2.2 幼畜及育肥畜 22
2.2.3 消耗性林木資產 23
2.2.4 消耗性生物資產跌價準備 24
2.2.5 消耗性生物資產折舊 26
2.3 消耗性生物資產的收穫與處置/26
2.3.1 消耗性生物資產的收穫 26
2.3.2 消耗性生物資產的處置 32
2.4 消耗性生物資產的披露/33
2.5
小企業會計準則下消耗性生物資產的確認、計量、收穫與處置/34
第3章 生產性生物資產
3.1 會計科目的設置及初始計量/38
3.1.1 會計科目的設置 38
3.1.2 生產性生物資產的初始計量 39
3.2 生產性生物資產後續計量/44
3.2.1 成熟生產性生物資產後續支出 44
3.2.2 生產性生物資產折舊的核算 45
3.2.3 生產性生物資產減值準備的核算 50
3.3 生產性生物資產的收穫與處置/53
3.3.1 基本原則 53
3.3.2 生產性生物資產收穫農產品 53
3.3.3 處置生產性生物資產 55
第4章 公益性生物資產
4.1 會計科目的設置和初始計量/60
4.1.1 會計科目的設置 60
4.1.2 公益性生物資產初始計量 61
4.2 公益性生物資產的後續計量/64
4.2.1 公益林郁閉成林時 64
4.2.2 林木管護費用的核算 64
4.3 公益性生物資產的處置/66
4.3.1 公益性生物資產處置的會計處理 66
4.3.2 完善公益性生物資產披露的建議 68
第5章 農產品的核算
5.1 概述/69
5.1.1 農產品的概念和分類 69
5.1.2 農產品成本核算的原則 71
5.1.3 農產品成本核算的基本程序 71
5.1.4 農產品成本核算的基本方法 72
5.2 農產品成本的初始計量及入庫的核算/73
5.2.1 農產品成本的概念 73
5.2.2 農產品成本核算的對象 73
5.2.3 農業生產費用的計算 74
5.2.4 會計科目的設置 75
5.2.5 農產品成本的初始計量 75
5.2.6 農產品入庫的核算 75
5.3 農產品出庫(出售)成本的核算/76
5.4 農產品期末計價及會計處理/78
5.4.1 農產品的期末計價 78
5.4.2
採用成本與可變現淨值孰低的會計核算
78
5.5 農產品清查盤點的會計處理/80
5.5.1 農產品的清查盤點 80
5.5.2 農產品盤盈、盤虧及毀損的核算 81
第6章 農業生產成本的核算
6.1 農業生產成本的概念與核算的組織/82
6.1.1 農業生產成本的概念 82
6.1.2 農業生產成本核算的組織 83
6.2 農業生產成本的核算與賬務處理/84
6.2.1 農業生產成本的核算 84
6.2.2 農業生產成本核算的方法 85
6.2.3 農業生產成本的賬務處理 87
6.3 種植業生產成本核算/89
6.3.1 種植業簡介 89
6.3.2 種植業生產成本核算對象 89
6.3.3 種植業成本計算期 89
6.3.4 種植業生產成本核算項目 90
6.3.5 種植業成本核算 90
6.4 畜牧養殖業生產成本核算/92
6.4.1 畜牧養殖業簡介 92
6.4.2 畜牧養殖業生產成本核算對象 93
6.4.3 畜牧養殖業成本核算項目 93
6.4.4 畜牧養殖業成本核算 94
6.5 林業生產成本核算/98
6.5.1 林業簡介 98
6.5.2 林業生產成本核算對象 98
6.5.3 林業成本計算期及成本核算項目 99
6.5.4 林業生產成本核算 99
6.6 水產業生產成本核算/116
6.6.1 水產業簡介 116
6.6.2
水產業生產成本的核算對象及成本計算期
116
6.6.3 水產業成本核算項目 117
6.6.4 水產業成本核算 117
第7章 生物資產和農產品的列報和披露
7.1 概述/121
7.2 生物資產和農產品在資產負債表中的列示/122
7.2.1
消耗性生物資產在資產負債表中的列示
122
7.2.2
成熟生產性生物資產在資產負債表中的列示 123
7.2.3
未成熟生產性生物資產在資產負債表中的列示 123
7.2.4 農產品在資產負債表中的列示 124
7.3
生物資產和農產品有關信息在財務報表附注中的披露/124
7.3.1
企業應當在附注中披露與生物資產有關的信息 125
7.3.2
企業應當在附注中披露與生物資產增減變動有關的信息 125
7.3.3 生物資產的披露要求 125
7.3.4 生物資產的披露格式 127
7.4 生物資產賬面價值變動表的作用及其編制/129
7.4.1 生物資產賬面價值變動表編制要求 129
7.4.2 生物資產賬面價值變動表編制範例 129
7.5
生物資產及農產品減值準備和跌價準備明細表的作用及其編制/132
