直接稅

｜節稅 × 傳承，一次到位｜從「少繳稅」到「留得對」的完整實戰指南財富要規劃，才不會留下稅金與衝突；工具若用錯，愛可能反成負擔由資深財富規劃專家 朱家棟 老師 傾注多年實務經驗打造 完整收錄―― 🔹《遺產 & 贈與稅的節稅新思維》 🔹《財富傳承規劃新思維──房產・保險・信託實戰篇》從遺贈稅制度與申報細節，到房產、保單、信託的實際操作配置，一次建立「少繳稅、不踩雷、留得久、留得穩」的全方位傳承策略。──《遺產&贈與稅的節稅新思維》──☆本書依據財政部「114年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表」修訂 遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們 遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略 遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標 精選30個Q&A諮詢案例 「朱老師稅務放大鏡」 ●遺產不想分給家人該怎麼做？ ●子女不會管理遺產怎麼辦？ ●如何分年贈與效益最大？ ●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？ ●遺產稅20%，如何降至10%以下？ ●如何移轉仍有主控權？ 別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！ 遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！──《財富傳承規劃新思維―房產・保險・信託實戰篇》──資深財富規劃專家朱家棟 老師歷經無數家庭諮詢、數百張案例推敲，傾注近一年心血，繼第一本書《遺產&贈與稅的節稅新思維》後，隆重推出全新力作――《財富傳承規劃新思維―房產・保險・信託實戰篇》。真正的財富傳承，不是有錢人的專利，而是每個家庭都必須面對的功課。本書正為了解決這個核心需求而誕生，專注於提供大眾最需要、卻最欠缺的傳承工具知識。本書看點：💡解決家庭三大核心傳承痛點1. 房地合一新制＋遺贈稅規劃•決策指南： 房產傳承，哪種方式最節稅、移轉速度最快？•比較分析： 自己買賣、贈與、繼承，如何評估利弊得失？•創造負債好處多： 如何透過正確創造負債做好完全資產規劃？2. 保單如何晉升傳家工具？•配置解密： 要保人、被保人、受益人的最佳配置策略。•資產保護： 如何運用保單的特性，避免資產被強制執行。•金流安排： 如何利用保單，為家人安排行為能力喪失後的穩定金流。3. 信託工具的多角度應用？•需求判斷： 到底哪些情況需要啟動信託？•情境設計： 買房、交稅、分財產、照顧年邁父母的

本書將所得稅法綜合所得部分及所得基本稅額條例個人部分的條文、法規命令、解釋令及國稅內規等法令，予以分類、解析及陳述。尤其對房地合一稅、保險給付課稅、信託所得課稅、金融商品交易所得課稅等詳加分析，俾使讀者充分瞭解、參考運用，以達【稅稅平安】之境！並讓讀者瞭解稅法原理及稅捐證據法則，得以判斷課稅是否合法，以保障自身權益！

本彙編係就財政部前此發行之中華民國110年版所得稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關—如內政部等，截至114年9月2日止，歷年所得稅及所得基本稅額有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關所為之判解，亦予編列，用資參證。

本書乃著重於稽徵機關查核營利事業所得稅時，必須依據行政程序法之行政調查規定及民、刑事訴訟法之證據法則調查課稅事實是否符合「課稅構成要件」。即除須符合「客觀構成要件」之外，仍須符合「主觀構成要件」，方不致於違法課稅。如租稅規避之「主觀構成要件」必須有租稅規避意思，及其「客觀構成要件」為：一、有稅法漏洞存在；二、運用此稅法漏洞；三、獲取租稅利益。

本書特色本書內容以表解方式系統化整理，輔以精選試題印證，以利掌握重點及命題趨勢。書末並收錄114～106年歷屆試題，提供讀者演練。本書特色如下：一、表解方式編寫全書以表解方式編寫，提綱挈領，一目了然，準備考試事半功倍。二、考題歸納整理每個主題之後，附上歷年相關考題，收錄至最新114年地政士普考，以使讀者掌握學習重點及命題趨勢。三、資料最新完整本書依據最新修正公布之法令，即時更新內容，是準備地政士考試之有效利器，選擇本書，邁向成功之路。

