信託

本書特色如下：◎系統化彙整，立即掌握考試趨勢！◎牛刀小試，立即、有效、集中練習！◎精選歷屆試題及解析，考情趨勢瞭若指掌！本書係依據台灣金融研訓院所出版的「信託法制」及「信託實務」二本書為基礎，將重點歸納整理後，讓欲面對信託業務人員證照考試或對信託有興趣的讀者容易理解與為測驗做準備。內容儘可能摒棄冗長論述，採清晰條列方式，輔以圖表生動說明，並搭配精選試題，幫助考生熟悉題型，慢慢累積解題的方法、速度，強化了學習的組織能力，猶如洋蔥般一層層地剖析，必能有助強化得分上榜實力，可謂全方位參考書。本書緣起信託在國際間的發展已經盛行已久，國內信託相關法規與業務的拓展，隨著時代的演進與成長，逐漸為國人瞭解與接受，並在主管機關的監管下，形成大眾所接受的財產管理工具，尤其在國內金融證券保險業務的蓬勃發展下成為極富彈性且具靈活創新的財富管理工具。也由於信託的法令與業務重點式建立於信賴與託付的關係下的重要依據，在信託的過程與執行中，受託人就必須要取得委託人的信任，將財產託付時或移轉處分的執行交給受託人管理與依信託約定運用之，最終達成委託人所約定要求的信託目的，因此委託人對受託人的認識、瞭解與選擇，將是決定委託人本身對信託目的最終執行結果是否符合需求的最重要因素。在辦理信託相關業務規範與金融、證券、保險信託商品的設計過程中，應以信託法與信託業法兩大法令為建構基礎，因此信託業在辦理信託業務時，如果只是單純以各自法條來解讀或背誦起來，可能不易於理解。參考書目係依據台灣金融研訓院所出版「信託法制」及「信託實務」二本書的內容與說明，特別提醒其中信託業法，係以規範受託人為主要的法令規範。換言之，當從業人員在閱讀過程中就必須充分理解信託業者亦即各欲從事信託業務的服務人員在擔任受託人的角色時，所應承擔的義務及應注意遵循的相關規範責任，如未能充分瞭解委託人與受託人之間的關係與立場，就有可會有委託人被誤導或解讀不清楚的問題發生。所以主管機關對於信託業者的從業人員，要求必須先經過專業測驗，並在開始進行信託業務執行之前，完成職前訓練，及依執行業務的工作階層完成每三年一定時數的在職訓練，以期達到提昇信託業從業人員之專業能力的規範，如此才能有效將委託人的信賴與託付，得到受託人所提供的最佳專業財富管理服務與妥善運用信託財產管理之效。本書係依據台灣金融研訓院所出版的「信託法制」及「信託實務」二本書為基礎，將重點歸納整理後

在CFC與CRS反避稅風潮與財富跨境轉移的時代潮流下，傳承籌劃不再是紙上理論;不再是統一模版，而是講求操作步驟與細節，以因應躲藏於規劃細節中的各種風險。在規劃財富跨境傳承的同時，更應謹慎依照各家族之特殊文化背景及傳承需求,提出具體可行的實際操作方案。這些操作方案包括：確認傳承願景、成立或委外家族辦公室、草擬與通過家族憲法、制定跨境財富傳承轉移方案、確認實際操作時間表等；由專案人士跟催案件執行進度，並在執行過程中記錄與預估可能產生之稅務及法律風險,備妥相關方案與支持文件以應不時之需。任何跨境傳承籌劃都因地域、國別、稅務、法律的不同，而有一定風險：如何因應、突破及避免，籌劃工作者和當事人之間須建立起一定的默契和信賴感，籌劃工作者沒有具體操作經驗切不可貿然進行。本書作者參與各家族之跨境傳承籌劃，其中各種籌劃工具皆透過自身家族先行進行操作，以美國信託成立為例，作者在過去十年當中尋求與拜訪美國信託律師、稅務律師、會計師、受託公司等專業人士多達數百位，多方參酌美國本地專業人士的經驗和意見，以確認所有操作執行細節及稅務和法律風險，務求籌劃工具能收到一定成效，也更能符合高資產家族之傳承需求！給跨境家族的規劃建議、因應臺灣CFC及全球CRS首選方案—美國指示型信託（Directed Trust）美國指示型信託（Directed Trust）無可取代之優勢：◎特定條件免徵美國所得稅、贈與稅、遺產稅◎超低與固定信託維持年費(最低收費USD6,000/年度)◎臺灣稅務居民CFC有效解決方案◎大陸稅務居民CRS靈活解決方案◎已設離岸小島信託之終結方案◎美台雙重國籍財富傳承全面性解決方案◎家族治理與家族潛在糾紛的因應策略◎信託成立後之彈性調整方案◎信託保護人與家族辦公室或家族治理委員會完美結合◎亞洲華人專屬的美國受託公司完美配合跨境、跨代傳承所需◎財產所有權、控制權、受益權三權分立，達到財產保護、傳承、節稅

