BEPS行動方案與國際稅法

一、本書主要探討OECD對於BEPS行動方案建議以及相關國際稅法之議題，以體系化分析探討「稅基侵蝕與利潤轉移」的各項國際稅法問題。
二、本書研討主題為國際稅法上最新發展趨勢，對於國際稅法學之動態發展，更深入掌握，可供研究國際稅法學之重要參考文獻。

葛克昌
東吳大學法學院暨法律學系專任客座教授
台灣稅法協會理事長

柯格鐘
臺灣大學法律學院教授

李雅晶
財政部國際財政司司長
政治大學財政學系碩士

包文凱
財政部國際財政司科長
淡江大學會計學系碩士

王瑀璇
財政部國際財政司科長
荷蘭萊登大學國際稅法碩士

葉珮穎
財政部賦稅署所得稅組專員
政治大學會計學系碩士

賴意婷
財政部賦稅署所得稅組稽查
臺北大學財政學系碩士

黃茂榮
臺灣大學法律學院教授
教育部國家講座

黃士洲
臺北商業大學貿易實務法律暨談判碩士學位學程副教授

張永明
高雄大學法學院財經法律學系教授

陳清秀
東吳大學法學院暨法律學系專任教授

曾博昇
合夥會計師（資誠聯合會計師事務所，全球稅務服務及稅務科技管理）

藍元駿
中國文化大學法律學系教授
現任法學院國際稅法研究中心及比較法研究中心召集人

吳德豐
資誠聯合會計師事務所前副所長暨策略長
東吳大學法學院兼任副教授
財團法人中華租稅中心（原財團法人中國租稅研究中心）董事長

黃源浩
天主教輔仁大學財經法律系專任教授

陳衍任
臺灣科技大學專利研究所專任助理教授
交通大學科技法律研究所兼任助理教授

邱　晨
天主教輔仁大學學士後法律學系專任副教授

蔡孟彥
臺北商業大學財政稅務系兼任助理教授

黃俊杰
中正大學財經法律學系特聘教授

紀和均
中興大學國家政策與公共事務研究所助理教授

謝如蘭
亞洲大學財經法律系教授

Matthias Wetzel
Rechtsanwalt（德國律師）
臺灣科技大學專利研究所兼任教授級專家
亞洲大學財經法律系助理教授級專業技術人員

陳汶津
成功大學法律學系專任助理教授
德國馬堡大學法學博士

序言／黃茂榮、葛克昌、陳清秀

第一編　總論

第一章　國際租稅與納稅者權利保護／葛克昌／3
第二章　國際租稅法之基本原則／柯格鐘／15
第三章　我國因應BEPS行動方案之立法及行政措施／李雅晶、包文凱、王瑀璇、葉珮穎、賴意婷／47


第二編　BEPS行動方案

行動方案第1號：OECD關於數位經濟面臨的稅收挑戰的報告
第四章　網上交易之課稅問題／黃茂榮／65
第五章　跨境電商營業稅相關之稅務課題──以BEPS行動方案第1號為中心並兼論數位服務稅發展／黃士洲／109
第六章　境外電商銷售電子勞務之所得稅課徵／張永明／153

行動方案第2號：使混合錯配安排的影響中立化
第七章　使混合錯配安排的影響無效化（BEPS行動方案2）之探討／陳清秀／179

行動方案第3號：強化受控制外國公司規則
第八章　BEPS行動方案3／曾博昇、藍元駿／207

行動方案第4號：有關利息費用扣除及其他費用支出限制，以防止稅基侵蝕
第九章　利息費用扣除與稅基侵蝕防杜──BEPS行動方案第4號為中心／黃士洲／223

行動方案第5號：因應有效打擊有害稅收實務之要求下，租稅天堂國家或地區導入經濟實質活動之規定探討
第十章　第五行動方案打擊有害租稅實務、因應有效打擊有害稅收實務之要求下，租稅天堂國家或地區導入透明化與經濟實質活動之規定探討／吳德豐／239

行動方案第6號：防止稅收協定之濫用
第十一章　從BEPS第6號行動方案看濫用租稅條約防杜機制的發展／黃源浩／269

行動方案第7號：防杜人為的規避常設機構之地位
第十二章　國際稅法上常設機構之所得歸屬及計算／陳清秀 ／283

行動方案第8-10號：確保移轉訂價結果與價值創造相配合
第十三章　無形資產移轉訂價的新規則──BEPS第8-10號行動方案評析及後續觀察／陳衍任／321
第十四章　確保移轉訂價結果與價值創造相配合／曾博昇／357

行動方案第11號：評估與監督控制BEPS方法
第十五章　稅基侵蝕與利潤移轉之評估與監督方法──BEPS第11號行動方案之簡介／邱晨／381

行動方案第12號：要求納稅人揭露其租稅規劃措施
第十六章　租稅規劃揭露之制度兼論日本之因應／蔡孟彥／393

行動方案第13號：重新檢討移轉訂價文件

行動方案第14號：建立更有效能的爭議解決機制
第十七章　建立更有效能的爭議解決機制／王瑀璇、包文凱／413

行動方案第15號：開發用於修訂雙邊稅收協定的多邊工具：以多邊條約輔助防杜租稅規避


第三編　其他國際稅法議題

第十八章　租稅協定之定位與效力／黃俊杰／471
第十九章　跨國企業移轉訂價稅制的最新發展／紀和均／501
第二十章　我國金融帳戶資訊交換與個人資料保護／謝如蘭、Matthias Wetzel／525
第二十一章　德國稅捐查緝與瑞士銀行保密義務之拉鋸戰／陳汶津／563
第二十二章　遺贈稅約範本及相關問題序說／藍元駿／579