三民網路書店 中文圖書分類法 / 社會科學類 / 租稅

本彙編係就財政部前此發行之中華民國106年版營業稅證券交易稅期貨交易稅法令彙編，併同新頒令釋，重行研審後予以合編。所列之釋示函令包括截至110年9月15日止，行政院、財政部等權責機關以及其他有關機關等，就歷年營業稅、證券交易稅及期貨交易稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就營業稅、證券交易稅及期貨交易稅案件所為之判解，亦予編列，用資參證。

本書將現行取得或處分不動產交易問題，分成「個人買賣房地分離課稅―舊制個人」、「買賣房地持有及交易稅負」、「個人房地合一實價課稅新制與舊制比較差異」、「合建分售、合建分屋及自地自建地主」、「建設公司房地合一新、舊制」及「都市更新稅負解析」等六個單元，每一個單元再細分為若干主題，針對與每個主題有關的法令及實務見解進行實例解析，並檢附相關重要的行政函釋等，使讀者能系統性地學習每一個單元的理論與實務。作者並針對現行房地合一等申報書填寫、都市更新財務報表成果備查及投資抵減檢附實例供參考，讀者亦可透過目錄檢索相關需要了解的疑義，快速搜尋相關議題之實務方向，是一本專為房地合一及都市更新課稅設計的專業指引工具書。作者以豐沛學養、多年實務經驗，用建築業的語言，寫出這本建築業要看的書！中華民國不動產開發商業同業公會全國聯合會秘書長 于俊明本書為作者多年實務經驗與稅務理論的心法分享，對認識都更與房地合一稅深具參考價值！國家住宅及都市更新中心董事長 花敬群本書初版問世就是我教學備課、不被學生問倒的寶典；再版增加都更課稅內容，是會計師與房地產專業人士必備的新秘笈。臺灣大學特聘教授 林世銘本書完整收錄都市更新條例增修訂的稅賦、更新成果財務備查及財政部營業稅的函釋，協助參與者掌握法令動態與滾動式新增問題，並依解析內容研擬回應方案，提升個案長期推動的穩定性。臺北市都市更新整合發展協會理事長 林育全作者用其幾十年的專業與實務經驗，再次出書跟社會大眾分享，實乃所有建設公司、地主、各方讀者的福報。漢皇開發股份有限公司董事長 孫正乾本書提供都市更新與房地合一稅下，各項不同土地持有背景及參與都市更新之所有權人、實施者與相關權益人面對實務問題之解方，我強力推薦這本有關都市更新及房地合一稅制的好書，願有福份者共享之。千瑞營造股份有限公司董事長 黃志桐這不但是一本建築相關從業人員必備的工具書，更是一般民眾保障自己房地產稅賦權利的精彩作品，本書以案例條理式的探討方式呈現，讓讀者得以分享作者多年豐富實務經驗的成果。社團法人新北市都市更新學會理事長 辜永奇無論是建設公司於預售前的房地拆算比例，或現今危老重建地主土地與建商建物互易等專業稅務評估分析，作者均能提出清楚明瞭且令人安心的建議。本書集不動產各項稅務與實務於一冊，是專業且實務的工具書，真心值得推薦！臺北市危老重建推動師協會理事長 駱璋玲長期鑽硏都更之專業都更會計師

不動產信託，可確保資產保護、財產管理、長久規劃、節稅、風險控管等功能，運用在不動產開發案上，亦可提供不動產開發案中各關係人，包括地主、建商、營造廠商、銀行及承購戶較為周延的保障。本書就房地產信託登記申請書及信託條款與相關稅務申報書，逐一列入本書各項範例，方便讀者申辦時有所參考及運用。同時亦就內政部及法務部相關函釋舉例說明，讓讀者對不動產信託有最深入的了解。

本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。 參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋以及BEPS行動方案建議，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。