金融研訓院最新證照「家族信託規劃顧問師資格測驗」最佳用書金融監督管理委員會自民國109年起推動信託2.0計畫，「家族信託規劃顧問師」為該計畫推動的專業能力認證之一，金管會透過系統化的培訓，課程包括九個系列，九個系列的內容非常多且龐雜，本書將其加以濃縮，例如︰民法主要著重在親屬篇與繼承篇，公司法以閉鎖性公司為重點，稅制則包括信託稅制、房地合一稅、遺贈稅、基本稅額條例及反避稅制度…等，整合成為八章，每章分成「重點精華」及「模擬試題」，另外有些零碎的內容，尤其是各種法令的節錄及相關主管機關之函釋及司法判例，筆者設計許多題目放在「全真模擬試題」中，用題目來呈現，一方面可以節省篇幅，節省讀者寶貴時間，也更能融會貫通。希望這種方式對讀者參加「家族信託規劃顧問師」資格測驗能有助益，順利取得認證。

信託業務員資格測驗用書110年新版附近年試題暨全真模擬試題解析

讀得更少、考得更好！一、重點精簡：以真實考題為本，篇幅極致濃縮。二、題庫分類：不只歷屆、章後練習。更有各類題型、熱門法規/時事、最新修法…刷題更有方向。三、排版整齊俐落，重點標註清晰明瞭，初學者也可輕鬆掌握。為你省下最寶貴的「時間」～本版新增新增考點。包括：1.信託業相關罰鍰。2.信託業募集共同信託基金應遵守之相關規定。3.信託業之會計處理原則。4.證券商為開辦兼營信託業務應進行之事項。附QB題庫啟用碼1.練習歷年試卷2.加強練習特定章節4.難題進階演練書籍簡介本書依據台灣金融研訓院所出版的「信託法制」及「信託實務」二本書，將重點以系統化、表格化的整理，讓讀者容易理解與記憶。信託法制重點在信託法及信託業法，法條不易背誦，但如能理解，取得高分就不難了。信託實務各章，業務內容各自獨立且相關性低，並不容易理解，但經過有系統的整理及說明，相信對讀者在了解信託業務內容時，有很大的幫助。信託業務人員證照考試，就目前來說是金融從業人員必取得的證照之一，特別是想要進入銀行業。本書的目的是希望能以最有效的方法，協助讀者取得這張證照。

本書以案例方式，搭配淺顯易懂之文字，說明信託法與信託業法之相關規定與概念。本書之特點包括：一、每個案例均附有相關條文之內容；二、案例說明均與實務結合；三、整理出與消費者息息相關之信託業務；四、針對每一章內容提供相關期刊資料以供讀者作為延伸閱讀之導引。 對於從事信託業務之人員及一般消費者，均可從本書得到其所需要的概念與資訊，本書可謂是信託全方位之參考書。

本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析，其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為「家族」與「企業」的緊密結合。當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡，引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實有頗大的差距。若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金融從業人員，都是首要的功課。境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，