第8章 農業企業生產銷售階段納稅實務
8.1 增值稅概述/136
8.1.1 增值稅納稅人 137
8.1.2 增值稅的徵稅範圍 137
8.1.3 增值稅免征範圍 141
8.1.4 增值稅應納稅額的計算 142
8.1.5 部分農產品增值稅稅率 146
8.1.6 增值稅發票管理 146
8.2 農業企業增值稅納稅實務/148
8.2.1 農業企業確認納稅人身份 148
8.2.2 混合經營企業的增值稅納稅實務 151
8.2.3 農業企業代銷方式的選擇 151
8.2.4
農業企業運輸過程中的增值稅納稅實務
152
8.2.5
農業企業選擇銷售結算方式過程中的納稅實操 153
8.2.6 農業企業銷售地點的選擇 155
8.2.7
農業企業選擇銷售價格過程中的納稅實操
157
第9章 社會性收支
9.1 社會性收入/159
9.1.1 社會性收入的概念和分類 159
9.1.2 社會性收入的確認和計量 160
9.1.3 社會性收入的科目設置與核算內容 161
9.2 社會性支出/165
9.2.1 社會性支出的概念和分類 165
9.2.2 社會性支出的確認和計量 166
9.2.3 社會性支出的核算 166
9.3 農業企業社會性收支的列報和披露/168
9.3.1 農業企業社會性收支明細表的編制 169
9.3.2
農業企業社會性收支在財務報表中的列示
171
9.3.3
農業企業社會性收支在財務報表附注和財務情況說明書中的披露 171
第 10章 社會性固定資產和折舊的核算
10.1 社會性固定資產的概念和分類/173
10.1.1 社會性固定資產的概念 173
10.1.2 社會性固定資產的分類 174
10.2 社會性固定資產的確認和計量/174
10.2.1 社會性固定資產的確認 174
10.2.2 社會性固定資產的計量 175
10.3
社會性固定資產的科目設置以及會計核算/176
10.3.1 社會性固定資產的科目設置 176
10.3.2 社會性固定資產的會計核算 177
第 11章 農業企業的所得稅納稅實務
11.1 企業所得稅概述/181
11.1.1 企業所得稅的納稅義務人 181
11.1.2 企業所得稅的稅率 183
11.1.3 企業所得稅的收入總額 183
11.1.4 企業所得稅的應納稅所得額 186
11.1.5 企業所得稅的納稅期限和地點 187
11.2 企業所得稅納稅實務/188
11.2.1 合理利用稅收優惠政策 188
11.2.2 農業企業經營模式的選擇 189
11.2.3 籌資過程中的納稅實務 190
11.3 個人所得稅概述/191
11.3.1 個人所得稅的納稅人 191
11.3.2
居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務
192
11.3.3 個人所得稅應稅項目及稅率 193
11.3.4
個人所得稅應納稅所得額的確認和計算
197
11.4 個人所得稅稅收優惠政策/206
第 12章 其他稅種的納稅實務
12.1 城鎮土地使用稅納稅實務/208
12.1.1 城鎮土地使用稅的徵稅對象 208
12.1.2 城鎮土地使用稅的稅率 209
12.1.3 城鎮土地使用稅的免稅範圍 209
12.1.4
農業企業的城鎮土地使用稅納稅實務
209
12.2 印花稅的納稅實務/211
12.2.1 印花稅的納稅人 211
12.2.2 印花稅的納稅範圍 211
12.2.3 印花稅的稅目及稅率 211
12.2.4 印花稅的計算 213
12.2.5 農業企業的印花稅納稅實務 214
12.3 車船稅的納稅實務/215
12.3.1 車船稅的納稅人和扣繳義務人 215
12.3.2 車船稅的計稅依據和單位稅額 215
12.3.3 車船稅的稅收減免 217
12.3.4 車船稅納稅期限及地點 218
12.3.5
車船稅納稅義務的確認和應納稅額的計算
218
12.3.6 農業企業車船稅的納稅籌劃 218
第 13章 財務報表
13.1 資產負債表/219
13.1.1 資產負債表的結構 219
13.1.2 資產負債表的編制 222
13.2 利潤表/235
13.2.1 利潤表的結構 235
13.2.2 利潤表的編制 238
13.3 現金流量表/246
13.3.1 現金流量表的結構 246
13.3.2 現金流量表的編制 249
13.4 所有者權益變動表/260
13.4.1 所有者權益變動表的結構 260
13.4.2 所有者權益變動表的編制 264
13.5 附注/269
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