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作者簡介
目次
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◎本書收錄140餘種法規，並蒐集稅務相關之司法院大法官解釋、憲法法庭判決至111年第20號。
◎依領域區分為財政憲法編、稅法總則編、內地稅法編、其他重要法規等四大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）等五類。
◎適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。
◎依領域區分為財政憲法編、稅法總則編、內地稅法編、其他重要法規等四大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）等五類。
◎適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。
作者簡介
《主 編》
柯格鐘
現 職
臺灣大學法律學院教授
學 歷
臺灣大學法學士、碩士
德國科隆大學法學博士
經 歷
台北市政府訴願審議委員會訴願委員
財政部訴願審議委員會訴願委員
柯格鐘
現 職
臺灣大學法律學院教授
學 歷
臺灣大學法學士、碩士
德國科隆大學法學博士
經 歷
台北市政府訴願審議委員會訴願委員
財政部訴願審議委員會訴願委員
目次
壹、財政憲法編
中華民國憲法（36.01.01）
中華民國憲法增修條文（94.06.10）
憲法訴訟法（108.01.04）
財政收支劃分法（88.01.25）
地方制度法（111.05.25）
地方稅法通則（91.12.11）
貳、稅法總則編
納稅者權利保護法（105.12.28）
納稅者權利保護法施行細則（107.12.26）
稅捐稽徵法（110.12.17）
稅捐稽徵法施行細則（111.05.23）
限制及解除欠稅人或欠稅營利事業負責人出境規範（111.08.19）
稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點（107.06.28）
稅務違章案件減免處罰標準（110.09.15）
稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表（111.07.14）
行政程序法（110.01.20）
行政執行法（99.02.03）
行政罰法（111.06.15）
財務罰鍰處理暫行條例（93.04.21）
訴願法（101.06.27）
行政訴訟法（111.06.22）
參、內地稅法編―所得稅類
所得稅法（110.04.28）
所得稅法施行細則（111.02.21）
中華民國境內居住之個人認定原則（101.09.27）
所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則（110.12.16）
個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法（108.11.08）
執行業務所得查核辦法（104.03.26）
執行業務者帳簿憑證設置取得保管辦法（107.02.14）
房地合一課徵所得稅申報作業要點（110.06.30）
所得稅法第十四條之四第三項第一款第五目規定因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在二年以下之房屋、土地情形（106.11.17）
各類所得扣繳率標準（110.06.30）
112年度薪資所得扣繳稅額表說明（111.12.21）
薪資所得扣繳辦法（99.12.22）
112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表（111.12.21）
教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準（102.02.26）
宗教團體免辦理所得稅結算申報認定要點（86.03.19）
稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法（111.08.08）
營利事業所得稅查核準則（107.06.29）
營利事業資產重估價辦法（097.07.15）
營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法（107.11.07）
財政部稅務預先核釋作業要點（92.12.30）
營利事業所得稅藍色申報書實施辦法（82.04.23）
營利事業所得稅結算申報書面審核案件抽查要點（91.08.19）
一百十一年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點（112.01.11）
110年度營利事業各業所得額、同業利潤標準暨擴大書審純益率標準
營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（109.12.28）
營利事業所得稅不合常規移轉訂價案件選案查核要點（109.09.30）
營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法（100.06.22）
核釋97年度起得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準（97.11.06）
財政部各地區國稅局處理預先訂價協議案件作業要點（110.11.01）
營利事業認列受控外國企業所得適用辦法（106.09.22）
實際管理處所適用辦法（106.05.23）
適用所得稅協定查核準則（110.08.12）
適用所得稅協定相互協議程序作業要點（109.11.25）
中華民國財政部賦稅署與新加坡共和國財政部內地稅署關於避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定換函（70.12.30）
駐德國台北代表處與德國在台協會避免所得稅及資本稅雙重課稅及防杜逃稅協定（100.12.28）