在財富跨境轉移的時代潮流下，傳承籌劃不再是紙上理論;不再是統一模版，而是講求操作步驟與細節，以因應躲藏於規劃細節中的各種風險。在規劃財富跨境傳承的同時，更應謹慎依照各家族之特殊文化背景及傳承需求,提出具體可行的實際操作方案。 這些操作方案包括：確認傳承願景、成立或委外家族辦公室、草擬與通過家族憲法、制定跨境財富傳承轉移方案、確認實際操作時間表等；由專案人士跟催案件執行進度，並在執行過程中記錄與預估可能產生之稅務及法律風險,備妥相關方案與支持文件以應不時之需。任何跨境傳承籌劃都因地域、國別、稅務、法律的不同，而有一定風險：如何因應、突破及避免，籌劃工作者和當事人之間須建立起一定的默契和信賴感，籌劃工作者沒有具體操作經驗切不可貿然進行。 本書作者參與各家族之跨境傳承籌劃，其中各種籌劃工具皆透過自身家族先行進行操作，以美國信託成立為例，作者在過去十年當中尋求與拜訪美國信託律師、稅務律師、會計師、受託公司等專業人士多達數百位，多方參酌美國本地專業人士的經驗和意見，以確認所有操作執行細節及稅務和法律風險，務求籌劃工具能收到一定成效，也更能符合高資產家族之傳承需求！ 本書目的旨在： 專業書籍中英文對照書寫模式，搭建跨境世代間之溝通橋樑 真實呈現亞洲家族傳承實際困境，發揮防範之警惕作用 圖解跨境家族資產規劃之架構，藉此清晰說明操作步驟 跨世代審視跨境財富傳承，提升創富者與接班人間之共識 具體跨境傳承工具與實務操作程序，減少跨世代傳承紛擾

台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會之委託,辦理信託業業務人員信託業務專業測驗,每年舉辦筆試及電腦測驗。為協助金融人員及莘莘學子能以最快速的時間,吸收最完整的信託測驗相關知識內容,特編輯「信託業務總整理」乙書。由於信託業務發展迅速,本院力邀專家全新修訂,内容更加精簡摘要,完整包含「信託法規與税制」及「信託原理與實務」二書兩書之精華,每章提供全新重點練習題與解析,供讀者反覆練習加深印象。讀者若將本書與「信託法規與税制」及「信託原理與實務」二書等三冊互相參照,必可充分掌握應考重點,輕鬆取得信託證照。對於金融人員而言,本書更作為日常業務參考進修之寶典。

為培育信託人才,並符合「信託從業人員具備專門學識或經驗準則」之規定,院接受委託辦理「信託業業務人員信託業務專業測驗」,提供有志加入民整的相關知識。為配合信託業務相關法規與實務之更新發展,「信務」針對相關信託法規及信託業務更迭進行增修訂「信託原理與實務」就現行信託業主要業務及發展中之潛力業務,由法令規範及實務運作面加以介紹,內容囊括:「信託業務概述」、「金錢信託」、「員工福利信託」、「有價證券信託」、「不動產信託」、「金融資產證券化」、「保管銀行業務」、「信託資金集合管理運用帳戶」、「公益託」等九章。此外,每章另附「導讀」與「模擬試題解析」,以協助讀者充分掌握各章之重點與練習,俾達事半功倍之效。

本書將信託法的條文系統化，再以淺顯易懂的例子說明相關條文的內容，讓讀者可快速地瞭解信託法的相關規定，包括誰是信託契約的當事人及利害關係人，在信託制度下有什麼樣的權利義務，信託財產有什麼樣的特性，以及信託要如何成立及消滅，進而得以妥善規劃資產傳承。正因為時局變化之大，不論持有資產多寡，更應謹慎因應，然跨境跨業等不斷創新的傳承模式，在在考驗著個人或企業或政府的能力。作者針對信託作為資產傳承的稅務爭議，提出反思及可行的解決方案，期許信託稅制能更為優化，使資產得以完美傳承。

