AI離群分析（Outlier）－帳務與費用查核智能稽核應用實例演練（附試用教育版軟體+教學演練資料）

帳務舞弊與資金挪用案例頻傳，傳統稽核方式只能找到冰山的一角，唯有改變傳統無效的查核方式，方能確保查核的有效性，事先偵測冰山下的風險。AI人工智慧稽核技術快速發展，將先進的AI資料分析技術應用於帳務與費用的查核，協助組織提升韌性，確保內部控制與公司治理的成效，增加子公司遠端場外監理效能，迎向後疫時代數位轉型的機會與挑戰。

本講義經國際電腦稽核教育協會(ICAEA)認證，由具備國際專業稽核實務顧問群精心編寫，檢附完整實例演練資料，並可申請取得AI稽核軟體JCAATs教育版，讓學員以實務案例上機操作，充分學習如何運用AI人工智慧離群分析技巧協助帳務與費用查核，有效找出高風險項目提升工作成效。
JCAATs 為Python-Based AI新世代的通用稽核軟體，具有更多的AI人工智慧功能包含機器學習、文字探勘及OEPN DATA連結器等，讓稽核工具的使用從傳統的大數據資料分析，升級到AI人工智慧新稽核。歡迎會計師、內部稽核、財會主管及各階管理者等有興趣的專業人士，加入智能稽核(Smart Audit)行列共同交流與學習。

◎代理經銷 白象文化

黃秀鳳 Sherry
現 任
傑克商業自動化股份有限公司 總經理
ICAEA國際電腦稽核教育協會 台灣分會 會長
台灣研發經理管理人協會 秘書長
專業認證
國際ERP電腦稽核師(CEAP)
國際鑑識會計稽核師(CFAP)
國際內部稽核師(CIA) 全國第三名
中華民國內部稽核師
國際內控自評師(CCSA)
ISO 14067:2018碳足跡標準主導稽核員
ISO27001資訊安全主導稽核員
ICEAE國際電腦稽核教育協會認證講師
ACL Certified Trainer
ACL稽核分析師(ACDA)
學 歷
大同大學事業經營研究所碩士
主要經歷
超過500家企業電腦稽核或資訊專案導入經驗
中華民國內部稽核協會常務理事/專業發展委員會 主任委員
傑克公司 副總經理/專案經理
耐斯集團子公司 會計處長
光寶集團子公司 稽核副理
安侯建業會計師事務所 高等審計員

康友KY案損害賠償案經台北地方法院民事一審判決，其中要求負責財務報表簽證的兩位會計師及其所屬會計師事務所應連帶負擔高達50％的賠償責任，金額高達新台幣25億元之巨，引發了法律和會計師業界的廣泛討論。

近年來，帳務舞弊與資金挪用案例屢見不鮮，傳統的稽核方式只能揭露冰山一角，只有改變這些無效的稽核方式，才能確保稽核的有效性並事先偵測潛在風險。AI人工智慧稽核技術正快速發展，稽核人員的技術也應與時俱進，以滿足投資人、企業主等利害關係人對會計師或稽核人員的殷切期望。

「JCAATs」是基於AI語言Python開發的新一代稽核軟體，可在PC或MAC環境下運行，提供繁體中文介面，視覺化且使用簡便。即使對資訊技術沒有背景，也能輕鬆進行智能資料分析和風險預測稽核。本教材的重點演練案例是帳務與費用的稽核，旨在幫助會計師、內部稽核和各階管理者逐步提升查核能力。從簡單的No Code到學習Read Code，進而具備寫Code的能力，以滿足利害關係人的期望。

除了講義之外，我們提供了一個線上學習專區，您可以在那裡下載完整的案例演練資料。此外，您還可以申請使用AI稽核軟體JCAATs教育版試用兩個月。我們的教材內容包含AICPA美國會計師公會的稽核資料標準，以及常見的總帳查核項目、AI人工智慧文字探勘技術、OPEN DATA公告資料連結技術等相關運用。透過使用AI人工智慧的非監督式學習方法，我們提供了進階的離群(Outlier)指令實例上機演練，讓會計師、內部稽核人員以及各級管理人員能夠全面了解智能資料分析和AI人工智慧在組織經營管理上的幫助。