本書兼顧不動產稅法之學理與實務，內容與不動產相關的各種賦稅法規。 作者依多年來在學校任教及參與土地登記專業代理人、不動產經紀人、不動產估價師等專技人員培訓班之授課心得與講義，依不動產移轉、使用與租賃等相關稅務法規及相關著作，精簡編成這本最適合上課使用的教科書。 在學理方面，作者以深入淺出的方式，闡釋各稅目相關法規與立法意旨，使讀者能充分吸收其法條精義，掌握稅法全貌，並在章末設計「稅制思考」單元，提供研讀後對稅制反芻討論之空間；在實務運用方面，各種稅務專章均搭配稅額稽徵計算案例，並導入實用的釋示函令，提供讀者節稅技巧。 為了因應讀者準備各項考試，在書末附錄中，收錄了「法令彙編」蒐納最新法令規章，並將「解釋名詞」彙整表列比較，以供參酌查閱。 第十二版除了修正十一版誤繕部分外，另增修了遺產及贈與稅之課稅級距金額以及摘錄了《被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產併計遺產總額課徵遺產稅稽徵作業處理原則》之重點。 本書各章自我評量為相關專技人員考試與該章相關的試題，提供讀者掌握命題趨勢，並自我演練提高學習效果，不提供解答。讀者選購時請留意，出版公司與銷售單位均無法提供解答給讀者。

適用對象地政士、不動產經紀人改版差異翻新內文與法規修訂，增補最新歷屆試題暨解析使用功效依據最新法規修訂內容，並收錄新近試題解析，讓讀者能快速掌握考點趨勢。本書特色1.條理分明，結構有序：依照土地相關稅法，分成八大章節，有利於讀者綱舉目張，掌握各項考點。2.相關法規，概念提點：各項重要主題，隨時依照重點觀念附上相關法規，提供考生隨時參照，對於概念有更全面的理解。3.精選試題，解析詳盡：隨篇章收錄相關歷屆試題，並有完整解析，提供讀者最完善的實戰準備。

適用對象高普考、升等考、身心障礙、原住民、三四等特考改版差異翻新內文與法規修訂，增補最新歷屆試題暨解析。使用功效依據最新法規修訂內容，並收錄新近試題解析，讓讀者能快速掌握考點趨勢。本書特色八大章節直擊考點，法規+試題一次KO土地稅法！1.條理分明，結構有序：依照土地相關稅法，分成八大章節，有利於讀者綱舉目張，掌握各項考點。2.相關法規，概念提點：各項重要主題，隨時依照重點觀念附上相關法規，提供考生隨時參照，對於概念有更全面的理解。3.精選試題，解析詳盡：隨篇章收錄相關歷屆試題，並有完整解析，提供讀者最完善的實戰準備。

【本書適用】本書《土地稅法規》(書號：9786267760475)適用於以下招考之考生：專門職業及技術人員普通考試地政士【本書三大亮點】★對應最新考試趨勢，將法科化繁為簡，靈活搭配修法資料，輕鬆攻克命題焦點！★收錄104至114年試題共11份，100%題題詳解！★買書就送《地政士專業科目模擬試卷》，透過不斷練習題目，培養題感與考試情緒！【本書特色】一、重點整理七大類土地稅法規這本《土地稅法規》於第一部分收錄土地稅法、房屋稅條例、契稅條例、所得稅財產交易新制、遺產及贈與稅法、稅捐稽徵法與工程受益費徵收條例，七大類法規重點整理，深入淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，事半功倍的累積法學實力。二、立法理由說明重要觀念110年稅捐稽徵法、113年房屋稅條例皆有大幅翻修，本書羅列其修法理由，透過深究法規背後的歷史脈絡，將更有助於法規記憶，考試熱點也時常藏在此等理由細節中，還請特別注意。三、重要憲法解釋與判決、重要實務見解全都收錄法學、法條浩瀚無垠，本書收集各種常考法規、大法官解釋與實務見解，確保手持一書，遠渡法學考試彼岸。四、11份歷屆試題100%題題詳解第二部分歷屆試題詳解，收錄104至114年普考地政士考試試題，共11份，100%題題詳解。讀者可透過演練各類考試的考古題來檢驗自身實力，不明白處可研讀解析進行強化，熟能生巧，當練習到對題目有題感時，代表對法條的直覺越來越精準，即便非法律相關科系畢業，也能輕鬆自學備考。【準備要領】1.近年來地政士考試的土地稅法規，測驗題主要可分為土地稅法、房屋稅條例、契稅條例、所得稅財產交易新制、遺產及贈與稅法、稅捐稽徵法與工程受益費徵收條例。整體而言，分析近年來的考試，主要集中於各稅制構成要件等基礎概念上，整體題目算簡單，屬於有背有分的直覺型考法。2.故為應對此種直覺型考法，「稅捐稽徵法」的概念最為重要。其原因不外乎是，稅捐稽徵法堪稱稅捐法制之憲法、基本法，身為將來要成為地政士的考生，也將會有面對民眾的需求，故以稅捐稽徵法來建構基本稅法素養是學好這科的不二法門，若考試準備時間有限的話，不妨先行閱讀本書詳盡、清楚的稅捐稽徵法整理，而後再準備其他法律；此外，考科名為土地稅法規，且未來將與地政為伍，土地稅法的納稅義務人、稅率、稅基等構成要件，想當然耳，不可不特別花時間參透之。3.契稅條例、工程受益費徵收條例，其考試機率較其

