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本研究報告是中國國際稅收研究會品牌性系列研究的組成部分，全篇按照從理論到實務、從抽象到具體的順序共分為七個部分，重點研究了 稅收規則基礎理論、 稅收規則遵循的 稅收原則、稅權主體與納稅主體的 稅收規則、按所得分類的 稅收分配規則、避免重復征稅 稅收規則、反避稅 稅收規則以及多邊征管合作 稅收規則的基本情況，同時，還介紹了 組織創新 稅收規則的現狀及啟示，分析了創新 稅收規則的問題等。 本研究報告試圖介紹 稅收規則產生、發展的全過程，努力解釋是什麼、為什麼、怎麼樣等問題，但是又不可能涵蓋全部 稅收規則，因此稱為“ 稅收基本規則演變研究”，研究僅涉及有關所得跨境稅收常見的、基礎性的和普遍適用的國際稅收規則。同時，本研究報告也盡量就其理論依據、影響評價等進行 深一步的研究。
目次
1 稅收規則
1.1 稅收規則概述
1.1.1 稅收
1.1.2 原則與規則
1.1.3 稅收原則與 稅收原則
1.1.4 稅收規則與 稅收規則
1.2 稅收規則的產生與發展
1.2.1 傳統 稅收規則
1.2.2 G20稅改與 稅收規則
1.2.3 稅收規則體系
1.3 稅收一般規則
1.3.1 稅收主權規則
1.3.2 稅收管轄權規則
1.3.3 常設機構規則
1.3.4 避免 重復征稅規則
1.3.5 反避稅規則
1.3.6 稅收征管合作規則
1.4 稅收規則的作用
1.4.1 直接作用
1.4.2 間接作用
2 稅收原則
2.1 稅收原則的形成與分類
2.1.1 稅收原則產生的歷史背景
2.1.2 稅收產生的邏輯起點
2.1.3 稅收制度的產生
2.1.4 稅收原則的形成
2.1.5 稅收原則的分類
2.2 稅收理論性原則
2.2.1 有關公平理論的原則
2.2.2 有關效率理論的原則
2.3 稅收應用性原則
2.3.1 稅收確定性原則
2.3.2 稅收協定有限大於 稅法原則
2.3.3 稅不重征原則
2.3.4 避免雙重不征稅原則
2.3.5 實質重於形式原則
2.3.6 獨立實體原則與獨立交易原則
2.3.7 合理商業目的原則
2.3.8 征管便利原則
2.3.9 非歧視原則
2.4 稅收準則性原則
2.4.1 稅收分配的總體原則
2.4.2 積極所得的 稅收分配原則
2.4.3 消極所得的 稅收分配原則
2.4.4 稅收分配原則面臨創新改革
2.5 稅收原則的相對穩定與面臨新的變革
2.5.1 早期階段 稅收原則保持相對穩定的原因
2.5.2 稅收環境的巨大變化
2.5.3 環境變化將推動 稅收原則的變革
3 稅權主體與納稅主體的 稅收規則
3.1 稅收管轄權規則
3.1.1 屬人稅收管轄權規則
3.1.2 屬地稅收管轄權規則
3.2 劃分征稅權的理論和規則
3.2.1 傳統的理論和規則
3.2.2 新發展的理論和規則
3.3 常設機構規則（顯著經濟存在）
3.3.1 傳統的常設機構概念和範圍
3.3.2 數字經濟對常設機構概念和範圍的挑戰
3.3.3 應對數字經濟挑戰的構想
3.4 特殊稅權規則
3.4.1 稅收饒讓
3.4.2 有害稅收競爭
3.4.3 稅
3.5 對特殊主體的征稅規則
3.5.1 對合伙、信托、基金征稅
3.5.2 對集團征稅
3.5.3 對機器人征稅的爭論
4 基於所得分類的 稅收分配規則
4.1 按所得分類分配稅收規則的初步形成
4.1.1 按所得分類分配稅收規則的形成背景
4.1.2 稅收協定範本采納按所得分類分配稅收規則
4.1.3 按所得分類分配稅收規則的逐漸完善
