稅法（簡體書）

親愛的朋友，感謝你拿起這本書。這是一本幫助你了解我國稅收法律體系的書，為了方便你更有針對性地進行選擇，我為你介紹一下本書的主要特點。
1.寫給稅法初學者。稅法是一門表達嚴謹的學科，初學者經常會有難解其意的困擾，增加了學習的壁壘。比如，某稅種納稅義務人的表述是“……的單位和個人”，這裡的“個人”指“個體工商戶和其他個人”，而不是指自然人，“其他個人”指的才是自然人，這是初學者非常容易混淆的一點。稅法中類似的情況有很多，基於此，本書在介紹稅收法律法規的同時，更側重於用通俗易懂的語言和貼近生活的案例解讀稅法，希望可以為稅法初學者提供一個入門的階梯。
2.知識“積木”式的內容編排。你可能會經常遇到這樣一種情形，剛打開教材想要學習，卻突然被其他事情打斷，處理完又要從頭學起。為此，我們將傳統教材內容進行知識點的拆解，形成獨立而微小的知識單元，稱為知識“積木”。知識“積木”既能自成一體解決單一問題，也能自由組合，解決多重或複雜問題。這種編排方式可以讓你在學習時不必馬上面對一個龐雜的知識體系，不但為你建立信心，降低學習難度，讓你更好地利用碎片時間學習，還可以讓你根據自己的已有知識和現實需求自主定制學習內容，跳過一些知識“積木”，實現分層學習。
3.全景式思維導圖的知識呈現。雖然從表面來看知識“積木”的內容編排是一種拆分，但更重要的內容是組合。就如同我們拿到一盒積木，在熟悉了每塊積木的形狀特徵以後，我們的目的是怎樣利用好這些積木搭建出結實、漂亮的建築物。因此，我們不但將知識拆解為“積木”，還對其進行編碼，本書共397個知識“積木”，我們以知識體系、案例分析、問題解決為導向，對知識“積木”進行多種維度的組合，用全景式思維導圖的方式來呈現，可以更加快速地索引某個知識點，把碎片式的知識“積木”整合起來，幫助你構建完整的知識體系，在探究知識“積木”重組的過程中，培養解決實際問題的能力。相信你在用本書學習稅法的道路上，能夠利用一塊塊的知識“積木”搭建稅法的高樓大廈！
4.著重解讀稅種內涵。稅法雖然是一種法律規定，但是必須符合經濟社會發展規律，具備科學性。因此，學習稅法不能死記硬背，理解每一個稅種的內涵是理解這個稅種所有稅法要素的前提和基礎，這一點對稅法初學者尤為重要。因此，本書采用案例引入的方法著重解讀不同稅種的內涵。比如在增值稅中，我們用案例來講述什麼是增值稅、增值稅的計算原理是怎樣的、怎麼理解“營改增”以後的增值稅等；在消費稅中，我們用生活中的案例告訴讀者消費稅的目的是引導消費方向；在企業所得稅和個人所得稅中，我們用多個案例講述了“中外”納稅人的身份如何界定，以及分別有怎樣的納稅義務。
5.遵循實用為主、夠用為度的原則選擇內容。在內容選擇上，本書堅持“實用為主、夠用為度”的原則，對第一章“稅法概述”和第六章“其他稅種”的內容簡略介紹，重點闡述涉及面廣、學習難度大、重要程度高的增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個稅種。這種詳略分明的內容選擇與組織方式，適合稅法初學者快速把握稅法學習中的重要且常用的內容，並通過幾個複雜稅種的學習觸類旁通，掌握其他稅種的學習方法。
6.對話式、互動式敘述。本書采用對話式的敘述方法，讓你在閱讀時仿佛置身於稅法課堂，通過案例引入，一步一步地深入討論講解，使你感覺這些法規不再那麼生硬刻板。同時在書中我還會經常與你討論互動，請你留下自己閱讀和思考的痕跡，當你再次閱讀時，這本書就會成為你的專屬書。在內容中引入“孟老師一點通”“思考”等欄目，引導你從更深層次思考稅收制度設計的內涵和初衷，加深對重難點知識的理解，掌握學習方法；運用漫畫等生動的方式闡釋稅制原理，增加學習的趣味性。
本書不僅可以作為普通高等專科學校、高等職業院校、繼續教育院校會計、財政、稅務、審計、國際貿易等專業的教材，也適合財政、稅務、審計等部門的專業人員作為入門級的業務用書，還可供對稅法有興趣的讀者學習和參考。
感謝中國人民大學出版社對本書的支持！感謝我的女兒孔德藝利用業余時間為本書繪製漫畫，雖顯稚嫩，但為本書的內容增添了趣味性和可讀性。
在本書的編寫過程中，我們力求做到內容準確恰當，但由於時間倉促、水平所限，書中內容難免有疏漏之處，懇請廣大讀者和專家批評指正。另外，近年來為了宏觀經濟調控的需要，我國稅收法律、法規及相關政策變動比較頻繁，本書編寫以闡述基本原理、基本方法為主，其中內容與現行法規、政策不同之處，請以現行法規、政策為準。