亞東關係協會與公益財團法人交流協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定（104.11.26）
網路交易課徵營業稅及所得稅規範（94.05.05）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定（110.12.16）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅作業要點（110.12.16）
所得基本稅額條例（110.01.27）
所得基本稅額條例施行細則（111.02.22）
非中華民國來源所得及香港澳門來源所得計入個人基本所得額申報及查核要點（98.09.22）
個人計算受控外國企業所得審查要點（107.12.21）
個人計算受控外國企業所得適用辦法（106.11.14）
112年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（111.12.21）
遺產及贈與稅法（110.01.20）
遺產及贈與稅法施行細則（110.04.26）
農業用地作農業使用認定及核發證明辦法（105.02.15）
捐贈教育文化公益慈善宗教團體祭祀公業財團法人財產不計入遺產總額或贈與總額適用標準（84.11.15）
抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點（108.04.29）
112年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額（111.12.21）
肆、內地稅法編―財產稅類
土地稅法（110.06.23）
土地稅法施行細則（110.09.23）
適用自用住宅用地稅率課徵地價稅認定原則（109.05.08）
平均地權條例（112.01.10）
平均地權條例施行細則（111.08.16）
房屋稅條例（103.06.04）
住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準（106.11.30）
具宗教性質之醫療財團法人符合房屋稅條例第15條第1項第2款規定之私立慈善救濟事業認定基準（101.11.28）
使用牌照稅法（110.12.30）
伍、內地稅法編―交易稅類
證券交易稅條例（110.12.29）
期貨交易稅條例（97.08.06）
契稅條例（99.05.05）
印花稅法（91.05.15）
印花稅法施行細則（68.02.13）
印花稅彙總繳納辦法（77.08.12）
陸、內地稅法編―消費稅類
加值型及非加值型營業稅法（106.06.14）
加值型及非加值型營業稅法施行細則（107.06.25）
兼營營業人營業稅額計算辦法（95.12.21）
營業稅特種稅額查定辦法（106.09.28）
營業稅特種稅額查定費用標準等級表（79.06.12）
小規模營業人營業稅起徵點（95.12.22）
攤販銷售額查定要點（84.01.25）
銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法（111.02.09）
銀行業保險業信託投資業證券業期貨業票券業及典當業經營非專屬本業收入範圍認定辦法（88.08.30）
跨境電子勞務交易課徵營業稅規範（106.04.24）
稅籍登記規則（111.08.08）
統一發票使用辦法（110.10.22）
電子發票實施作業要點（110.06.04）
財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點（110.11.01）
貨物稅條例（111.12.30）
貨物稅稽徵規則（108.10.17）
特種貨物及勞務稅條例（104.06.24）
特種貨物及勞務稅條例施行細則（100.05.27）
菸酒稅法（112.01.12）
菸酒稅稽徵規則（106.11.10）
娛樂稅法（96.05.23）
臺北市娛樂稅徵收自治條例（111.08.18）
文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法（110.11.19）
柒、內地稅法編―稅捐優惠（例示）
產業創新條例（112.01.19）
公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法（109.11.02）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵適用辦法（108.12.26）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵所得計算及申報辦法（108.12.24）
中小企業發展條例（105.01.06）
中小企業認定標準（109.06.24）
中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法（107.10.03）
中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
生技醫藥產業發展條例（110.12.30）
生技醫藥公司研究與發展支出適用投資抵減辦法（111.08.30）
營利事業適用生技醫藥公司股東投資抵減辦法（111.08.30）
促進民間參與公共建設法（111.12.21）
民間機構參與重大公共建設適用免納營利事業所得稅辦法（109.05.18）
民間機構參與重大公共建設營利事業股東適用投資抵減辦法（106.04.05）
獎勵民間參與交通建設條例（104.06.17）
民間機構參與交通建設免納營利事業所得稅辦法（92.09.26）
民間機構參與交通建設減免地價稅房屋稅及契稅標準（85.01.10）
國際金融業務條例（105.12.28）
企業併購法（111.06.15）
自由貿易港區設置管理條例（108.01.16）
捌、其他重要法規
關稅法（111.05.11）
海關緝私條例（107.05.09）
境外資金匯回管理運用及課稅條例（108.07.24）
嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例（110.05.31）
預算法（110.06.09）