4.1.4 按所得分類分配稅收規則的邏輯起點與理論依據
4.2 按所得分類分配稅收規則的日漸成熟與定型
4.2.1 墨西哥協定草案和倫敦協定草案的分配規則
4.2.2 《OECD稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.3 《UN稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.4 《美國稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.5 按所得分類分配稅收規則成為範式
4.3 按所得分類分配稅收規則面臨改革
4.3.1 單邊措施參與稅收分配此起彼伏
4.3.2 UN方案的分配規則
4.3.3 “雙支柱”方案的分配新規則
4.3.4 其他分配規則改革方案
4.3.5 對按所得分類分配稅收規則的影響
5 避免重復征稅的 稅收規則
5.1 避免 重復征稅規則的形成與發展
5.1.1 單邊稅收措施
5.1.2 雙邊 稅收協調
5.1.3 多邊 稅收協調
5.2 避免 重復征稅的基本規則
5.2.1 免稅法
5.2.2 抵免法
5.2.3 免稅法和抵免法的比較
5.3 稅收抵免的具體規則
5.3.1 直接抵免規則
5.3.2 間接抵免規則
5.4 避免 重復征稅規則面臨的挑戰
5.4.1 數字經濟征稅方案中的重復征稅問題
5.4.2 聯合國數字稅收規則中的重復征稅問題
6 反避稅規則
6.1 反避稅規則的形成與發展
6.1.1 反避稅規則的萌芽時期
6.1.2 反避稅規則的發展時期
6.1.3 稅收反避稅由單邊走向多邊
6.2 轉讓定價反避稅規則
6.2.1 轉讓定價反避稅規則的產生
6.2.2 轉讓定價反避稅規則的發展
6.2.3 轉讓定價反避稅規則的進一步完善
6.3 其他主要反避稅規則
6.3.1 受控外國公司的反避稅規則
6.3.2 資本弱化的反避稅規則
6.3.3 稅收協定濫用的反避稅規則
6.3.4 一般反避稅規則
6.4 反避稅協調與合作機制
6.4.1 雙邊反避稅機制
6.4.2 區域性反避稅多邊機制
6.4.3 性反避稅多邊機制
7 稅收征管合作規則
7.1 稅收征
1.1 稅收規則概述
1.1.1 稅收
1.1.2 原則與規則
1.1.3 稅收原則與 稅收原則
1.1.4 稅收規則與 稅收規則
1.2 稅收規則的產生與發展
1.2.1 傳統 稅收規則
1.2.2 G20稅改與 稅收規則
1.2.3 稅收規則體系
1.3 稅收一般規則
1.3.1 稅收主權規則
1.3.2 稅收管轄權規則
1.3.3 常設機構規則
1.3.4 避免 重復征稅規則
1.3.5 反避稅規則
1.3.6 稅收征管合作規則
1.4 稅收規則的作用
1.4.1 直接作用
1.4.2 間接作用
2 稅收原則
2.1 稅收原則的形成與分類
2.1.1 稅收原則產生的歷史背景
2.1.2 稅收產生的邏輯起點
2.1.3 稅收制度的產生
2.1.4 稅收原則的形成
2.1.5 稅收原則的分類
2.2 稅收理論性原則
2.2.1 有關公平理論的原則
2.2.2 有關效率理論的原則
2.3 稅收應用性原則
2.3.1 稅收確定性原則
2.3.2 稅收協定有限大於 稅法原則
2.3.3 稅不重征原則
2.3.4 避免雙重不征稅原則
2.3.5 實質重於形式原則
2.3.6 獨立實體原則與獨立交易原則
2.3.7 合理商業目的原則
2.3.8 征管便利原則
2.3.9 非歧視原則
2.4 稅收準則性原則
2.4.1 稅收分配的總體原則