【本書簡介】備考歷程大公開同年考取地政士及會計師，以財會背景解讀土地稅法規，帶領你循序漸進、由淺入深，熟稔精通、從容應考。搶救弱底大作戰適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節表格統整，如同老師在側引導，穩紮穩打，強化硬實力。稅額計算沒問題標題及計算式清晰，說明適用法令及數字來處，有邏輯的學習稅額計算，一學就會。申論功力大升級「成果檢驗」單元，蒐集多年地政士、經紀人、估價師、會計師、記帳士、檢事官、公職地政、測量、財稅等經典題型，均附擬答；大量題庫，助你申論答題勇奪高分！

【新版重點】除土地稅法有修正外，114年遺產稅及贈與稅之課稅級距金額經物價指數調整，並新增憲法法庭113年憲判字第11號判決，務使本書更加豐富及完整。不動產交易必定涉及稅賦。然，與不動產有關之稅賦錯綜複雜，致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹，並舉實例演算，務使政策、法規、實務三者融為一體。本書是許文昌老師教學多年的心得結晶，內容豐富，見解獨到，堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。

書籍介紹我國土地稅規定，散布於土地稅法、房屋稅條例、契稅條例、所得稅法、遺產及贈與稅法等多種法令，範圍廣博且錯綜複雜，難以融會貫通。是以，作者依多年教學經驗與專業知識，將其內容整理歸納層次分明、深入淺出，並結合實務，舉例說明。精選重要試題至各章之後，讀者如能勤加演練，必能在考場上得心應手。書末另收錄114～111年相關試題暨解答，提供讀者練習以熟能生巧，活學活用。本書特色如下：一、重點歸納整理，詳盡完整將土地稅法規重點精華有系統的歸納整理，準備考試事半功倍。二、精選重要題型，清晰漸進每章之後，均有作者精選之試題，供讀者模擬演練，熟悉考題趨勢所在。三、資料最新完整本書涵括上課講義及最新法令，準備考試永保領先。

本書特色土地稅法規是地政考試相對較好拿分的科目，如能好好把握，上榜會更加容易。本書為曾榮耀老師出版的第三本專書，內容除適合備考地政士外，不動產經紀人、不動產估價師、高普特考、國營事業等考試亦皆適用。本書不只整理法規重點，同時有以下特色：1. 就重要觀念及立法目的進行說明與補充：協助自讀理解與觀念延伸。2. 附上實務申報書表文件供參考對照：協助法條與實務結合。3. 設計多種計算實例：協助熟悉各類計算題型。4. 主題式整理單元：針對各項稅捐於不同主題（農業用地、配偶贈與、公共設施保留地等）進行比較，以釐清觀念及更有效率的複習。本書理論與實務並重，有助於建立完整的不動產稅捐觀念，是考試與實務應用絕佳之工具書。

贈與不動產給配偶可否免徵贈與稅及土地增值稅？贈與不動產會比贈與現金划算嗎？贈與公共設施保留地可以免徵贈與稅？贈與未上市股票比贈與現金節省贈與稅？贈與之後，如果後悔了怎麼辦？隨著國民所得增加，贈與的行為已不再是有錢人的專利。懂得節稅，就等於替自己省錢，否則一旦被課重稅，也只好對著稅單懊惱不已。如果你正在為贈與稅的問題煩惱，《贈與節稅DIY》絕對是你的最佳幫手，讓你輕鬆自理贈與稅的節稅問題。