一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考

「境外公司反避稅」是台商及境外公司使用者當前面臨的最大難題與困境，尤其是「受控外國企業（CFC）條款」在2022年或2023年施行後，勢必造成嚴重衝擊。 CFC條款規定，境外公司的利潤於獲利年度不管有無分配都要視為已分配，其股東必須於當年度申報繳納海外所得稅。更甚者，法規要求報稅時，必需檢附境外公司的「投資架構圖」、「持股變動明細」及經會計師簽證的「財務報表」，因此，如果一旦依法申報，則境外公司的資產及損益狀況將完全揭露，不僅未來的每年獲利必須立即繳稅，以前年度的保留盈餘如有分配亦須於分配時繳稅，而股權如有變更（轉讓、贈與或繼承）亦須於變更時繳納相關的稅捐。 「境外公司反避稅」一書完整地介紹境外公司的反避稅規定，包括經濟實質法（ESA）、實際管理處所（PEM）、法人CFC、個人CFC、金融帳戶資訊自動交換（AEOI/CRS）、兩岸三地移轉訂價（TP）及個人滙回境外資金的稅務規劃。最後附錄則將本書論述過程所用到的邏輯學中六大邏輯關係及其推理功能收錄其中。 作者史芳銘會計師從事大陸投資顧問服務30年，長期關注「境外公司反避稅」議題，對其有極為深刻的研究，適逢境外資金專法落日及CFC條款日出之際，特別將研究心得出版專書，提供給台商、境外公司使用者及會計師、律師、金融業界人士參考。

臺灣總戶數近二分之一的屋齡逾30年以上，加以家庭收入與房價比差距大以致購置新屋的難度日益深化，使得都市更新條例、危老條例等鼓勵及加速老屋改建的政策工具變成了房地開發的主流。面臨居住環境亟待改善的需求，加速改建之急迫性，本書以各種實際案例，針對危老重建的地主面臨所有租稅（包括地價稅、房屋稅、贈與稅、契稅、土地增值稅、房地合一稅2.0、所得稅、營業稅、遺產稅等），以淺顯易懂之敘述，可使地主對自身之權益及義務有基本認知，實現及早規劃、合理節稅的理念。

本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有190多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。

稅務相關法規這科試題全為選擇題型，考生容易產生只要記熟相關法規，即能在此科獲得高分的錯覺。殊不知在考場上，往往會發生四個選項乍看均是正解，無法快速判斷正確答案的情形！若題幹混合實例運用或計算時，更是考驗功力的扎實程度！那本科該如何準備，才能於應考時無往不利呢？讓在這方面兼具豐富經歷與資歷的三民輔考名師王如老師來告訴您！【本書適用】這本《王如老師的稅務法規破題書》適用於專技普考：記帳士考試。【產品優

依最新稅法規定撰寫．110 年7月1日起施行房地合一稅2.0．110 年1月1日起未上市櫃股票交易所得納入個人基本所得額．110 年5月19日起文物或藝術品交易之財產交易所得採分離課稅．110 年6月23日土地稅法修正配偶相互贈與之土地之原地價認定．所得稅法及遺產贈與稅法修正「未滿二十歲」及「滿二十歲以上」為「未成年」及「已成年」．本書各稅目的法律條文請參見本書（內封頁）QR Code。

租稅申報實務這科主要談的是「綜所稅、營所稅、營業稅」三大稅的實務操作，考題全為申論題型，題目幾乎都是模擬個實例要求考生以最新稅法之規定來回答申報方面的問題，考題通常都會提出詳列計算式之要求，考驗的是考生的硬底子，該怎麼準備呢？讓在這方面兼具豐富經歷與資歷的三民輔考名師王如老師來告訴您！【本書適用】這本《王如老師的租稅申報實務破題書》適用於專技普考：記帳士考試。【產品優勢】全國平均每4位記帳士就有1

營利事業所得稅查核準則於五十五年訂定發布，配合所得稅法（以下簡稱本法）修正及稽徵作業需要歷經二十一次修正，最近一次修正發布日期為一百零六年一月三日，依一百零七年二月七日修正公布本法第七十一條、第七十五條第四項、第一百十條及第一百二十六條規定，自一百零七年度起，獨資、合夥組織之營利事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，無須計算及繳納其應納之稅額，其如有短報或漏報所得額情形者，應就稽徵機關核定