2.4.2 積極所得的 稅收分配原則
2.4.3 消極所得的 稅收分配原則
2.4.4 稅收分配原則面臨創新改革
2.5 稅收原則的相對穩定與面臨新的變革
2.5.1 早期階段 稅收原則保持相對穩定的原因
2.5.2 稅收環境的巨大變化
2.5.3 環境變化將推動 稅收原則的變革
3 稅權主體與納稅主體的 稅收規則
3.1 稅收管轄權規則
3.1.1 屬人稅收管轄權規則
3.1.2 屬地稅收管轄權規則
3.2 劃分征稅權的理論和規則
3.2.1 傳統的理論和規則
3.2.2 新發展的理論和規則
3.3 常設機構規則（顯著經濟存在）
3.3.1 傳統的常設機構概念和範圍
3.3.2 數字經濟對常設機構概念和範圍的挑戰
3.3.3 應對數字經濟挑戰的構想
3.4 特殊稅權規則
3.4.1 稅收饒讓
3.4.2 有害稅收競爭
3.4.3 稅
3.5 對特殊主體的征稅規則
3.5.1 對合伙、信托、基金征稅
3.5.2 對集團征稅
3.5.3 對機器人征稅的爭論
4 基於所得分類的 稅收分配規則
4.1 按所得分類分配稅收規則的初步形成
4.1.1 按所得分類分配稅收規則的形成背景
4.1.2 稅收協定範本采納按所得分類分配稅收規則
4.1.3 按所得分類分配稅收規則的逐漸完善
4.1.4 按所得分類分配稅收規則的邏輯起點與理論依據
4.2 按所得分類分配稅收規則的日漸成熟與定型
4.2.1 墨西哥協定草案和倫敦協定草案的分配規則
4.2.2 《OECD稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.3 《UN稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.4 《美國稅收協定範本》分配規則的引入與完善
4.2.5 按所得分類分配稅收規則成為範式
4.3 按所得分類分配稅收規則面臨改革
4.3.1 單邊措施參與稅收分配此起彼伏
4.3.2 UN方案的分配規則
4.3.3 “雙支柱”方案的分配新規則
4.3.4 其他分配規則改革方案
4.3.5 對按所得分類分配稅收規則的影響
5 避免重復征稅的 稅收規則
5.1 避免 重復征稅規則的形成與發展
5.1.1 單邊稅收措施
5.1.2 雙邊 稅收協調
5.1.3 多邊 稅收協調
5.2 避免 重復征稅的基本規則
5.2.1 免稅法
5.2.2 抵免法
5.2.3 免稅法和抵免法的比較
5.3 稅收抵免的具體規則
5.3.1 直接抵免規則
5.3.2 間接抵免規則
5.4 避免 重復征稅規則面臨的挑戰
5.4.1 數字經濟征稅方案中的重復征稅問題
5.4.2 聯合國數字稅收規則中的重復征稅問題
6 反避稅規則
6.1 反避稅規則的形成與發展
6.1.1 反避稅規則的萌芽時期
6.1.2 反避稅規則的發展時期
6.1.3 稅收反避稅由單邊走向多邊
6.2 轉讓定價反避稅規則
6.2.1 轉讓定價反避稅規則的產生
6.2.2 轉讓定價反避稅規則的發展
6.2.3 轉讓定價反避稅規則的進一步完善
6.3 其他主要反避稅規則
6.3.1 受控外國公司的反避稅規則
6.3.2 資本弱化的反避稅規則
6.3.3 稅收協定濫用的反避稅規則
6.3.4 一般反避稅規則
6.4 反避稅協調與合作機制
6.4.1 雙邊反避稅機制
6.4.2 區域性反避稅多邊機制
6.4.3 性反避稅多邊機制
7 稅收征管合作規則
7.1 稅收征
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