租稅法

本書係以法律系學生為對象，以行政法總論為基礎，針對稅法的各種問題進行基礎說明及討論。其中特別針對納稅者權利保護法、行政法院相關實務見解加以體系性地說明。不僅得作為法律系或財經法律系稅法總論、稅法各論等課程之教材，亦得以作為實務相關工作之參考。

黃源浩
現職
天主教輔仁大學財經法律系專任教授

學歷
台大法律碩士
教育部公費法國Aix-Marseille大學法學博士

經歷
律師

三版序

自從納稅者權利保護法施行，司法實務上設置稅務專業法庭以來，國內稅法制度的變化可謂明顯且迅速。特別是在基本稅法法理的論辯上，諸如正當程序在稅捐稽徵程序的適用、救濟實效性爭訟案件中的考慮、 租稅裁罰措施與本稅的分離、租稅規避案件的進一步類型化發展等領域，均存在有令人矚目的實務見解。且此等實務見解，並不以過往的司法院大法官、最高行政法院在個案中展現的看法為限，下級審的高等行政法院甚至地方行政訴訟庭，也經常可見重要的稅法論理作為裁判依據的情形。顯見過往我國稅法發展，過度受到稅捐稽徵及會計實務的影響少見法理推論的情形，冰山已經開始有消融的跡象。本稿作為法律學者的稅法觀察記錄，與時俱進地填補這些發展歷程，當屬必要。此外，這段時間拙稿從學術及實務先進間所獲取的若干意見，也可以有個機會呈現出來。這些意見對作者而言，都是刺激思考的重要養分，也值得在三版改訂之際，特別表達作者的感

黃源浩
輔大羅耀拉大樓303室
2024年8月30日

第一章 租稅與租稅法
第一節　租稅之概念
第二節　租稅特徵及稅法與其他法律的關係
第三節　稅法之發展及納稅者權利保護

第二章 租稅之種類
第一節　傳統學說上的租稅種類
第二節　新興領域的租稅類別

第三章 租稅法之原理與原則
第一節　租稅法律主義
第二節　量能課稅原則
第三節　稅法上其他原理原則

第四章 稅法之法源
第一節　稅法之成文法源
第二節　稅法之不成文法源
第三節　稅法規範之解釋及適用

第五章 稅捐債權債務關係
第一節　稅捐之債的概念
第二節　租稅債權債務關係之內容

第六章 稅捐稽徵程序與稅捐稽徵法
第一節　稅捐稽徵之行政程序
第二節　稅捐保全措施
第三節　稅捐稽徵法的法律屬性及總則
第四節　稅捐稽徵程序：送達、徵收、緩繳及租稅核退
第五節　納稅義務
第六節　稅捐救濟、執行以及裁罰

第七章 租稅救濟
第一節　復查程序及訴願程序
第二節　稅務行政訴訟

第八章 所得稅法
第一節　所得稅概說
第二節　個人綜合所得稅
第三節　營利事業所得稅
第四節　所得基本稅額以及最低稅負制

第九章 加值型及非加值型營業稅法
第一節　營業稅概說
第二節　營業稅之免稅及零稅率
第三節　銷售額之計算與進項稅額扣抵
第四節　統一發票制度與稽徵程序
第五節　罰則

第十章 遺產及贈與稅法
第一節　遺贈稅特徵及合憲性基礎
第二節　遺產稅
第三節　贈與稅
第四節　遺產及贈與稅實物抵繳之法律問題
第五節　遺產及贈與稅法上「視同贈與」之研究

第十一章 信託稅制
第一節　概說
第二節　信託的概念與信託課稅之基礎理論
第三節　所得稅法制中的信託課稅制度
第四節　營業稅法中的信託課稅制度
第五節　遺產贈與稅法中的信託課稅制

第十二章 土地不動產稅制
第一節　土地與不動產稅制之基本原則
第二節　現行土地不動產稅制中的主要稅目