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目次
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商品簡介

本書是根據企業會計準則和我國現行稅收實體法最新的法規內容,以稅收實體法為主線,對我國現行開征的稅種的會計處理進行分析。
首先,本書對納稅會計的構成要素和經濟意義,以及納稅會計和財務會計之間的關係從理論和實際應用的角度進行分析,同時確定了納稅會計的稅法基礎和會計基礎;其次,在對我國現行開征每一稅種的基本構成要素概括的基礎上,通過大量範例全面、系統、詳細分析了各稅種的會計處理納稅申報表的填報內容。
結構合理。本書對每一個稅種的會計核算構架了立體的結構,即對各稅總體給出現行稅法的基本要素,在此基礎上,在實務操作層面上建立起一個基本構架,利用這一構架,我們可以對經濟事項進行稅收分析,同時運用會計準則對涉稅經濟事項進行確認、計量及記錄。
稅收法規運用規範。本書運用的稅收法規內容涵蓋了截至2009年4月的最新的企業所得稅、增值稅、營業稅、消費稅以及其他稅種的重要法規。
實用性強。針對目前企業財務會計工作中涉稅業務處理存在的問題,本書突出了可操作性,表現為案例翔實、貼近實務、重點突出。
本書既適用于企業會計人員學習會計準則和稅收法規的基本規定,掌握企業涉稅業務的實際會計操作方法,又可為經濟類院校稅收和會計專業學生作教材使用。

作者簡介

張煒,東北財經大學財稅學院教授,經濟學博士生,碩士生導師,北京國家會計學院特聘教授,國家稅務總局大連培訓中心特聘教師,中國注冊稅務師,大連市注冊稅務師協會常務理事,擔任多家企業稅務顧問。 多年從事稅收理論和實務研究與教學。出版專著《新會計準則與現行稅法比較及應用》、《新企業所得稅法和會計準則比較研究》;主編教材《納稅檢查》、《稅務會計》;在《財政研究》、《稅務研究》國家級刊物發表論文三十余篇;主持及參加多項國家和省級研究課題;在校內為碩士研究生和本科生講授《稅收籌劃》、《納稅會計》、《稅務管理》、《納稅檢查》、《稅法》等專業課程。

目次

第一篇 納稅會計概述
 第一章 納稅會計一般分析
第一節 納稅會計概念
第二節 納稅會計原則
第三節 納稅會計與財務會計關係
 第二章 納稅會計基礎
第一節 納稅會計的稅法基礎
第二節 納稅會計的會計基礎
第二篇 商品課稅稅種的會計核算
 第三章 增值稅會計核算
第一節 增值稅會計核算基礎
第二節 增值稅銷項稅額的會計核算
第三節 增值稅進項稅額的會計核算
第四節 增值稅進項稅額轉出的會計核算
第五節 固定資產的增值稅會計核算
第六節 增值稅出口退稅的會計核算
第七節 增值稅應納稅額的會計核算及納稅申報
 第四章 消費稅會計核算
第一節 消費稅會計核算基礎
第二節 消費稅的會計核算
第三節 消費稅應納稅額的會計核算及納稅申報
 第五章 營業稅會計核算
第一節 營業稅會計核算基礎
第二節 交通運輸業營業稅會計核算
第三節 建築業營業稅的會計核算
第四節 金融保險業營業稅的會計核算
第五節 郵電通信業營業稅的會計核算
第六節 文化體育業營業稅的會計核算
第七節 娛樂業營業稅的會計核算
第八節 服務業營業稅的會計核算
第九節 轉讓無形資產營業稅的會計核算
第十節 銷售不動產營業稅的會計核算
 第六章 其他商品稅的會計核算
第一節 資源稅會計核算
第二節 土地增值稅會計核算
第三節 關稅會計核算
第四節 城市維護建設稅會計核算
第三篇 企業所得稅會計核算
 第七章 所得稅會計核算——基於會計準則的分析
第一節 企業所得稅會計概述
第二節 資產負債的賬面價值和計稅基礎
第三節 暫時性差異的確認和計量
第四節 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
第五節 所得稅費用的確認、計量及賬務處理
 第八章 企業所得稅應納稅額的計算及納稅申報表基本結構分析
第一節 企業所得稅應納所得稅額計算的稅法結構
第二節 企業所得稅納稅申報表的基本結構
第三節 企業所得稅年度納稅申報表主表(A類)的結構分析和填報
第四節 企業所得稅和會計差異調整的一般分析及《納稅調整明細表》
 第九章 企業所得稅收入業務處理與會計相關業務比較及納稅申報表填報
第一節 企業所得稅收入與會計相關業務比較分析
第二節 企業所得稅收入相關業務納稅申報表分析及填報
 第十章 企業所得稅扣除項目處理與會計相關業務比較及納稅申報表填報
第一節 企業所得稅扣除項目處理與會計相關業務比較分析
第二節 企業所得稅扣除相關業務納稅申報表分析及填報
第三節 企業所得稅稅收優惠及《稅收優惠明細表》分析和填報
第四節 境外所得稅抵免及《境外所得稅抵免計算明細表》分析和填報
 第十一章 企業所得稅資產處理與會計相關業務比較及納稅申報表的填報
第一節 固定資產企業所得稅業務處理和會計準則的比較分析
第二節 無形資產企業所得稅業務處理和會計準則的比較分析
第三節 存貨企業所得稅業務處理和會計準則的比較分析
第四節 生產性生物資產企業所得稅處理和會計準則相關規定的比較分析
第五節 投資資產企業所得稅業務處理和會計準則的比較分析
第六節 企業所得稅資產業務處理的相關納稅申報表分析及填報
第四篇 其他各稅種的會計核算
 第十二章 其他稅種會計核算(一)
第一節 房產稅會計核算
第二節 城鎮土地使用稅會計核算
第三節 車船稅會計核算
第四節 印花稅會計核算
 第十三章 其他稅種會計核算(二)
第一節 耕地占用稅會計核算
第二節 車輛購置稅會計核算
第三節 契稅會計核算
第四節 煙葉稅會計核算
第五節 個人所得稅會計核算

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