★ 與人民息息相關的遺產稅，其中必須知道的眉角，這本書通通告訴你！遺產價值低於免稅額就不用申報遺產稅？沒有分到遺產就不是納稅義務人？生前為他人投保的保單不算是遺產？謬論一：辦理拋棄繼承後，就算被選為遺產管理人，也不需辦理遺產稅相關事宜？Ａ：錯誤，依法選定的遺產管理人即為遺產納稅義務人，應申報遺產稅。謬論二：因職業傷害死亡的死亡補償算是遺產？Ａ：不算，因死亡而退職之員工退（離）職金、慰勞金、撫卹金，是屬死亡人遺族之所得，免予計入死亡人之遺產總額。謬論三：義消因執行任務死亡會給予特別的免稅額？Ａ：沒有，義消人員非屬法條規範內之軍警公教人員，並無特別免稅額之適用。謬論四：不論遺產價值多少，都可以申請遺產稅申報稅額試算服務嗎？Ａ：不是，基本條件為「遺產總額在新臺幣3,500萬元以下且被繼承人無不計入遺產總額之財產」。謬論五：繼承人分割遺產時協議其中一人比應繼分多一點，需要申報贈與稅？Ａ：不用，繼承人間不發生相互贈與問題，自然無須繳納贈與稅。生離死別是生命的必然，離別後，遺留下來的不只是思念，還有必須面對的法律與財務問題。遺產繼承往往伴隨著遺產稅的申報與繳納，其中則藏著重要細節。不論是遺產範圍、遺產價值計算，還是免稅額與扣除額規定，以及誰該承擔申報與繳納的責任，都是我們必須面對的課題。作者透過簡短故事、淺顯易懂解說與趣味插圖，將艱深法律概念化繁為簡，讓您在需要時能夠應對各種狀況。本書不僅是一本遺產稅實用指南，更是您和家人安心傳承遺產的指引。

內附2025年遺產及贈與稅率、級距及累進差額； 最新綜合所得稅課稅級距、累進稅率及累進差額、 最低稅負制免稅額最新額度。 新增囤房稅2.0新稅率、不動產二次繼承的房地合一稅新算法。 民視、東森、TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎退休金被騙去投資、假冒遠房親戚來借錢……怎麼才能守住老本，安享晚年？ ◎佳偶變怨偶，怎麼保住財產不被另一半奪走？ ◎貸款去投資，賺錢又能節遺產稅。金額沒算好，國稅局會追查。 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅的第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法——移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。 （書中列表試算給你看） 但千萬不能大人付保費，小孩領滿期金給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 先買好房再過戶給小孩，還是直接用小孩的名義購屋，這是節稅的重要細節。 萬一小孩拿到房子之後竟轉賣，父母又該怎麼辦？ ◎資產傳承前，最安全的所在——信託 港星沈殿霞成立遺囑信託，保障

內附2025年遺產及贈與稅率、級距及累進差額； 最新綜合所得稅課稅級距、累進稅率及累進差額、 最低稅負制免稅額最新額度。 新增囤房稅2.0新稅率、不動產二次繼承的房地合一稅新算法。 民視、東森、TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎大S驟逝，未成年子女繼承到的遺產管理權歸誰？外籍配偶也有繼承權嗎？ ◎瓊瑤創作無數，智慧財產權如何計算遺產價值？ ◎貸款去投資，賺錢又能節遺產稅。金額沒算好，國稅局會追查。 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅的第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法——移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。 （書中列表試算給你看） 但千萬不能大人付保費，小孩領滿期金給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 先買好房再過戶給小孩，還是直接用小孩的名義購屋，這是節稅的重要細節。

帳務處理、租稅申報、審查實務、節稅規劃必備實用工具書。

本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外，更對一般家庭及企業家傳承規劃所運用之工具，如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述，及如何操作應用，以達合法節稅，並得順利傳承。

【本書特色】☆本書依據財政部「114年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表」修訂遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標精選30個Q&A諮詢案例「朱老師稅務放大鏡」●遺產不想分給家人該怎麼做？●子女不會管理遺產怎麼辦？●如何分年贈與效益最大？●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？●遺產稅20%，如何降至10%以下？●如何移轉仍有主控權？別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！

本書特色3D圖解法規，淺顯易懂、輕鬆上手．將關聯性法條整理成圖解，清楚易懂。．法條拆解、法規瘦身，減輕腦力負擔。．邏輯編排、容易理解，簡單易記。系統性歸納整理，化繁為簡、釐清重要考點．內含本法、施行細則與重要函釋整理說明。．完整、簡潔、清楚、易懂。．文字說明與圖解結合，幫助您提升考試實力。歷屆試題集結，鑑古知今、掌握命題趨勢．逾十年地政士歷屆試題演練。．磨練實戰經驗，提升得分能力。．精煉解題編排，熟練答題模式。經典計算題，反覆演練、應考實力倍增．重要計算題考點答題演練。．按部就班加強解題與計算邏輯。