本書從實務的觀點來解析我國的信託稅法，以案例的方式來解析信託稅法的精粹，以期讓財務、會計、法律、管理領域的專業人士，能更深入的瞭解信託稅法，並靈活運用於實務上，同時也可作為各大專院校稅務法規或信託相關課程的輔助教材。故本書在實務上或在學術研究上均有高度的參考價值，是一本值得推薦的工具用書及輔助教材。

產品特色： 1.系統化試題分類，立即掌握考試趨勢。 2.效率化快速刷題，全方位提升應考力。 3.線上化評量考試，試考備考一站備足。 登錄本書MOSME行動學習一點通後可獲得金元寶，金元寶可在IPOE會員中心透過「兌換科幣」，將金元寶兌換成「科幣」可至「歷屆試題及名師分享」測驗使用。 ?評量：多元線上評量方式(收錄最新歷屆試題)。 ?詳解：可於線上閱讀本書詳解。 ?擴增：線上提供最新的試題及詳解，可自主學習調整進度。

◎考前重點精華+最新時事大剖析，考前最後衝刺！本書內容因應最新相關法規之公布和信託業務之發展趨勢所編撰。書前特別詳盡整理「考前重點精華」及「最新時事命題焦點」，便利考前快速翻閱並熟記。◎全書整理2536題，精準猜題，命中紅心！本書第一篇為信託法規考前猜題，第二篇為信託實務考前猜題。這兩篇根據考試內容蒐羅重要試題，並將其分類分章整理，所有試題完全符合命題方向。各章並貼心標示重要度，必能幫助備考事半功倍，節省時間，提高讀書效率，順利考取證照。◎收錄第47～56期歷屆試題及解析，鑑往知來，掌握最新考試趨勢！考前勤作歷屆試題，是獲取高分的不二法門，本書第三部分收錄第47～56期「信託業務人員信託業務專業測驗」試題及詳解，善用本書必能使考生勇奪高分，榮登金榜！＊＊＊＊有疑問想要諮詢嗎？歡迎在「LINE首頁」搜尋「千華」官方帳號，並按下加入好友，無論是考試日期、教材推薦、解題疑問等，都能得到滿意的服務。我們提供專人諮詢互動，更能時時掌握考訊及優惠活動！

★聽說「逢低買進」是投資穩賺策略？ 錯！最強資料科學家告訴你： 千萬別為了抄底，浪費時間在市場外觀望， 「持續買進」才是致富不敗法則！ ★《原子習慣》、《致富心態》作者一致強推， 出版即登亞馬遜投資類暢銷冠軍、 BookAuthority評選2022年最佳財經書 「本書是理論與實踐的完美結合！」 ──《原子習慣》作者詹姆斯．克利爾 「我首次閱讀馬朱利的文章，就知道他有一種特殊天賦。優秀的資料科學家很多，優秀的說故事者也不少，但少有人能像尼克這樣，既了解資料，又能引據資料說出令人信服的故事。這是一本必讀佳作。」 ──《致富心態》作者摩根．豪瑟 ●當資料科學家研究起股市…… 「等待抄底好時機」、「不要把雞蛋放在同一個籃子裡」、「低買高賣」……投資世界充滿了豐富的詞彙、睿智的專家，提出各種穩賺策略。你是不是深感認同，全盤接受？ 然而，身兼資料科學家和財富管理專家的尼克．馬朱利表示，這時候，你需要依賴數據與證據，而不是盲信與猜測。因為各種長久存在的看法並不總是對的，不適用於每個人或每種情況。 馬朱利出身普通家庭，上大學前連股票是什麼都不知道，每天擔心錢不夠用，因此對金錢產生嚴重焦慮感，讀過許許多多投資書及文章，並忠實遵循了作法，然而他對未來的恐懼絲毫沒有消失。為了解開金錢的迷團，他拿出身為數據科學家的專業分析股票市場，創辦「金錢與數據部落格」（OfDollarsAndData.com），持續發表以數據分析為基礎的投資理財文章，將看來枯燥的數據化為生動又人人能懂的故事，成為財經界最有特色的部落格。 ●持續買進的力量，就像原子習慣一樣強大 他分析了近百年股市數據後，得出的終極答案是──最安全可靠的賺錢方式是「持續買進」，就是這麼簡單！不需要分析公司價值，也不需要判斷是牛市還是熊市。 就像原子習慣一樣，最重要的是「持續做」。 這也就是「成本平均法 」（DCA），即使是上帝也無法擊敗成本平均法的報酬率！ 馬朱利以嚴格的數據和證據挑戰已深入人心（但似是而非）的投資假設，結論常與我們的直覺相悖，讓人大感意外，例如： ‧你不該手握現金等逢低買進：你一心等待的低點可能遲遲未來，結果市場持續上揚，錯失了多月（或更久）的複利成長，績效遠遠落後於「盡快買，經常買、持續買」。 ‧不買個股，買ETF：根據1926年至 2016 年美國股市的研究，只有4% 的個股表現優於國債（埃克森美孚、蘋果、微軟、

