十八羅漢山環境教育手冊(電子書)

年 金 保 險
目 錄
第一章 社會經濟環境的變化與年金制度.................................................. 1
第一節 高齡化社會的到來..................................................................... 1
一、死亡率降低.......................................................................................... 1
二、平均壽命延長...................................................................................... 2
三、老年人口增加...................................................................................... 4
四、未來人口結構的預估........................................................................... 5
第二節 其他社會經濟環境的變化........................................................ 6
一、家庭結構的改變.................................................................................. 6
二、就業結構的變化.................................................................................. 7
三、國民所得提昇及高齡者經濟狀況...................................................... 10
四、國際間老人狀況調查......................................................................... 12
五、臺灣地區老人經濟狀況調查............................................................. 13
第三節 各種年金制度............................................................................ 16
一、年金與年金保險的意義..................................................................... 16
二、三層式年金保障制度......................................................................... 17
三、社會年金保險.................................................................................... 18
四、商業性年金保險................................................................................ 21
第二章 個人年金保險.................................................................................. 23
第一節 個人年金保險之分析............................................................... 23
一、年金保險與壽險的比較..................................................................... 23
二、個人年金保險之特性......................................................................... 24
第二節 個人年金保險之種類與內容.................................................. 26
一、依繳費之方式分類............................................................................. 27
二、依年金受領人數分類......................................................................... 27
三、依保險金給付方式分類..................................................................... 27
四、依年金給付的開始時間分類............................................................. 29
第三節 個人年金保險之保單條款...................................................... 29
一、個人即期年金保險單示範條款（傳統型、含保證給付） ............... 30
二、個人遞延年金保險單示範條款（傳統型、含保證給付） ............... 34
三、利率變動型年金保險單示範條款（甲、乙型） .............................. 41
第四節 變額年金保險............................................................................ 50
一、變額年金保險之意義......................................................................... 50
二、變額年金之商品結構......................................................................... 52
三、變額年金之用途................................................................................ 53
第五節 利率變動型年金保險............................................................... 54
一、利率變動型年金保險之意義............................................................. 54
二、利率變動型年金之沿革..................................................................... 55
三、利率變動型年金之分類與計算......................................................... 55
四、利率變動年金之比較及特色說明...................................................... 56
第六節 指數型年金保險........................................................................ 57
一、指數型年金保險之意義..................................................................... 57
二、指數型年金之商品結構..................................................................... 58
三、實例計算............................................................................................ 60
四、指數型年金之規劃............................................................................. 61
第三章 企業年金制度.................................................................................. 63
第一節 企業年金制之理論及沿革...................................................... 63
一、永久所得說........................................................................................ 64
二、人生過程儲蓄說................................................................................ 64
三、商業權宜概念.................................................................................... 65
四、人力折舊概念.................................................................................... 66
五、延期工資概念.................................................................................... 66
第二節 企業年金制度之種類............................................................... 68
一、依退休金給付的財源籌措方式......................................................... 68
二、依退休金給付之方式......................................................................... 68
三、依退休金給付之決定方式................................................................. 69
四、企業年金制度因基金保管運用機構的不同之分類........................... 70
第三節 其他國家企業年金制度概要.................................................. 72
一、美國企業年金制度概要..................................................................... 72
二、日本企業年金制度概要..................................................................... 76
三、新加坡的中央公積金制度................................................................. 80
第四節 我國企業年金制度之現況分析.............................................. 83
一、舊制之缺失........................................................................................ 84
二、新制勞工退休金之內涵..................................................................... 85
三、新制勞工退休制度之提撥要點......................................................... 88
四、新制勞工退休制度之基本運用......................................................... 89
五、新制勞工退休之請領要件................................................................. 90
六、勞工退休金新制對企業的衝擊與因應.............................................. 93
七、新制勞工退休金之潛在問題............................................................. 95
第四章 年金保險基礎數理.......................................................................... 97
第一節 現值與終值................................................................................ 97
第二節 確定年金..................................................................................... 98
一、期初付確定年金之現值與終值......................................................... 98
二、期末付n 年確定年金之現值與終值................................................ 101
第三節 生存年金................................................................................... 105
一、生命表主要函數簡介....................................................................... 105
二、期初付生存年金之現值................................................................... 106
三、期末付生存年金之現值................................................................... 108
四、遞延年金之現值.............................................................................. 109
五、最低保證生存年金........................................................................... 111
第五章 年金保險與稅制............................................................................ 119
第一節 年金保險稅賦基本概念......................................................... 119
一、課稅之主體與客體........................................................................... 119
二、年金保險稅賦之基本理論............................................................... 120
第二節 年金保險稅制優惠之考量原則............................................ 120
一、課稅之考量原則.............................................................................. 121
二、避免重覆課稅原則........................................................................... 121
三、通常採遞延課稅(Tax Deferred)而非免稅(Tax Free) ....................... 122
四、搭配懲罰機制.................................................................................. 122
第三節 美國年金稅制.......................................................................... 123
一、美國企業年金與稅制....................................................................... 124
二、美國個人年金與稅制....................................................................... 131
第四節 日本年金與稅制...................................................................... 135
一、日本企業年金與稅制....................................................................... 136
二、日本個人年金之稅制....................................................................... 138
第五節 我國年金保險稅制及建議.................................................... 140
一、企業退休金制度與稅制................................................................... 140
二、個人年金部份.................................................................................. 144
三、我國未來有關年金保險稅惠政策之建議........................................ 146