本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有190多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。

本書是國內極為有限之稅法各論教科書中，首部針對個人綜所稅所單獨撰寫的體系性教科書。本書內容針對個人綜所稅有關之法律規定與實務見解作組織性的統合整理，希望透過本書帶領而使讀者明白，個人綜所稅當中有哪些實務問題與應然思考點。

《遺產及贈與稅法》自106年5月起有了重大變革！原10％之單一稅率，改為三級累進稅率。相較於單一稅率之遺產稅、贈與稅之租稅規劃，累進稅率之租稅規劃需要更專業的知識。諸多修正，改寫了遺贈稅節稅暨財產移轉規劃之大布局。房地合一2.0新制啟動，如何因應？高資產者如何重新擘劃，留住畢生積蓄之最大值？就讓房地、財稅雙料達人以最精彩的圖文、經驗開啟您的智慧之門！

築夢踏實‧榜上題名☆地政士特考專用，一本精讀首選書☆☆篇章架構超完整，高效考點全掃描☆☆收錄最新考古題，試題詳解與精析☆本書特色說明◎內容整理→本書在內容整理之各篇編輯上，分成「法條解構•高效研習」及「法規直面•逐條攻堅」二大單元，完全涵蓋地政士特考命題大綱所揭示之出題範圍。 因此，本書實是秉持「一本書主義」的最佳讀本！只要您能專注研習本書，必能讓您從容應付年度地政士考試中「土地稅法規」應試科目。→此外，本部份在內文結構要素上，尚包括「重點精研」、「地政達人報你知」等。茲將各該結構要素之特色說明如下：※重點精研：結構體系清晰完整，內容論述條理分明。對非法科背景的考生而言，可輕鬆入手研讀，應付考試！※地政達人報你知：對於主要法條規範內容，作進一步解釋性、補充性之敘述，深化該科學習上之深度及廣度，藉以強化研習效果、提升應試實力！◎地政實務相關規範→根據歷年地政士考試，將核心命題法規之相關重要實務規範予以整理彙編，供讀者翻閱參考之用。若主要規範充分掌握後，容有餘裕時，不妨予以研讀，以鞏固應試上之防禦能力，避免遭遇命題上的突襲，而不知所措！ ◎高效題庫演練→本部分係將曾經命題過之重要考點，重新彙整編輯設計，提供讀者於複習階段自我演練之用。藉以檢視研習之成效與學習上可能之盲點，及時彌補突破。◎最新試題與解析→本書納編最新 105 年至 112 年地政士之考古題。除以最新現行法規提供精準的解析外，另於每份試卷中皆附有「命題配分表」。讓讀者於衝刺階段，可自我檢測最終應試程度，及早補強！並可鑑古觀今，充分掌握未來命題趨勢！應試要領◎步驟一：其疾如風！→進入每章節內文研讀前，請務必先將該章節的大標題，用筆在白紙上謄寫一遍。其用意便在於讓讀者您能快速建立該章內文的體系架構，對於日後復習時，有助腦中記憶資訊的搜尋及體現！◎步驟二：其徐如林！→正式進入內文作第一遍研讀時，請耐著性子、按部就班且從容地研讀本書內容，並勤做筆記，儘可能以最精簡扼要字句，並最好能以自行設計圖表的方式，手寫於筆記本上。其好處除可加深學習上之記誦能力，提升面對申論題的書寫能力外，並有助於日後的複習，其成效之恢弘，不騙您，考上的人都知道！→「土地稅法」、「房屋稅條例」、「契稅條例」及「遺產及贈與稅法」……等法於學習至一個段落後，請隨之自我練習「課後習作演練」，自我檢測學習成效，並找出學習上的盲點，◎步驟三：侵略如火！

本書特色遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標精選30個Q&A諮詢案例 「朱老師稅務放大鏡」●遺產不想分給家人該怎麼做？●子女不會管理遺產怎麼辦？●如何分年贈與效益最大？●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？●遺產稅20%，如何降至10%以下？●如何移轉仍有主控權？ 別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！

本彙編係就財政部前此發行之中華民國108年版土地稅法令彙編，併同新頒函令，重行研審後，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關―如內政部等，截至112年9月12日止，就歷年土地稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就土地稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國108年版遺產及贈與稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關―如內政部等，截至112年9月11日止，歷年遺產及贈與稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就遺產及贈與稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

