稅收犯罪研究（簡體書）

本書結合稅法和刑法理論，對稅收犯罪中疑難複雜問題進行深入透徹分析，包括逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發票罪的本質、立法沿革、構成要件以及司法適用中的疑難複雜問題，立法規定和司法解釋的缺陷及如何完善等。

周銘川，法學博士，上海交通大學法學院副教授、碩士生導師，牛津大學訪問學者。已在《中國刑事法雜誌》《環球法律評論》等刊物上發表學術論文六十餘篇，出版著作五部，主持教育部課題和上海市哲社課題各一項。

黃麗勤，法學博士，同濟大學法學院副教授、碩士生導師，副院長，格拉斯哥大學訪問學者。已在《法學評論》《法學》等刊物上發表學術論文四十餘篇，出版著作四部；主持國家社科基金課題、中國法學會部級課題各一項。

目錄
引言
第一章逃稅罪研究
第一節逃稅罪概述
一、逃稅罪的概念辨析
二、逃稅罪對偷稅罪的修改
三、司法解釋對偷稅罪的規定
四、扣繳義務人拒不解繳稅款的本質是侵佔稅款
第二節逃稅罪的主體要件
一、逃稅罪的主體主要是納稅人和扣繳義務人
二、非法經營者和無證無照經營者能否成為逃稅罪的主體
三、稅務代理人能否成為逃稅罪的主體
四、有些稅種中只有納稅義務人而無扣繳義務人
第三節逃稅罪的客觀特徵
一、採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報以逃避繳納稅款
二、不申報以逃避繳納稅款
三、納稅人逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額10%以上
四、扣繳義務人不繳或少繳已扣、已收稅款數額較大
第四節逃稅罪數額計算方式的修正
一、逃稅罪是數額犯而非情節犯
二、未規定“數額巨大”的認定標準導致司法實踐無所適從
三、“數額+比例”存在計算不科學問題
四、“數額+比例”存在不公平問題
五、對“多次逃稅”數額應先擇優再累計計算
第五節逃稅罪中的初犯免責條款
一、初犯免責條款的結構分析
二、初犯免責的含義
三、初犯免責條款的適用主體範圍
四、再犯不免責是對初犯免責的確認與重申
五、初犯免責條款是否導致行政處罰程序前置
第二章抗稅罪研究
第一節抗稅罪概述
一、抗稅罪的概念辨析
二、抗稅罪的立法沿革
三、抗稅罪早期經典案例一則
第二節抗稅罪的構成要件
一、抗稅罪的客體要件
二、抗稅罪的客觀要件
三、抗稅罪的主體要件
四、抗稅罪的主觀要件
第三節抗稅罪與其他犯罪之間的區別
一、抗稅罪與妨害公務罪的區別
二、抗稅罪與逃稅罪的競合
三、暴力抗稅致人傷亡時的罪數形態
第三章逃避追繳欠稅罪研究
第一節逃避追繳欠稅罪概述
一、逃避追繳欠稅罪的概念辨析
二、逃避追繳欠稅罪的歷史沿革
第二節逃避追繳欠稅罪的構成要件
一、本罪的客體要件
二、本罪的客觀要件
三、本罪的主體要件
四、本罪的主觀要件
第三節逃避追繳欠稅罪與相關犯罪的競合
一、本罪與逃稅罪的競合
二、本罪與抗稅罪的競合
三、納稅義務人逃匿以不繳納欠稅能否構成本罪
第四章騙取出口退稅罪研究
第一節騙取出口退稅罪概述
一、出口退稅制度概述
二、騙取出口退稅罪的概念辨析
三、騙取出口退稅罪的立法沿革
第二節騙取出口退罪的構成要件
一、本罪的客體特徵
二、本罪的客觀特徵
三、本罪的主體特徵
四、本罪的主觀特徵
五、本罪的定罪量刑標準
第三節《刑法》第204條第2款的定性分析
一、《刑法》第204條第2款行為性質爭議
二、《刑法》第204條第2款的評析
三、《刑法》第204條第2款中的罪數解析
第四節騙取出口退稅罪與其他犯罪的競合
一、本罪與詐騙罪的競合問題
二、本罪與虛開增值稅專用發票罪的罪數問題
三、本罪與相關瀆職犯罪之間的罪數問題
第五章虛開增值稅專用發票罪研究
第一節虛開增值稅專用發票罪概述
一、增值稅概述
二、增值稅專用發票概述
三、虛開增值稅專用發票罪的概念辨析
四、虛開增值稅專用發票罪的立法沿革
第二節虛開增值稅專用發票罪的構成要件
一、本罪的犯罪客體
二、本罪的客觀方面
三、本罪的犯罪主體
四、本罪的主觀方面
第三節虛開增值稅專用發票罪性質辨析
一、目的犯說及其評析
二、抽象的危險犯說及其評析
三、行為犯說及其評析
四、真正的抽象危險犯說之論證
第四節虛開增值稅專用發票罪中其他爭議較大的問題
一、虛開的稅款數額如何認定
二、“如實代開”中開票人和銷售者一般構成本罪
三、“如實代開”中受票方一般不構成本罪
第五節虛開增值稅專用發票罪與其他犯罪的罪數
一、本罪與逃稅罪的競合問題
二、本罪與騙取出口退稅罪的競合問題
三、本罪與其他發票類犯罪的競合問題
參考文獻