交易之道：攻心為上，技術次之！熱銷全球，《紀律的交易者》百萬系列名作價格的跳動，始於市場中起伏的人心，建立堅不可摧的贏家心智系統，是交易者的重中之重！投資人的命運並非取決於股票市場或個別上市公司，而是取決於投資人本身。──彼得‧林區這本書所寫的心法相當高層，如果參破這一關，就可以達到無畏的境界！──王力群思考方式對了，錢就賺不完──金融市場並不是在比誰「做對的事情」多，而是在比誰犯的錯更少。多數投資人總是輸了幾回後，決心要好好學習市場分析；再賠個幾次後也學會了風險管理的重要。但是，最後還有一個終極難題要克服──就是投資人自己。交易的目標就是賺錢，但是真正長期持續賺錢的投資人非常少。為什麼只有一小部分投資人能夠持續獲利？箇中關鍵就是「心理因素」，長期持續獲利的人，「思考方式」跟賺少賠多的輸家截然不同。要征服股海，首要條件是征服自己！投資行為始終違反人性，股市說穿了就是難解的「市場心理學」為什麼投資人總是難以克服心理障礙？因為人性本能會讓投資人追高殺低、多空皆錯。與其說是市場作弄人，實際上是人性在行情起伏中飽受試煉。倘若你希望成為一位維持長期績效穩定的交易者，首要之務便是建立一套堅不可摧的贏家心智系統。馬克．道格拉斯是少數幾位合格的交易心理輔導師，而《賺錢，再自然不過！》是交易心理學分析經典。這本書教導投資人如何像交易者一樣思考，並且道破贏家的思考方式，提供具體的訓練方法。不論你是初入股市的新手，或是交易老手，如果你想在股市中持續一貫地獲利，你都應該讀一讀這本關於投資心理學的巨作，只有了解「交易的心理遊戲」，才能成為能「笑到最後」的市場贏家。讀完這本書，你將全盤掌握：● 為何頭腦運作思考方式中，天生就有一些方式跟市場展現的特性不合？● 為何趨勢並沒有消失，但心理潛意識層面會讓我們看出趨勢的能力消失？● 交易者要用什麼方法，才能同時學會堅持與彈性？● 如何避免陷入隨機的致富陷阱？● 如何像投資贏家一樣思考？● 賭場賺錢的祕密與交易有何關連？

為協助初階金融機構從業人員、大專院校財金系所學生，順利取得台灣金融研訓院信託業務人員專業能力測驗之證照，蒐錄最近10屆試題並做詳細解析。透過大量題目練習，不但可以幫助考生瞭解各種題型，臨試不怯場，更可以藉此累積理解力、經驗及信心，而能以最短的準備時間，通過測驗。