規費法（106.06.14）
工程受益費徵收條例（89.11.08）
菸害防制法（98.01.23）
菸害防制法（112.01.12；施行日期待行政院定之）
菸品健康福利捐分配及運作辦法（108.05.24）
菸酒管理法（106.12.27）
財政紀律法（108.04.10）
商業會計法（103.06.18）
商業登記法（105.05.04）
信託法（98.12.30）
公司法（110.12.29）
有限合夥法（104.06.24）
臺灣地區與大陸地區人民關係條例（111.06.08）
香港澳門關係條例（111.01.12）
玖、附錄
司法院大法官解釋（稅務部分）
憲法法庭判決（稅務部分）
中華民國憲法（36.01.01）
中華民國憲法增修條文（94.06.10）
憲法訴訟法（108.01.04）
財政收支劃分法（88.01.25）
地方制度法（111.05.25）
地方稅法通則（91.12.11）
貳、稅法總則編
納稅者權利保護法（105.12.28）
納稅者權利保護法施行細則（107.12.26）
稅捐稽徵法（110.12.17）
稅捐稽徵法施行細則（111.05.23）
限制及解除欠稅人或欠稅營利事業負責人出境規範（111.08.19）
稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點（107.06.28）
稅務違章案件減免處罰標準（110.09.15）
稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表（111.07.14）
行政程序法（110.01.20）
行政執行法（99.02.03）
行政罰法（111.06.15）
財務罰鍰處理暫行條例（93.04.21）
訴願法（101.06.27）
行政訴訟法（111.06.22）
參、內地稅法編―所得稅類
所得稅法（110.04.28）
所得稅法施行細則（111.02.21）
中華民國境內居住之個人認定原則（101.09.27）
所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則（110.12.16）
個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法（108.11.08）
執行業務所得查核辦法（104.03.26）
執行業務者帳簿憑證設置取得保管辦法（107.02.14）
房地合一課徵所得稅申報作業要點（110.06.30）
所得稅法第十四條之四第三項第一款第五目規定因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在二年以下之房屋、土地情形（106.11.17）
各類所得扣繳率標準（110.06.30）
112年度薪資所得扣繳稅額表說明（111.12.21）
薪資所得扣繳辦法（99.12.22）
112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表（111.12.21）
教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準（102.02.26）
宗教團體免辦理所得稅結算申報認定要點（86.03.19）
稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法（111.08.08）
營利事業所得稅查核準則（107.06.29）
營利事業資產重估價辦法（097.07.15）
營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法（107.11.07）
財政部稅務預先核釋作業要點（92.12.30）
營利事業所得稅藍色申報書實施辦法（82.04.23）
營利事業所得稅結算申報書面審核案件抽查要點（91.08.19）
一百十一年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點（112.01.11）
110年度營利事業各業所得額、同業利潤標準暨擴大書審純益率標準
營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（109.12.28）
營利事業所得稅不合常規移轉訂價案件選案查核要點（109.09.30）
營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法（100.06.22）
核釋97年度起得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準（97.11.06）
財政部各地區國稅局處理預先訂價協議案件作業要點（110.11.01）
營利事業認列受控外國企業所得適用辦法（106.09.22）
實際管理處所適用辦法（106.05.23）
適用所得稅協定查核準則（110.08.12）
適用所得稅協定相互協議程序作業要點（109.11.25）
中華民國財政部賦稅署與新加坡共和國財政部內地稅署關於避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定換函（70.12.30）
駐德國台北代表處與德國在台協會避免所得稅及資本稅雙重課稅及防杜逃稅協定（100.12.28）
亞東關係協會與公益財團法人交流協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定（104.11.26）
網路交易課徵營業稅及所得稅規範（94.05.05）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定（110.12.16）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅作業要點（110.12.16）
所得基本稅額條例（110.01.27）
所得基本稅額條例施行細則（111.02.22）
非中華民國來源所得及香港澳門來源所得計入個人基本所得額申報及查核要點（98.09.22）
個人計算受控外國企業所得審查要點（107.12.21）
