租稅法規：理論與實務

本書第十五版，共23章，含括所有相關稅法的法規。
作者以一貫精簡但條理分明的筆調撰寫，系統地介紹租稅法規相關的理論。每一章都是精華所在，不拖泥帶水，完全無多餘的贅字，非常適合初入門或是準備考試的讀者使用。
此外，本版尚有以下特色：
1.新增實務案例，幫助讀者更快了解稅法相關理論的應用。
2.將海內外相關時事，做成專欄，以利讀者了解國際上的稅法動態。
3.增加課文中例題的數量，讓讀者在每一章節，都可以立即運用所學，練習相關題型。
4.新增考題解析，幫助讀者掌握考題要訣。
5.每章標註重點內容，讀者可輕易探知該章的重點所在。
6.完整的歷屆考題：蒐集各類考試的考題，並按照各考題的出題方向放置在該章之後，便利讀者可立即練習前面所習得的內容，事半功倍。

黃明聖
現職：
國立政治大學財政學系兼任特聘教授　
學歷：
英國華威克大學（Warwick）經濟學博士
經歷：
國立政治大學財政學系教授
國立政治大學社科院財稅研究中心主任
政大財政學系教授兼系主任（2003-2007）
中華財政學會常務理事
中華民國留英華威克大學校友會理事長
考試院國家考試典試委員
公共工程委員會促參案甄審委員
合庫金控、合庫銀行獨立董事
高考財務行政人員及格

黃淑惠
現職：
執業會計師
國立臺中科技大學財政稅務系兼任教授
學歷：
國立政治大學財政學博士
經歷：
考試院國家考試典試委員、召集人
國立臺中科技大學財政稅務系教授
國立臺中科技大學稽核室主任
會計師高考及格
高考財稅行政人員及格
乙等關稅特考及格
丙等關稅特考及格

十五版序

誠摯感謝五南圖書，為這本《租稅法規—理論與實務》出版第十五版。由於在第二版之前，曾用了《附冊》暫行一年，換言之，本書已經滿十四歲了。因此，值得欣慰，也值得檢討，再出發。

這悠悠十四年以來，租稅制度已有了很大的改變，本書也都及時修改更新。例如：實施「奢侈稅」、「房地合一所得稅」，調高菸稅及遺贈稅，取消「兩稅合一」，延長已實施十年的「產創條例」，實施「納稅人保護法」。

但是「逃漏稅」與「公司背信」等犯罪已被納入洗錢的「前置行為」。各國近年來實施共同申報準則（Common Reporting Standard, CRS），就是在聯合世界各國，透過資訊交換，共同一起來海外追稅。

即使稅法變動如此之多，我們一直還是有「三個不變」。

第一，對本書的精進不變。每一版的內文、專題（BOX）、高普考題及解答，都是配合法條修改、時事發展，一字一句精確、辛苦雕鑿出來的。每年9月開學前準時出版，我們做到綱舉目張，條理井然，並保有學者一貫的本色，對現行租稅制度公正、獨立的批判。

第二，對學子的期許不變。杜牧的阿房宮賦，慨嘆「奈何取之盡錙銖，用之如泥沙？」用之如泥沙，正是財政問題的根源。但是，取之盡錙銖，則是其幫凶！ 所以，從「正向能量」上，我們還是要讀者能體會本書第四章「賣兒翁」的心情，學子未來當了官，享受著民膏民脂，還能多多為納稅人著想。

第三，對讀者的感恩不變。有人認為：每一個照面，都是前世修來的因緣。對於素未謀面的讀者，未嘗不是如此。我來為種植，期待花早發。等待開花，以償宿願的心，恰似陳樂融老師的歌詞：「我還有多少愛，我還有多少淚。要蒼天知道，我不認輸。感恩的心，感謝有你。」那種讀者相挺、一路陪伴的感恩心情。

每當我在大眾運輸工具上，常常仔細端詳年輕的一代，發現他們的相貌比起我們上一代似乎好看多了。或許因為他們是在豐衣足食之環境下，順順利利的成長，活潑、自信，高大、開朗，已經告別了「阿信淒苦的年代」。倘若能夠再加入一些人文智慧、歷史關懷，未來的發展更是無可限量。


黃明聖 謹識
2024年7月31日

第一篇　總　論
第一章　租稅的意義、分類與內容
第二章　租稅法與租稅制度
第三章　稅捐稽徵法及納稅者權利保護法
第二篇　所得稅
第四章　綜合所得稅
第五章　營利事業所得稅
第六章　所得稅兩稅合一制度
第七章　最低稅負制
第八章　營利事業所得稅不合常規移轉訂價之查核
第三篇　消費稅
第九章　貨物稅
第十章　加值型及非加值型營業稅
第十一章　菸酒稅
第十二章　娛樂稅
第十三章　關稅
第四篇　財產稅
第十四章　土地稅
第十五章　房屋稅
第十六章　契稅
第十七章　遺產及贈與稅
第十八章　證券交易稅與期貨交易稅
第十九章　印花稅
第二十章　使用牌照稅
第五篇　相關稅法
第二十一章　財政收支劃分法與地方稅法通則
第二十二章　租稅優惠
第二十三章　奢侈稅（特種貨物及勞務稅）與房地合一稅