（本書為2019年《跨境財富傳承與家族信託籌劃實務》之更新精簡版） 首創專業書籍中英文對照書寫模式，搭建世代間溝通橋樑 真實呈現亞洲家族傳承實際困境，具提早防範之警示作用 站在各世代立場審視問題，提升創富者與傳承人間之共識 具體跨境傳承工具與實務操作程序，減少跨世代傳承紛擾

作者認為有兩個原因需要信託公司對房地產信託項目予以更多的重視，並加強管理。第一是中國房地產市場風險開始顯現，隨著時代的變化，房地產行業正在向社會平均利潤水平靠攏；與此同時房地產也關乎人民的居住權利，中國政府當局對此非常重視，在價格上漲過快時就會出手干預，信託公司需要做好房地產信託項目的風險管理，選擇好項目並加強主動管理；第二是信託公司從業務轉型升級出發，對房地產信託項目進行股權投資，從過去單純的提

本書內容大致可分為：系統論述了家族信託業務在信託財產複雜性、信託目的複合性、管理事務綜合性等方面的特殊性要求；分析家族信託客戶盡職調查的特殊性，並提出了家族產品設計中不動產、股權等非現金性資產類型的交付思路；提出了家族信託投資管理的基本框架；針對家族信託的資產配置和投資管理。本書嘗試從宏觀配置、微觀配置兩個層面，分別基於大類資產配置理論、FOF（組合型基金)和MOM（管理人的管理人基金模式）等管理

本书通过两个部分为读者呈现信托行业在2018年的发展之路：第一部分“行业研究”是对信托行业全年发展状况的系统性研究；第二部分“专题研究”则以业务创新、监管新规、金融科技、风险管控等多元视角为切入点，提供专业精准的分析解读。本书由中建投信托博士后工作站与中国社会科学院金融研究所博士后流动站联袂编著完成，书中不仅梳理了中建投信托多年来对信托行业发展的观察与思考，更凝聚了来自国家智库学者的智慧与心得。

「安致勤資會計師集團」（KEDP CPAs Group）創辦人呂旭明會計師歷經近30年參與跨境家族傳承實務操作，總結累積經驗發現創富者與家族傳承人因語言、文化、成長、學習等背景差異所造成的鴻溝，並非兩三言能道盡。呂會計師多年往來美國、中國、香港與台灣，深知跨境家族財富傳承所面對之實務問題，為了要打破世代間語言和思想的隔閡，本書首創以英文、中文對照之撰寫方式，讓創富家族上下世代間均能理解各自面對的傳

本書分為三部分： 第一部分是理論研究篇。首先，理論上對行業發展從定位、發展階段和轉變三個角度進行了闡述。其次，公司的戰略規劃決定了發展方向，同時產融結合也是重要戰略方向。 第二部分是業務探索篇。既研究了房地產、基礎設施等傳統業務如何應對新形勢，也分析了投貸聯動、財富管理等創新業務如何拓展。 第三部分為針對信託公司年報的三個專題研究：證券業務、自有資金股權投資、創新業務發展。 以上各篇透過行業、公司

本書主要容：－兩代財產移轉方法與應有的考量點－信託基本觀念介紹－免稅天堂公司與境外金融帳戶之運用－保險在節稅及兩代財產移轉規劃方面的功能－信託結合保險在節稅、理財與保護資產等方面應用要訣案例－託信行為相關稅賦

保險節稅勝經〈2017年新版節稅手冊〉

2016年全新改版：最新法條+範例詳解 本書打破過去考照書籍編排，將信託法規依條文各單元分別列式，並將相關子法條文納入各單元中；信託實務亦依各單元分別列式。在了解及記住各主題法規條文、各單元重點提要後，馬上進行相關考題演練，以加強印象及適應題型。在所有主題的相關法規條文與單元的觀念記憶題都準備完後，最後再進行附錄中的歷屆考古題測試(可配合實際考試時間進行模擬)，用分數來評估自身的準備程度。 另外在