第一章 稅法概述
第一節 稅法與稅收
第二節 我國現行稅法體系
第三節 稅法要素
第二章 增值稅
第一節 什麼是增值稅?
第二節 什麼項目交增值稅?
第三節 繳納多少增值稅?
第四節 如何繳納增值稅?
第三章 消費稅
第一節 什麼是消費稅?
第二節 什麼項目要交消費稅?
第三節 繳納多少消費稅?
第四節 如何繳納消費稅?
第四章 企業所得稅
第一節 什麼是企業所得稅?
第二節 企業的哪些所得要交企業所得稅?
第三節 繳納多少企業所得稅?
第四節 如何繳納企業所得稅?
第五章 個人所得稅
第一節 什麼是個人所得稅?
第二節 個人的哪些所得要繳納個人所得稅?
第三節 繳納多少個人所得稅?
第四節 如何繳納個人所得稅?
第六章 其他稅種
第一節 關稅
第二節 城市維護建設稅
第三節 教育費附加和地方教育費附加
第四節 資源稅
第五節 水資源稅
第六節 環境保護稅
第七節 土地增值稅
第八節 城鎮土地使用稅
第九節 耕地占用稅
第十節 房產稅
第十一節 車輛購置稅
第十二節 車船稅
第十三節 船舶噸稅
第十四節 契稅
第十五節 印花稅
第十六節 煙葉稅
參考文獻

一、稅收的內涵
稅，原意為“租”，許慎著《說文解字》中收錄了“稅”，釋文:“稅，租也，從禾，兌聲。”本義是用谷物兌換田賦，引申為稅收。稅收最早是和農業聯繫在一起的，從“稅”字構成來看，稅取之於民，民以禾為兌。後來，稅收逐漸擴展到製造業、商業、服務業等各個領域。
稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力參與社會產品分配，強制、無償地取得財政收入的一種形式。
我們可以從三個方面理解稅收的內涵:稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關係;國家征稅的依據是政治權力，有別於按生產要素進行的分配;國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要。
二、稅收的特徵
稅收自產生以來，一直都是國家取得財政收入的基本形式。它與其他財政收入形式相比較，具有以下特徵:
（1）強制性。任何社會制度下的稅收都是國家憑借政治權力所進行的強制征收。
（2）無償性。稅收是國家對納稅義務人的無償征收。
（3）固定性。稅法預先對納稅人、征稅物件、稅目、稅率等做了規定，是一種固定的收入，稅收的固定性使得征納雙方都有法可依。
稅收的三個主要特徵是相互聯繫、不可分離的，也是區別於其他財政收入的基本標志。
三、稅法的概念
稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關係的法律規範的總稱。稅法是稅收制度的法律表現形式。
稅法有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規範的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構成的法律體系。從立法層次上劃分，稅法包括由國家最高權力機關即全國人民代表大會正式立法制定的稅收法律，由國務院制定的稅收法規或由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規，由有關政府部門制定的稅收規章等。從狹義上講，稅法指的是經過國家最高權力機關正式立法的稅收法律，如我國的《個人所得稅法》《稅收征收管理法》等。
四、稅收的作用與納稅意識
美國法學家奧利弗·溫德爾·霍姆斯說:稅收是我們為文明社會付出的代價。稅收的作用主要在於籌集財政收入和調節經濟，也可以通過稅務監督，增強納稅人依法納稅的意識。
“民以食為天，國以稅為本”，強有力的政府，完善的公共服務和公共物品，都是靠稅收支撐的。作為公民，納稅是應盡的義務，每個公民都應該具有自覺、主動納稅的意識。反之，政府向公民征稅，同時負責提供一系列公共物品和公共服務。對於生活在市場經濟環境中的納稅人，既有依法履行好納稅的義務，又有充分享受公共物品和公共服務的權利。稅法的核心在於兼顧和平衡納稅人的權利，在保障國家稅收收入穩步增長的同時，保證對納稅人權利的有效保護。