個人計算受控外國企業所得適用辦法（106.11.14）
112年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（111.12.21）
遺產及贈與稅法（110.01.20）
遺產及贈與稅法施行細則（110.04.26）
農業用地作農業使用認定及核發證明辦法（105.02.15）
捐贈教育文化公益慈善宗教團體祭祀公業財團法人財產不計入遺產總額或贈與總額適用標準（84.11.15）
抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點（108.04.29）
112年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額（111.12.21）
肆、內地稅法編―財產稅類
土地稅法（110.06.23）
土地稅法施行細則（110.09.23）
適用自用住宅用地稅率課徵地價稅認定原則（109.05.08）
平均地權條例（112.01.10）
平均地權條例施行細則（111.08.16）
房屋稅條例（103.06.04）
住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準（106.11.30）
具宗教性質之醫療財團法人符合房屋稅條例第15條第1項第2款規定之私立慈善救濟事業認定基準（101.11.28）
使用牌照稅法（110.12.30）
伍、內地稅法編―交易稅類
證券交易稅條例（110.12.29）
期貨交易稅條例（97.08.06）
契稅條例（99.05.05）
印花稅法（91.05.15）
印花稅法施行細則（68.02.13）
印花稅彙總繳納辦法（77.08.12）
陸、內地稅法編―消費稅類
加值型及非加值型營業稅法（106.06.14）
加值型及非加值型營業稅法施行細則（107.06.25）
兼營營業人營業稅額計算辦法（95.12.21）
營業稅特種稅額查定辦法（106.09.28）
營業稅特種稅額查定費用標準等級表（79.06.12）
小規模營業人營業稅起徵點（95.12.22）
攤販銷售額查定要點（84.01.25）
銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法（111.02.09）
銀行業保險業信託投資業證券業期貨業票券業及典當業經營非專屬本業收入範圍認定辦法（88.08.30）
跨境電子勞務交易課徵營業稅規範（106.04.24）
稅籍登記規則（111.08.08）
統一發票使用辦法（110.10.22）
電子發票實施作業要點（110.06.04）
財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點（110.11.01）
貨物稅條例（111.12.30）
貨物稅稽徵規則（108.10.17）
特種貨物及勞務稅條例（104.06.24）
特種貨物及勞務稅條例施行細則（100.05.27）
菸酒稅法（112.01.12）
菸酒稅稽徵規則（106.11.10）
娛樂稅法（96.05.23）
臺北市娛樂稅徵收自治條例（111.08.18）
文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法（110.11.19）
柒、內地稅法編―稅捐優惠（例示）
產業創新條例（112.01.19）
公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法（109.11.02）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵適用辦法（108.12.26）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵所得計算及申報辦法（108.12.24）
中小企業發展條例（105.01.06）
中小企業認定標準（109.06.24）
中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法（107.10.03）
中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
生技醫藥產業發展條例（110.12.30）
生技醫藥公司研究與發展支出適用投資抵減辦法（111.08.30）
營利事業適用生技醫藥公司股東投資抵減辦法（111.08.30）
促進民間參與公共建設法（111.12.21）
民間機構參與重大公共建設適用免納營利事業所得稅辦法（109.05.18）
民間機構參與重大公共建設營利事業股東適用投資抵減辦法（106.04.05）
獎勵民間參與交通建設條例（104.06.17）
民間機構參與交通建設免納營利事業所得稅辦法（92.09.26）
民間機構參與交通建設減免地價稅房屋稅及契稅標準（85.01.10）
國際金融業務條例（105.12.28）
企業併購法（111.06.15）
自由貿易港區設置管理條例（108.01.16）
捌、其他重要法規
關稅法（111.05.11）
海關緝私條例（107.05.09）
境外資金匯回管理運用及課稅條例（108.07.24）
嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例（110.05.31）
預算法（110.06.09）
規費法（106.06.14）
工程受益費徵收條例（89.11.08）
菸害防制法（98.01.23）
菸害防制法（112.01.12；施行日期待行政院定之）
菸品健康福利捐分配及運作辦法（108.05.24）
菸酒管理法（106.12.27）
財政紀律法（108.04.10）
商業會計法（103.06.18）
商業登記法（105.05.04）
信託法（98.12.30）
公司法（110.12.29）
有限合夥法（104.06.24）
臺灣地區與大陸地區人民關係條例（111.06.08）
香港澳門關係條例（111.01.12）
玖、附錄
司法院大法官解釋（稅務部分）
憲法法庭判決（稅務部分）
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