【本書特色】◆條理分明，結構有序依照土地相關稅法，分成八大章節，有利於讀者綱舉目張，掌握各項考點。◆相關法規，概念提點各項重要主題，隨時依照重點觀念附上相關法規，提供考生隨時參照，對於概念有更全面的理解。◆精選試題，解析詳盡隨篇章收錄相關歷屆試題，並有完整解析，提供讀者最完善的實戰準備。

擁有房地產，面臨的是一連串的納稅義務，而隨著社會變遷，土地稅法及相關法令變動亦多。本書針對土地稅法逐條解說，不僅敘述分析各條文的立法理由和相關規定，並兼顧實例的介紹，將是您必備的最佳參考書！● 民國93年修正公布第28條之2及第33條條文。● 民國94年修正公布第33條條文。● 民國96年修正公布第54條條文。● 民國98年修正公布第31條及第34條條文。● 民國99年修正公布第54條條文。● 民國104年修正公布第31條之1、第35條及第53條條文。● 民國110年修正公布第28條之2、第30條、第30條之1、第31條之1、第32條、第34條之1、第39條、第39條之1、第40條至第43條、第51條、第53條、第55條之1及第58條條文；並刪除第44條條文。

我國稅法對於教育費用的扣除，目前僅於所得稅法第17條第1項特別扣除額中規定父母對於子女之高等教育學費支出得享有每年每人25,000元之扣除額。然而，受教育之型態甚多，除了高等教育外，尚有國民義務教育、高級中等教育等學校教育，更廣義來看，更包含與職業相關進修，以及個人為了興趣或拓展自身文化、視野的學習。在我國憲法保障人民生存權、財產權、平等受教權，以及稅法量能課稅原則的落實下，國家對於符合人性尊嚴之基本生活所需之費用不得加以課稅。對於人民接受不同類型教育所支出的教育費用，其於稅法上是否應有相應的制度設計，實有研究之必要。本文將透過相關法學文獻分析與討論，分析各種不同教育費用在稅法上之定位，並回顧我國早年關於教育費用扣除額之規定，檢討現行我國稅法關於教育費用之規定，並嘗試建構完整制度規範。 本文結論略為：與職業相關之教育費用支出，現行法可採取所得稅法第14條薪資所得者必要費用減除或一併包含在第17條薪資所得特別扣除額中，若採前者進修訓練費扣除，有3%比例上限已屬不當立法限制而應予以放寬；後者薪資所得特別扣除額現行法採定額扣除，但不同行業有不同成本費用支出，採比例扣除應較定額扣除妥適。 義務教育屬於適應社會生活、學習生存技能而至接受完整系統化教育，受義務教育者因未成年而需仰賴父母或監護人支出教育費用，是履行民法上扶養義務的支出而屬不可支配之所得，應予以扣除始能正確衡量納稅義務人主觀給付能力。又此時教育費用亦有兼具家庭的保護與照顧功能，因此本文建議現行法應增加義務教育免稅額。高等教育學費於現行法中有特別扣除額之規定，在對象上應修正為有高等教育費用支出者即可適用、在金額上應區分公私立學校給予不同扣除數額，更能貼近納稅義務人真實支出。對於申請就學貸款就讀高等教育者，應增加就學貸款特別扣除額，讓學生於畢業後還款的年度再行扣除，減輕社會新鮮人負擔外，更真實反映納稅義務人的賦稅能力。失學長者、新住民參加國中小補校、進入高中職進修、或參加政府開辦之「成人基本教育班」，其目的是學習生活實用知識、接受品德教育及民主法治課程以協助其融入現代社會，與人性尊嚴息息相關，對此受教育而有特別支出，本文建議應增列成人教育學費特別扣除額。 另外為興趣而生之學習或教育支出，因不屬於納稅義務人及其受扶養親屬滿足基本生活而生，不能以主觀所得原則加以扣除，亦不宜以租稅優惠鼓勵人民。國家政策手段多元，採取其

*本書特色‧融合最新法規本書依最新法規、考試趨勢及範圍精心編輯六大篇章，深入淺出，幫助讀者建立架構。‧議題延伸、精闢解析各篇章節中之「議題延伸」及「議題分析」，不只充實重點觀念，更有相關歷屆試題詳解，全方位學習，加深記憶‧選擇題集錦各篇最後，特別針對地政士及不動產經紀人，收錄必看選擇題及解析，幫助考生在研習之餘，可立即練習相關考題，迅速吸收各篇之重點。‧絕妙拍檔，互相搭配和蕭強老師編著的《土地法規歷屆試題全解─測驗&申論完全攻略》互相搭配應用，取得奪分關鍵，解題實力大躍進!

