三民網路書店 中文圖書分類法 / 社會科學類 / 租稅 / 直接稅

【本書特色】◆條理分明，結構有序依照土地相關稅法，分成八大章節，有利於讀者綱舉目張，掌握各項考點。◆相關法規，概念提點各項重要主題，隨時依照重點觀念附上相關法規，提供考生隨時參照，對於概念有更全面的理解。◆精選試題，解析詳盡隨篇章收錄相關歷屆試題，並有完整解析，提供讀者最完善的實戰準備。

擁有房地產，面臨的是一連串的納稅義務，而隨著社會變遷，土地稅法及相關法令變動亦多。本書針對土地稅法逐條解說，不僅敘述分析各條文的立法理由和相關規定，並兼顧實例的介紹，將是您必備的最佳參考書！● 民國93年修正公布第28條之2及第33條條文。● 民國94年修正公布第33條條文。● 民國96年修正公布第54條條文。● 民國98年修正公布第31條及第34條條文。● 民國99年修正公布第54條條文。● 民國104年修正公布第31條之1、第35條及第53條條文。● 民國110年修正公布第28條之2、第30條、第30條之1、第31條之1、第32條、第34條之1、第39條、第39條之1、第40條至第43條、第51條、第53條、第55條之1及第58條條文；並刪除第44條條文。

我國稅法對於教育費用的扣除，目前僅於所得稅法第17條第1項特別扣除額中規定父母對於子女之高等教育學費支出得享有每年每人25,000元之扣除額。然而，受教育之型態甚多，除了高等教育外，尚有國民義務教育、高級中等教育等學校教育，更廣義來看，更包含與職業相關進修，以及個人為了興趣或拓展自身文化、視野的學習。在我國憲法保障人民生存權、財產權、平等受教權，以及稅法量能課稅原則的落實下，國家對於符合人性尊嚴之基本生活所需之費用不得加以課稅。對於人民接受不同類型教育所支出的教育費用，其於稅法上是否應有相應的制度設計，實有研究之必要。本文將透過相關法學文獻分析與討論，分析各種不同教育費用在稅法上之定位，並回顧我國早年關於教育費用扣除額之規定，檢討現行我國稅法關於教育費用之規定，並嘗試建構完整制度規範。 本文結論略為：與職業相關之教育費用支出，現行法可採取所得稅法第14條薪資所得者必要費用減除或一併包含在第17條薪資所得特別扣除額中，若採前者進修訓練費扣除，有3%比例上限已屬不當立法限制而應予以放寬；後者薪資所得特別扣除額現行法採定額扣除，但不同行業有不同成本費用支出，採比例扣除應較定額扣除妥適。 義務教育屬於適應社會生活、學習生存技能而至接受完整系統化教育，受義務教育者因未成年而需仰賴父母或監護人支出教育費用，是履行民法上扶養義務的支出而屬不可支配之所得，應予以扣除始能正確衡量納稅義務人主觀給付能力。又此時教育費用亦有兼具家庭的保護與照顧功能，因此本文建議現行法應增加義務教育免稅額。高等教育學費於現行法中有特別扣除額之規定，在對象上應修正為有高等教育費用支出者即可適用、在金額上應區分公私立學校給予不同扣除數額，更能貼近納稅義務人真實支出。對於申請就學貸款就讀高等教育者，應增加就學貸款特別扣除額，讓學生於畢業後還款的年度再行扣除，減輕社會新鮮人負擔外，更真實反映納稅義務人的賦稅能力。失學長者、新住民參加國中小補校、進入高中職進修、或參加政府開辦之「成人基本教育班」，其目的是學習生活實用知識、接受品德教育及民主法治課程以協助其融入現代社會，與人性尊嚴息息相關，對此受教育而有特別支出，本文建議應增列成人教育學費特別扣除額。 另外為興趣而生之學習或教育支出，因不屬於納稅義務人及其受扶養親屬滿足基本生活而生，不能以主觀所得原則加以扣除，亦不宜以租稅優惠鼓勵人民。國家政策手段多元，採取其

*本書特色‧融合最新法規本書依最新法規、考試趨勢及範圍精心編輯六大篇章，深入淺出，幫助讀者建立架構。‧議題延伸、精闢解析各篇章節中之「議題延伸」及「議題分析」，不只充實重點觀念，更有相關歷屆試題詳解，全方位學習，加深記憶‧選擇題集錦各篇最後，特別針對地政士及不動產經紀人，收錄必看選擇題及解析，幫助考生在研習之餘，可立即練習相關考題，迅速吸收各篇之重點。‧絕妙拍檔，互相搭配和蕭強老師編著的《土地法規歷屆試題全解─測驗&申論完全攻略》互相搭配應用，取得奪分關鍵，解題實力大躍進!