本版實例計算，均依最新稅法規定撰寫● 110年7月1日起，實施個人與營利事業房地合一稅2.0● 110年度起，未上市櫃證券交易所得併入基本所得額● 110年5月19日公布實施文化藝術獎助及促進條例● 109年度基本生活費每人18.2萬元

★最詳盡試題解析：2022全新大改版★ 宏典文化初考／五等「歷屆題庫完全攻略」系列－對應所得稅法、遺產及贈與稅法、所得基本稅額條例、稅捐稽徵法、平均地權條例、貨物稅條例等，收錄題數最多，解析最完整，十年來協助無數考生金榜題名。是您備戰初考／五等絕不可或缺的「考古題資料庫」！★批踢踢鄉民上榜真心推薦，看看他們怎麼說★ 1.全題庫就選宏典，題目齊全度沒話說，題目覺得太少再去網拍買前幾年二手書.....

跨能、跨界、跨域一次解決四個痛點： 1.不懂思維工具？（簡單學會四象限思維工具） 2.不懂財報分析？ 3.更不懂台積電能不能再投資？ 4.不懂如何退稅？ 一本書解決四大問題，市面上少見的書。 第一、先解決思維問題，很多問題可以用四維工具解決，本書以大家耳熟能詳的「管理時間」當路引，帶領您進入四維象限思維的奧妙。 第二、三言兩語卻能淺顯易懂，一本連工程師都可以看得懂的財報，真是太難能可貴了！ 第三、

本書對義大利稅法中的基本和重點問題進行了深入研究，詳細闡釋和分析了相關義大利稅法學說理論、稅收立法以及司法判例。這些問題主要包括財稅法學科在義大利的發展、稅收法定原則在義大利的適用、量能課稅原則作為稅法基本原則在義大利的確立、義大利納稅人權利憲章的制定、義大利增值稅在法律上的課徵屬性、非法收益在義大利的課稅、義大利反避稅理論與基本制度、稅務法院與稅務訴訟在義大利的建立和設置以及義大利稅收犯罪刑事立

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題，包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等，若再加上稅法問題，就變得更為複雜，尤其在房地合一稅上路後，規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃，2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。 本書以實務的觀點出發，探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題，除整理實務上常用的民事法與稅法規定外，並蒐集重要的實務案例，解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題，再輔以

會計實務除須具備堅實的財務及管理會計理論基礎外，深受財政租稅環境及法令之影響蓋無庸置疑。為導引莘莘學子得窺稅務導向之會計處理程序，兼能提供實務工作者一本實用的工具書。本書四十餘年來，承前輩會計學者及實務專家陳建昭、陳寶欽及阮呂芳周三位教授及會計師，蓽路藍縷，深耕園地，幾乎年年增修，已奠其宏偉之根基。　近年來，作者等誠惶誠恐，在前輩們指導之下，期能克紹箕裘，更盼能努力發揚光大，延續此書之風格，繼續

稅務法規為國家公職考試―高（普）考、初等考、地方特考、原民特考、司法人員特考，及專技人員會計師、記帳士考試之應考科目，然而我國稅法達10多餘種稅目，中央主管機關―財政部發布之解釋函令多如牛毛，且稅法之修法頻繁，對於參加國家考試的讀者而言，難免擔心沒有全盤掌握最新的稅法規定。 筆者從事稅務實務工作及稅法教學長達20多年，本書將平時於全國各大補習班、學校之教學經驗，依各稅法之法條順序，將理論與實務劃

稅務法規為國家公職考試―高（普）考、初等考、地方特考、原民特考、司法人員特考，及專技人員會計師、記帳士考試之應考科目，然而我國稅法達10多餘種稅目，中央主管機關―財政部發布之解釋函令多如牛毛，且稅法之修法頻繁，對於參加國家考試的讀者而言，難免擔心沒有全盤掌握最新的稅法規定。 筆者從事稅務實務工作及稅法教學長達20多年，本書將平時於全國各大補習班、學校之教學經驗，依各稅法之法條順序，將理論與實務劃