壹、稅捐稽徵法稅捐稽徵法(110.12.17)稅捐稽徵法施行細則(111.05.23)稅務違章案件減免處罰標準(110.09.15)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表使用須知(111.07.14)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表(111.07.14)貳、納稅者權利保護法納稅者權利保護法(105.12.28)納稅者權利保護法施行細則(107.12.26)參、所得稅法所得稅法(110.04.28)所得稅法施行細則(111.02.21)所得基本稅額條例(110.01.27)所得基本稅額條例施行細則(111.02.22)各類所得扣繳率標準(110.06.30)個人有價證券交易所得或損失查核辦法(110.06.18)房地合一課徵所得稅申報作業要點(110.06.30)112年度計算退職所得定額免稅之金額(111.12.21)營利事業所得稅查核準則(107.06.29) 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則(109.12.28)營利事業資產重估價辦法(97.07.15)財政部各地區國稅局審查營利事業呆帳損失認定原則(99.04.15)所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則(110.12.16)稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法(111.08.08)適用所得稅協定查核準則(110.08.12)固定資產耐用年數表(106.02.03)綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點(112.01.16)營利事業申請預先訂價協議作業要點(96.09.21)營利事業得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準(97.11.06)營利事業提示帳簿資料電子檔案作業要點(107.12.06)固定資產折舊率表(45.07.31)遞耗資產耗竭率表(53.03.11)國內出差旅費報支要點(108.11.26)國外出差旅費報支要點(111.07.14)111年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點(112.01.11)111年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準(112.01.09)中央政府各機關派國外各地區出差人員生活費日支數額表(111.12.20)營利事業適用所得稅第24條之4計算營利事業所得額實施辦法(100.08.04)營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法(100.06.22)執行業務所得查核辦法(104.03.26)111年度營利事業借款利率最高標準及員工薪

本書分土地增值稅、地價稅、田賦、契稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅、稅捐稽徵法、不動產奢侈稅、工程受益費等十種稅法，以表解、判決案例解析方式，並佐以合法節稅相關實務要領，協助讀者對稅法能一目了然、融會貫通，並相互為用。

用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 民視、東森、 TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎爸爸生前明明說房子留給我，但沒白紙黑字，現在兄弟姊妹都來吵…… ◎買房送女兒當嫁妝，但忽略了贈與的操作細節，國稅局照章要你補稅。 ◎提早分財產，兒女拿了錢竟把我送進安養院……怎麼預防這種不肖子？ ◎小市民繼承了大豪宅，卻沒現金繳稅。怎麼辦？ ◎我繼承到的不是錢，而是債，可以放棄嗎？ ◎孩子有身心障礙，怎樣留錢給他，才不會被人騙走又能落實照顧？ 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年以上的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法――移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。（書中列表試算給你看） 千萬不能大人付保費，小孩領給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 ․當愛已成往事，離婚夫妻怎麼分房產最節稅？ 本書用王力宏過戶豪宅給李靚蕾的案例詳解。 ◎資產傳承前，最安全的所在――信託 港星沈殿霞成立遺囑信託，保障未成年的

我國所得稅法第17條允許納稅義務人及其配偶和受扶養親屬在加總年度所得後，得再扣除免稅額及扣除額以算出所得淨額。其目的在於落實稅法上量能課稅原則，並同時落實憲法保障人民生存權、財產權及人性尊嚴之意旨，而國家亦可附帶的充實國庫稅收，使租稅國家得以建立。惟現實上由於此部分涉及國家所得稅稅基的多寡，故立法者時常因為政治因素而修正數額或增訂扣除項目，導致有許多項目與上開法理基礎有所不合，並進而導致人民基本權利受到侵害的狀況；此外，有鑑於社會變遷，許多早期設立的扣除額項目目前數額也有偏低的現象，故亦有檢討的必要性。因而本文首先透過比較法研究美國、日本、德國之相關立法例，再者結合我國國內相關文獻之討論，希冀能透過合乎法理的方式重行建構我國免稅額及扣除額之架構。 本文的初步研究結果顯示：免稅額應達到人民最低物理生存之數額，一般扣除額則應滿足物理生存外人民得享有「人性尊嚴」的生活水準；特別扣除額則是國家允許納稅義務人扣除其通常增加的需求及特殊狀況的生活需求。因此若以上開法理基礎而言，有部分不符合規範內容之扣除項目應予以調整其架構；而數額不足的部分，立法者也應盡速修法，以避免納稅者權利保護法中保障人民最低生活費用的美意成為空談。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版房屋稅契稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年8月26日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就房屋稅及契稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