壹、稅捐稽徵法稅捐稽徵法(110.12.17)稅捐稽徵法施行細則(111.05.23)稅務違章案件減免處罰標準(110.09.15)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表使用須知(111.07.14)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表(111.07.14)貳、納稅者權利保護法納稅者權利保護法(105.12.28)納稅者權利保護法施行細則(107.12.26)參、所得稅法所得稅法(110.04.28)所得稅法施行細則(111.02.21)所得基本稅額條例(110.01.27)所得基本稅額條例施行細則(111.02.22)各類所得扣繳率標準(110.06.30)個人有價證券交易所得或損失查核辦法(110.06.18)房地合一課徵所得稅申報作業要點(110.06.30)112年度計算退職所得定額免稅之金額(111.12.21)營利事業所得稅查核準則(107.06.29) 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則(109.12.28)營利事業資產重估價辦法(97.07.15)財政部各地區國稅局審查營利事業呆帳損失認定原則(99.04.15)所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則(110.12.16)稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法(111.08.08)適用所得稅協定查核準則(110.08.12)固定資產耐用年數表(106.02.03)綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點(112.01.16)營利事業申請預先訂價協議作業要點(96.09.21)營利事業得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準(97.11.06)營利事業提示帳簿資料電子檔案作業要點(107.12.06)固定資產折舊率表(45.07.31)遞耗資產耗竭率表(53.03.11)國內出差旅費報支要點(108.11.26)國外出差旅費報支要點(111.07.14)111年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點(112.01.11)111年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準(112.01.09)中央政府各機關派國外各地區出差人員生活費日支數額表(111.12.20)營利事業適用所得稅第24條之4計算營利事業所得額實施辦法(100.08.04)營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法(100.06.22)執行業務所得查核辦法(104.03.26)111年度營利事業借款利率最高標準及員工薪

本書分土地增值稅、地價稅、田賦、契稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅、稅捐稽徵法、不動產奢侈稅、工程受益費等十種稅法，以表解、判決案例解析方式，並佐以合法節稅相關實務要領，協助讀者對稅法能一目了然、融會貫通，並相互為用。

贈與不動產給配偶可否免徵贈與稅及土地增值稅？贈與不動產會比贈與現金划算嗎？贈與公共設施保留地可以免徵贈與稅？贈與未上市股票比贈與現金節省贈與稅？贈與之後，如果後悔了怎麼辦？隨著國民所得增加，贈與的行為已不再是有錢人的專利。懂得節稅，就等於替自己省錢，否則一旦被課重稅，也只好對著稅單懊惱不已。如果你正在為贈與稅的問題煩惱，《贈與節稅DIY》絕對是你的最佳幫手，讓你輕鬆自理贈與稅的節稅問題。

民視、東森、TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎爸爸生前明明說房子留給我，但沒白紙黑字，現在兄弟姊妹都來吵……。 ◎買房送女兒，用誰的名字簽約、登記誰名下，忽略操作細節，國稅局會上門。 ◎提早分財產，兒女拿了錢竟把我送進安養院……怎麼預防這種不肖子？ ◎小市民繼承了大豪宅，卻沒現金繳稅。怎麼辦？ ◎我繼承到的不是錢，而是債，可以放棄嗎？ ◎孩子有身心障礙，怎樣留錢給他，才不會被人騙走又能落實照顧？ 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅的第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法——移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。 （書中列表試算給你看） 但千萬不能大人付保費，小孩領滿期金給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 先買好房再過戶給小孩，還是直接用小孩的名義購屋，這是節稅的重要細節。 萬一小孩拿到房子之後竟

用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 民視、東森、 TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎爸爸生前明明說房子留給我，但沒白紙黑字，現在兄弟姊妹都來吵…… ◎買房送女兒當嫁妝，但忽略了贈與的操作細節，國稅局照章要你補稅。 ◎提早分財產，兒女拿了錢竟把我送進安養院……怎麼預防這種不肖子？ ◎小市民繼承了大豪宅，卻沒現金繳稅。怎麼辦？ ◎我繼承到的不是錢，而是債，可以放棄嗎？ ◎孩子有身心障礙，怎樣留錢給他，才不會被人騙走又能落實照顧？ 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年以上的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法――移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。（書中列表試算給你看） 千萬不能大人付保費，小孩領給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 ․當愛已成往事，離婚夫妻怎麼分房產最節稅？ 本書用王力宏過戶豪宅給李靚蕾的案例詳解。 ◎資產傳承前，最安全的所在――信託 港星沈殿霞成立遺囑信託，保障未成年的