近年公民意識抬頭，社會上以公益慈善之名募集捐款，屢遭質疑浮濫等情形，其運作及透明性備受挑戰。 公益信託（Charitable Trust）是一種結合民間資源與信託功能參與公益的法律制度，此種制度在英、美、日等國已被廣泛運用，台灣於1996年公布信託法，使得公益信託成為另一種欲從事公益活動的選擇。 公益信託具有財務獨立性、透明化、依法監管的特質，能以各類型公益為目的，予以公益信託化，是提昇台灣慈善

本書係作者基於其豐富律師實務工作經驗，先彙整「不動產信託」以及「預收款信託」實務案例類型的操作細節，與其衍生相關法律問題解說。由於現行信託法及其相關規範，仍無法涵蓋所有已運用在實務上的信託類型。故本書亦就信託制度實踐運用過程中，常遭遇的法律問題，整理相關行政函釋及司法實務判決。為國內少數能將信託實務與基礎法學做完整結合專書。

自 2009年底筆者開始著手寫「百年信託」一書後，就開始往中國大陸、東南亞和緬甸等地，接觸台商參與他們的海外資產規劃，從 2010年 7月上海的第一場演講至今，筆者在海外台商協會的演講已經超過 200場，聽眾超過 3,000人，處理的個案超過 200件，這些個案的經驗，匯集了這本「信託大未來」的新書。 整本信託大未來的新書，除了台灣本地的信託規劃，最主要加入這些年筆者在海外所發展的海外信託，特

專為地政士考試，獨家精編之高分讀本！ 【重點精研】 1.本書依據信託法最新修正條文（98.12.30）編寫而成。 2.各章節結構完整，囊括命題重點。透過基本概念之釐清，使讀者更能掌握民法與信託法規之運用，可避免一味死背，而至成效不彰。 【信託法規彙編】 收錄信託相關最新法規。以便讀者於研讀時查閱對照之用，有助對內容更為融會貫通。 【歷屆試題與解析】 1.蒐集至103年地政士最新考試試題，且依最新修正條文予以詳細的解答。 2.每年度試題並附有命題配分表以及重要考點的提示，藉以掌握精確之命題趨勢。 【線上討論】 1.發現內容闕漏或有任何疑問，可立即上本社討論區回應與討論。 2.線上系統將提供最新考試資訊、書籍內容增補即最新法規動態。 【學習心得】 在準備研讀本書前，建議讀者儘可能先花時間熟記本書之編章節，藉以確實建立一套屬於自己的體系表，便於延伸學習及日後複習之用。 由於本書內文已十分詳實，讀者僅需專注研讀「第一部分重點精研」，並搭配翻閱對照「第二部分信託法規彙編」，將俾於內文之理解及掌握。 最後務必保留一定考前衝刺時間，勤作「第三部分歷屆試題與解析」之考古題。正所謂「鑑往知來」，透過最新相關考古題之研習及演練，必能使讀者之應試實力，獲得更進階之提昇！ 最後，讀者若仍有不懂與疑惑之處，可以上本公司網站討論區的免費線上補習系統或與大家交流心得。末祝，金榜題名！

K線酒田戰法之始祖日本江戶時代最偉大的行情之神本間宗久翁祕錄157章完全收錄，更搭配漫畫解讀全文！ 酒田 曜堂島 陰江戶藏前 雨濛濛 把日線的走勢整理歸納而形成K線的原始型式，相傳始於日本的「本間宗久」。本間宗久全力研究稻米現貨買賣及期貨交易的價格資訊及走勢﹐雖然稻米的價格與供需有很大的關係﹐但價格也同時受交易者的「心理」所影響﹐所以﹐價格與商品的實體價值存

本書乘著信託法的法律翅膀：信託、信任與信用，搭配國民信託的社會機制：一萬人每人的一元其力量大於一人的一萬元之一萬倍，企圖培力或引爆 (empower) 社會資本來累積「文化資本」與「自然資本」，促進關心文化與環境的公民社會與公益社會，在第三部門的脈絡下論述：人民是不但是最大的社團，人民也是最大的財團。

