企業租稅法律風險管理實例分析

‧第一篇　租稅法律風險管理操作概論／1
第一章　企業租稅策略規劃類型(歷史)與財政部稽徵對策－道高一尺魔(財政部)高一丈／3
　一、假華僑真逃稅／4
　二、公共設施保留地–願賭不服輸的部長／4
　三、個人處分不良債權／6
　四、建設公司合建分售／8
　五、投資公司／15
　六、境外公司CFC／17
第二章　認定課稅事實技巧實例分析／21
　一、證據法則／21
　二、自由心證／23
　三、事實認定實例分析／25
第三章　適用租稅法律技巧實例分析／29
　一、租稅法之基本原則／30
　二、行政程序法第4條依法課稅／42
　三、聲請釋憲／55
第四章　稅法條文解釋／63
　一、概述／63
　二、一般法律解釋方法／64

‧第二篇　逃稅與避稅／69
第五章　租稅環境與租稅策略／71
　第一節　租稅規劃方法－逃稅、避稅與節稅／71
第六章　關係企業避稅型態分析／89
　第一節　國內關係企業避稅型態分析／89
　第二節　利用財團法人／92
　第三節　跨國公司國際租稅規避型態／92
第七章　營業收入逃、漏稅查核／123
　第一節　案情研析／123
　第二節　漏開發票漏報營業收入查核／126
　第三節　跳開統一發票／130
　第四節　壓低銷售單價短報營業收入之查核／133
第八章　營業成本之逃漏與查核方法／137
　第一節　案情研析／137
　第二節　營業成本之逃漏型態與查核方法／138
　第三節　營利事業取得虛設行號虛增成本或費用／143
　第四節　營業成本規劃技巧／146
第九章　營業費用之虛報與查核／153
　第一節　營業費用逃漏型態／153
　第二節　申報營業費用之技巧／156

‧第三篇　企業經營決策與租稅策略／171
第十章　企業設立前之租稅規劃／173
第十一章　會計方法選擇／179
第十二章　企業交易型態／185
第十三章　會計帳務處理技巧／189
　第一節　會計制度與營利事業所得稅之查核／189
　第二節　會計科目分類技巧／194
第十四章　免稅所得交易／197
第十五章　資本結構／199
　第一節　資本額與稅負／199
　第二節　舉債經營與稅負／200
第十六章　國外投資／203
　第一節　國外投資方式與稅負／203
　第二節　利用租稅天堂之租稅規劃／210
　第三節　反國際租稅規避條款／213

‧第四篇　租稅優惠／235
　第十七章　投資抵減／237
　第十八章　加速折舊／259
　第十九章　投資損失準備之提撥／261
　第二十章　輔導遷廠之獎勵／263
　第二十一章　其他租稅優惠／265

‧第五篇　租稅規劃案例研析／281
　案例一、建材業漏開銷貨發票漏報收入／283
　案例二、出版業漏開發票漏報收入／287
　案例三、漏報外銷收入／290
　案例四、銀樓業漏報銷貨收入／292
　案例五、將已開立外銷發票作廢致漏報收入／295
　案例六、醫療器材業漏開銷貨發票漏報收入／299
　案例七、進口汽車零組件業漏開銷貨發票漏報收入／302
　案例八、寺廟漏報利息及租金收入／304
　案例九、建材業未依法給與銷貨憑證／310
　案例十、製造易開罐容器業漏開銷貨發票逃漏營業額／312
　案例十一、非保稅貨物銷售至課稅區漏未開立發票／315
　案例十二、進口活海鮮業漏開銷貨發票／318
　案例十三、保險業短開銷貨發票／321
　案例十四、銷貨價格顯較時價為低應予調增所得／323
　案例十五、中古工程機械商漏開銷貨發票／325
　案例十六、取得無交易事實發票列報成本費用／328
　案例十七、取得無進貨事實且取得不相關之進貨發票並列報成本／331
　案例十八、虛報薪資費用／334
　案例十九、偽造發票報關進口逃漏關稅、貨物稅、營業稅等稅捐／336
　案例二十、裝潢工程業進貨未依規定取得進貨憑證／338
　案例二十一、偽造發票虛報進項稅額／341
　案例二十二、虛增成本並虛報進項稅額／344
　案例二十三、非業務相關之廣告費應予否准／346
　案例二十四、課稅區廠商向保稅工廠進貨取得收據未入帳／349
　案例二十五、暫付款轉列損失沖銷未分配盈餘經查無相關憑證，補徵股東巨額所得稅／351
　案例二十六、建設公司資金貸予股東購地未收利息／354
　案例二十七、公司給付租金未依規定辦理扣繳稅款／357
　案例二十八、股東增資款公司代為出資未收利息／360
　案例二十九、未依規定申請營業登記而營業／362
　案例三十、支付利息未辦理扣繳／366
　案例三十一、直銷公司未辦扣繳及個人會員漏報佣金／368
　案例三十二、進口業漏進漏銷／371
　案例三十三、進口汽車業壓低進口貨價／374
　案例三十四、××股份有限公司出售長期投資股票予關係企業，其未收交易價款，應設算利息／376
　案例三十五、××鋼鐵工業股份有限公司－遲開、短開及跳開統一發票短漏報營業收入／378
　案例三十六、加工出口區××工業股份有限公司－短報出售廢料收入／380