我國所得稅法第17條允許納稅義務人及其配偶和受扶養親屬在加總年度所得後，得再扣除免稅額及扣除額以算出所得淨額。其目的在於落實稅法上量能課稅原則，並同時落實憲法保障人民生存權、財產權及人性尊嚴之意旨，而國家亦可附帶的充實國庫稅收，使租稅國家得以建立。惟現實上由於此部分涉及國家所得稅稅基的多寡，故立法者時常因為政治因素而修正數額或增訂扣除項目，導致有許多項目與上開法理基礎有所不合，並進而導致人民基本權利受到侵害的狀況；此外，有鑑於社會變遷，許多早期設立的扣除額項目目前數額也有偏低的現象，故亦有檢討的必要性。因而本文首先透過比較法研究美國、日本、德國之相關立法例，再者結合我國國內相關文獻之討論，希冀能透過合乎法理的方式重行建構我國免稅額及扣除額之架構。 本文的初步研究結果顯示：免稅額應達到人民最低物理生存之數額，一般扣除額則應滿足物理生存外人民得享有「人性尊嚴」的生活水準；特別扣除額則是國家允許納稅義務人扣除其通常增加的需求及特殊狀況的生活需求。因此若以上開法理基礎而言，有部分不符合規範內容之扣除項目應予以調整其架構；而數額不足的部分，立法者也應盡速修法，以避免納稅者權利保護法中保障人民最低生活費用的美意成為空談。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版房屋稅契稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年8月26日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就房屋稅及契稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

本書編輯特色本書之編輯採用問與答(Q&A)的方式，即以問答題方式瞭解遺產及贈與稅法條文意旨。目的在方便讀者快速找到問題的答案，就如同碰到「生字」時，僅查閱該「生字」所在頁次，即可獲得該「生字」的意義，無須閱讀大量無關資訊。另外，亦期有助非租稅專業人士，研讀遺產及贈與稅法的規定。例如: (1)經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在境外財產為贈與者，應繳納贈與稅嗎?(第一章第8題)(2)哪些情況之財產移動應以贈與論?(第一章第 28 題)(3)哪些遺產應計入遺產總額依法課徵遺產稅?(第二章第3題)(4)被繼承人死亡前2年內贈與哪些特定人之財產，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第二章第 25 題)(5)自益信託之信託利益於委託人死亡時，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第三章第16題)(6) 他益信託之信託利益委託人應課徵贈與稅嗎?(第三章第22題) (7) 人壽保險、傷害保險及年金保險於被保險人死亡時，受益人所領取的保險金，,應作為被保險人的遺產課徵遺產稅嗎?(第四章第26、35及41題)(8)預立遺囑的意義及法律效果如何?(第五章第4題)(9)實質課稅原則的立法對遺產及贈與稅課徵的影響及行政法院的判例(附錄壹)(10)共同申報準則(Common Reporting Standard)對遺產及贈與稅課徵的影響?(附錄貳、五)(11)房地合一課徵所得稅的課稅範圍(標的)(第七章第3題)(12)房屋、土地交易所得合併課徵房地合一所得稅實施後，對贈與稅及遺產稅節稅規劃之影響?(第七章41至47題)