「信託100問」乙書將信託基本概念及信託商品，以深入淺出的方式作系統性介紹，可提供金融界從業人員、在校學生及一般民眾對信託的研究及瞭解。信託業務與個人理財規劃息息相關，然一向給予人非常專業的印象，本書撰寫的目的，即在於推廣信託業務，俾使信託觀念廣為社會大眾所熟悉。 本書的內容包含介紹信託的基本架構，以釐清委託人、受託人及受益人三方的權利義務關係，並針對目前我國信託業所從事的金錢信託、不動

一、提供信託實務運作常見之解釋令或判例參考 二、整理各種常見不當信託契約風險之態樣，避免成立不當之信託而無法達成信託之目的，亦或節約不成，反被認為逃漏稅而補稅加罰。 三、依信託用途分類並搭配實例解析，援引法律規定及闡明節稅效果。 四、簡單介紹我國及先進國家信託應用現況。

由於信託是一種高度的信賴關係，此一信賴除須由信託業者善盡善良管理人注意義務、忠實義務及其他義務外，信託業在經營與管理時，應由具有專門學識或經驗之人員為之，以保障委託人及受益人之權益。主管機關依據信託業法之授權，針對信託業經營與管理人員，依其職務之性質分為督導人員、管理人員及業務人員；其中業務人員必須參加信託業商業同業公會或其認可之金融專業訓練機構舉辦之信託業務專業測驗，持有合格證書。 台灣金融研

信託法於民國85年1月26日經總統公佈，但是當時信託業法和信託稅法都尚未立法通過。幸好立法委員賴士葆先生充分了解信託制度對臺灣人民財產的重要性，從86年到89年一直積極於信託業法的推動，至89年6月在賴委員擔任新黨立法院黨團總召時，終於順利推動信託業法的三讀立法通過，隔年財政部將信託稅法草案正式送交立法院立法三讀通過，臺灣正式進入信託年代。 當然信託三法已經通過，不代表臺灣信託發展就必然會往正確

我國信託法、信託業法及信託稅法修正案分別於八十五年元月、八十九年七月及九十年六月頒布施行，信託相關法令制度亦陸續建置，信託業已有較為完整之規範，可據以發展多元之信託業務。 為培育信託人才，並符合信託從業人員具備專門學識或經驗準則之規定，本院自九十年起接受委託舉辦信託業業務人員專業測驗。為配合該專業測驗，本院於九十二年十一月出版「信託法制」及「信託實務」二書第一版，惟因部份法令、內容變更與修正，故

本書係為欲參加「信託業務人員信託業務專業測驗」之考生所編撰。內容因應最新相關法規之公佈和信託業務之發展趨勢編撰，最新重點更特別列於書前以便考生熟記，並在每一篇裡附有「學習目標」，提供考生本章研讀重點和考試關鍵。更貼心的為考生增添最新最完整的信託業務專業測驗試題與詳解。本書特色如下：◎精華重點詳盡整理，飆高學習效率◎重要法規焦點呈現，釐清各法架構◎歷屆試題詳盡解析，掌握考試趨勢 本書並附第11~2

本書主要容：－兩代財產移轉方法與應有的考量點－信託基本觀念介紹－免稅天堂公司與境外金融帳戶之運用－保險在節稅及兩代財產移轉規劃方面的功能－信託結合保險在節稅、理財與保護資產等方面應用要訣案例－託信行為相關稅賦

一、針對信託業者實務上在承作身心障礙者財產信託業務時所遭遇之問題為一剖析，並參考外國法制提出可解決之方式。 二、對美國及日本有關身心障礙者信託之法制及實務為一介紹，並提出其可供我國參考之處。 三、除私益信託外，對於身心障礙者之特殊情況，介紹其可運用之其他相關機制，例如強制信託與保險金信託。 四、就外國法制及現行狀況，建議政府為鼓勵身心障礙者為財產信託，其可為之政策策略，並就現行信託相關規範提