本書編輯特色本書之編輯採用問與答(Q&A)的方式，即以問答題方式瞭解遺產及贈與稅法條文意旨。目的在方便讀者快速找到問題的答案，就如同碰到「生字」時，僅查閱該「生字」所在頁次，即可獲得該「生字」的意義，無須閱讀大量無關資訊。另外，亦期有助非租稅專業人士，研讀遺產及贈與稅法的規定。例如: (1)經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在境外財產為贈與者，應繳納贈與稅嗎?(第一章第8題)(2)哪些情況之財產移動應以贈與論?(第一章第 28 題)(3)哪些遺產應計入遺產總額依法課徵遺產稅?(第二章第3題)(4)被繼承人死亡前2年內贈與哪些特定人之財產，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第二章第 25 題)(5)自益信託之信託利益於委託人死亡時，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第三章第16題)(6) 他益信託之信託利益委託人應課徵贈與稅嗎?(第三章第22題) (7) 人壽保險、傷害保險及年金保險於被保險人死亡時，受益人所領取的保險金，,應作為被保險人的遺產課徵遺產稅嗎?(第四章第26、35及41題)(8)預立遺囑的意義及法律效果如何?(第五章第4題)(9)實質課稅原則的立法對遺產及贈與稅課徵的影響及行政法院的判例(附錄壹)(10)共同申報準則(Common Reporting Standard)對遺產及贈與稅課徵的影響?(附錄貳、五)(11)房地合一課徵所得稅的課稅範圍(標的)(第七章第3題)(12)房屋、土地交易所得合併課徵房地合一所得稅實施後，對贈與稅及遺產稅節稅規劃之影響?(第七章41至47題)

讓專業人士告訴你可能不知道的稅務知識！解決您在繳稅上的「痛」和「疑慮」，除了荷包受益之外，更別讓自己的權益睡著了！以執行業務所得為主體，剖析正確的申報方式，教您如何合法、合理省稅，不踩雷，不再讓政府偷走您的血汗錢。 本書特色  介紹了最新的「房地合一稅」和「最低稅負制」。 「執行業務所得」是什麼？該如何申報稅務，不被國稅局找麻煩。 醫療執行業務者的執行細節與特性、救濟與節稅大補帖！ 以實際案例說明要如何來保讓自己的所得。 納稅義務人和國稅局有所爭執時要如何主張自己的權益。 遇到稅務調查時應如何自保。 本書介紹 不是公司有會計師做帳，就能幫你合法避稅、合理節稅；個人所得稅也不是輕鬆填入報稅軟體資料就能自動幫你避免被國稅局偷走錢！原來不是只有繳稅的魔鬼藏在細節裡，幫我們自己守住錢的天使也藏在細節裡！合理合法，讓你不再繳冤枉稅！無論你的身份是個人或公司，對稅法一竅不通或玩稅老手，本書像是一個3D 立體維度，能讓你從想著手瞭解的任何角度輕鬆找到切入點，進而快速理解如何幫自己或公司賺回不必要付出去的稅金。從所得稅的原理原則開始說明，再到稅法、各種不同稅的介紹、申報方式及差異、如何節約稅額等由淺入深，一直到稅務調查時應如何保護自己，本書作者以所得介於營利所得和薪資所得之間的執行業務所得為討論對象深入研究，以作者服務會計服務業和國稅局間多次的攻防心得，就法律的立場充分分析實務上和法律間之差異，讓一般納稅義務人與國稅局有所爭執時知道要如何主張自己的權益⋯⋯等，都是大家想知道且用得到的黃金守則！有條文、有釋文、有獨到見解、有案例、有做法、有畫重點、有全面概論也有單一彙整表，深入淺出、易懂易用，幫你合法避稅、合理節稅；重塑你對租稅的概念與認知，建立正確的報稅程序與觀念！ 推薦序看緊辛苦所得必備工具書采舍出版集團 董事長 王晴天 坊間有著許許多多關於教人如何節稅的稅法書籍，為什麼欣龍要出版這本《別讓國稅局偷走你的所得》，詳細閱讀過後，才知這是一本不同於坊間的稅法類書籍。 一般的稅法書籍不外乎介紹如何報稅、和節稅的方法或手段及應注意事項等，但本書《別讓國稅局偷走你的所得》卻從稅的目的和原則開始介紹「稅」這個令人煩惱的東西，並說明了「