讓專業人士告訴你可能不知道的稅務知識！解決您在繳稅上的「痛」和「疑慮」，除了荷包受益之外，更別讓自己的權益睡著了！以執行業務所得為主體，剖析正確的申報方式，教您如何合法、合理省稅，不踩雷，不再讓政府偷走您的血汗錢。 本書特色  介紹了最新的「房地合一稅」和「最低稅負制」。 「執行業務所得」是什麼？該如何申報稅務，不被國稅局找麻煩。 醫療執行業務者的執行細節與特性、救濟與節稅大補帖！ 以實際案例說明要如何來保讓自己的所得。 納稅義務人和國稅局有所爭執時要如何主張自己的權益。 遇到稅務調查時應如何自保。 本書介紹 不是公司有會計師做帳，就能幫你合法避稅、合理節稅；個人所得稅也不是輕鬆填入報稅軟體資料就能自動幫你避免被國稅局偷走錢！原來不是只有繳稅的魔鬼藏在細節裡，幫我們自己守住錢的天使也藏在細節裡！合理合法，讓你不再繳冤枉稅！無論你的身份是個人或公司，對稅法一竅不通或玩稅老手，本書像是一個3D 立體維度，能讓你從想著手瞭解的任何角度輕鬆找到切入點，進而快速理解如何幫自己或公司賺回不必要付出去的稅金。從所得稅的原理原則開始說明，再到稅法、各種不同稅的介紹、申報方式及差異、如何節約稅額等由淺入深，一直到稅務調查時應如何保護自己，本書作者以所得介於營利所得和薪資所得之間的執行業務所得為討論對象深入研究，以作者服務會計服務業和國稅局間多次的攻防心得，就法律的立場充分分析實務上和法律間之差異，讓一般納稅義務人與國稅局有所爭執時知道要如何主張自己的權益⋯⋯等，都是大家想知道且用得到的黃金守則！有條文、有釋文、有獨到見解、有案例、有做法、有畫重點、有全面概論也有單一彙整表，深入淺出、易懂易用，幫你合法避稅、合理節稅；重塑你對租稅的概念與認知，建立正確的報稅程序與觀念！ 推薦序看緊辛苦所得必備工具書采舍出版集團 董事長 王晴天 坊間有著許許多多關於教人如何節稅的稅法書籍，為什麼欣龍要出版這本《別讓國稅局偷走你的所得》，詳細閱讀過後，才知這是一本不同於坊間的稅法類書籍。 一般的稅法書籍不外乎介紹如何報稅、和節稅的方法或手段及應注意事項等，但本書《別讓國稅局偷走你的所得》卻從稅的目的和原則開始介紹「稅」這個令人煩惱的東西，並說明了「

生活必備法律知識，讓您聰明過生活的法律寶典！身處交際繁雜的現代社會，各種生活上的突發狀況層出不窮，積極了解自己的權利義務，才能避免無謂損失。法律事典輕鬆在手，讓您一點就通！本書將繁瑣又細碎的稅法法條，加以系統整理，一方面在內容上致力要求「深入淺出」，使讀者能跳脫入門障礙，消除對法規的恐懼及疏離感；另一方面要求主題陳述「層次分明」，架構井然有序，幫助讀者在最短的時間內掌握土地稅法規。

《遺產及贈與稅法》自106年5月起有了重大變革！原10％之單一稅率，改為三級累進稅率。相較於單一稅率之遺產稅、贈與稅之租稅規劃，累進稅率之租稅規劃需要更專業的知識。諸多修正，改寫了遺贈稅節稅暨財產移轉規劃之大布局。房地合一2.0新制啟動，如何因應？高資產者如何重新擘劃，留住畢生積蓄之最大值？就讓房地、財稅雙料達人以最精彩的圖文、經驗開啟您的智慧之門！

本彙編係就財政部前此發行之中華民國106年版所得稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括行政院、財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至110年9月10日止，歷年所得稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就所得稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

臺灣總戶數近二分之一的屋齡逾30年以上，加以家庭收入與房價比差距大以致購置新屋的難度日益深化，使得都市更新條例、危老條例等鼓勵及加速老屋改建的政策工具變成了房地開發的主流。面臨居住環境亟待改善的需求，加速改建之急迫性，本書以各種實際案例，針對危老重建的地主面臨所有租稅（包括地價稅、房屋稅、贈與稅、契稅、土地增值稅、房地合一稅2.0、所得稅、營業稅、遺產稅等），以淺顯易懂之敘述，可使地主對自身之權益及義務有基本認知，實現及早規劃、合理節稅的理念。

營利事業所得稅查核準則於五十五年訂定發布，配合所得稅法（以下簡稱本法）修正及稽徵作業需要歷經二十一次修正，最近一次修正發布日期為一百零六年一月三日，依一百零七年二月七日修正公布本法第七十一條、第七十五條第四項、第一百十條及第一百二十六條規定，自一百零七年度起，獨資、合夥組織之營利事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，無須計算及繳納其應納之稅額，其如有短報或漏報所得額情形者，應就稽徵機關核定

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題，包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等，若再加上稅法問題，就變得更為複雜，尤其在房地合一稅上路後，規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃，2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。 本書以實務的觀點出發，探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題，除整理實務上常用的民事法與稅法規定外，並蒐集重要的實務案例，解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題，再輔以