商品簡介
企業在全球營運據點依照各國稅務法令盡職申報、公平納稅不僅是法律賦予的義務，更是善盡社會責任的表現。跨國企業在全球各地營運，面對多變的經濟環境及租稅制度，需要有一套嚴謹的管理
機制，企業經營者與稅務從業人員更應掌握隨時可能變動的國際稅務議題與其趨勢，強化公司稅務治理，才能面對險峻的經營及稅務環境挑戰，進而創造企業價值。
本書綜合作者多年輔導跨國企業強化稅務治理的實務經驗，從企業跨國投資經商關注的稅務議題觀點，精闢介紹國際租稅重要觀念與原則，並佐以實務案例解析，期能從兼顧理論與實務層面的觀點，協助跨國企業經營者及稅務從業人員了解跨國經商投資應關注的國際租稅議題。
作者簡介
作 者：吳德豐、謝淑美
編輯委員會成員：郭宗銘、吳偉臺、徐麗珍、廖烈龍 、段士良、吳金終、羅沁雯、曾博昇、鄭昌慧
目次
推薦序
顏慶章 007
宋秀玲 009
葛克昌 011
卓家福 013
出版序
薛明玲 015
作者序
吳德豐 017
第一章 跨國企業面臨的稅務風險及全球稅務治理趨勢
第一節 跨國經貿投資與稅務風險 020
第二節 跨國稅務挑戰及其風險 029
第三節 企業稅務部門的挑戰及策略執行 037
第四節 租稅規劃風險及其管理 042
第五節 跨國企業的稅務管理趨勢 047
第二章 國際租稅基本概念
第一節 何謂國際租稅 061
第二節 國際租稅的探討範圍與核心議題 065
第三節 國際租稅的性質 068
第四節 世界貿易組織體制與國際租稅的發展 069
第五節 疏於研究及關注國際租稅的風險 070
第三章 國際租稅競爭與合作
第一節 國際租稅競爭 078
第二節 國際租稅合作 084
第三節 新的合作機制─稅務機關跨境聯合稽核 091
第四章 國際租稅管轄權
第一節 租稅管轄權的概念 098
第二節 屬人租稅管轄權 103
第三節 屬地租稅管轄權 114
第五章 國際重複課稅及其避免措施
第一節 國際重複課稅的概念 130
第二節 國際重複課稅的產生原因及影響 134
第三節 避免或緩解國際重複課稅的基本規範 138
第四節 不同租稅管轄權造成重複課稅的避免 147
第六章 國際租稅協定
第一節 國際租稅協定概述 158
第二節 國際租稅協定的主要內容 161
第三節 國際租稅協定範本結構 166
第四節 租稅協定的注釋 170
第五節 OECD與UN稅約範本的差異 174
第七章 國際租稅規避
第一節 國際租稅規劃與規避 188
第二節 國際避稅的成因與方法 198
第三節 跨國租稅套利 206
第八章 國際避稅防杜措施
第一節 防止納稅主體國際轉移 216
第二節 移轉訂價 218
第三節 預先訂價協議 231
第四節 成本分攤安排 238
第五節 受控外國公司 241
第六節 資本弱化 250
第七節 一般反避稅措施 255
第九章 跨境電子商務
第一節 電子商務課稅 268
第二節 跨境電子商務的消費稅課徵 271
第三節 跨境電子商務的所得課稅 276
第十章 貨物及勞務跨境移動的間接稅
第一節 商品租稅管轄權及其原則 284
第二節 關稅的國際協調 287
第三節 國內間接稅的國際協調 294
第四節 區域性的間接稅協調 297
第十一章 具有租稅效益的跨境供應鏈管理
第一節 製造模式的稅務考量 305
第二節 銷售模式的稅務考量 308
第三節 客退品處理授權模式的稅務考量 314
第四節 跨國集團稅務管理集中化 317
第十二章 稱職的跨國企業稅務主管
第一節 跨國企業稅務主管應具備的特質與能力 324
第二節 管理跨國企業稅務功能部門 327
第三節 跨國稅務治理策略 334
第四節 以COSO內控系統管理稅務風險 338
第五節 全球稅務治理 344
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