帳務舞弊與資金挪用案例層出不窮，損害了組織的財務和聲譽，讓許多企業難以應對。傳統的稽核方式往往只能找到冰山的一角，而這樣的查核方式已經漸漸變得無效。唯有改變傳統的稽核方式，進而事先偵測冰山下的風險，才能確保查核的有效性。隨著AI人工智慧技術持續進步，今年最熱門的ChatGPT (聊天機器人)，讓大家深深感受到AI時代的來臨，如何善用先進的AI人工智慧稽核技術，快速地將AI資料分析技術應用於帳務與費用的查核，協助組織提升韌性，確保內部控制與公司治理的成效，已成為如何避免被機器人取代的關鍵。集團企業快速發展，運用AI人工智慧技術也可以增加子公司遠端場外監理效能，讓企業更能夠迎向後疫時代數位轉型的機會與挑戰。

　智能稽核(Smart Audit)是利用大數據與先進稽核分析工具嵌入人工智慧，將稽核作業自動化、數據化，提高稽核效率和效益，並降低人工稽核可能存在的誤差和風險。智能稽核主要包括三個構面：資料自動化收集和分析、風險評估和控制、以及報告和溝通。智能稽核應用於財務稽核、風險稽核、遵循稽核、數據隱私稽核等，透過智能稽核，協助高效率稽核工作，快速發現問題和風險，提高合規和風險控制能力。國際電腦稽核教育協會(ICAEA)強調:「熟練一套CAATs工具與學習查核方法，來面對新的電子化營運環境的內稽內控挑戰，才是正道」。

　本書經國際電腦稽核教育協會(ICAEA)認證，並由具備國際專業稽核實務顧問群精心編寫。講義中包含了完整的實例演練資料，並可申請取得AI稽核軟體JCAATs教育版，讓學員透過實務案例上機操作，充分學習如何運用AI人工智慧離群分析技巧，協助帳務與費用查核，有效找出高風險項目提升工作成效。歡迎各階管理者、會計師、內部稽核、財會主管等專業人士，加入智能稽核(Smart Audit)行列，一同交流學習。

JACKSOFT傑克商業自動化股份有限公司
ICAEA國際電腦稽核教育協會大中華分會
黃秀鳳總經理/分會長
2023/04/10

1. 帳務舞弊與資金挪用實務案例分析
2. 常見的總帳查核項目
3. AI人工智慧於帳務與費用稽核實務應用
4. AI人工智慧智能稽核(Smart Audit)軟體與應用實務簡介
5. AICPA美國會計師公會稽核資料標準
6. 指令實習：Outlier(離群)、分類(Classify)、分層(Stratify)、文字雲(Text Cloud)、Join Many-to-Many(模糊比對)等指令應用
7. 實務案例上機演練一：內外部資料匯入練習(OPEN DATA-美國SDN管制名單與政府拒往名單、excel、資料倉儲等)
8. 實務案例上機演練二：帳務資料完整性驗證與分層分析
9. 實務案例上機演練三：異常離群Outlier分析查核-費用科目
10. 離群 (Outlier)統計標準差計算方式與應用說明
11. 實務案例上機演練四：異常離群分析查核-子公司監理
12. 實務案例上機演練五：請款內容異常文字探勘查核-文字雲
13. TF-IDF 文字分析機器學習演算法實例應用技巧說明
14. 實務案例上機演練六：請款內容異常文字探勘查核-可疑關鍵字(Fuzzy MATCH)
15. RPA流程自動化- 費用異常稽核機器人 (Audit Robotics)實例演練

AI離群分析(Outlier)-帳務與費用查核智能稽核應用實例演練(附試用教育版軟體+教學演練資料)

JCAATs AI稽核軟體實務案例上機演練:
一.美國OFAC SDN管制名單OPEN DATA自動匯入
二.政府電子採購網―公告拒絕往來名單OPEN DATA自動匯入
三.資料驗證：分析總帳包含多少家公司帳務資料?
--使用分類指令（Classify）可以去演算每一個文字欄內唯一值的資料，並產生記錄個數與其他數值欄位的小計值，也會將每一分類的記錄個數顯示在指令輸出的計數欄位中。
--使用Classify 指令即可以分析出目前查核母體的公司數。
四.資料分析：帳戶金額分層測試(Stratify)
-了解目前查核的總帳資料金額的分佈狀況?
--使用資料分層（Stratifying Data）指令去計算落在數值欄位或運算值的特定區間或層級的記錄，並且分層可對一個或多個欄位來進行加總小計，將每一層的記錄個數顯示在指令輸出的計數欄位中
--使用Stratify 指令可以不用事先排序資料表格上的資料，它可以去計算落在特定數字區間的記錄，並對所選擇的數值欄位提供各分層的加總值。
五.異常離群(Outlier)分析查核--費用科目:
--應收帳款(AR),應付帳款(AP),和日記帳分錄交易類型的資料通常會進入總帳(GL) ，像總帳(GL)來源如此眾多的交易和類型，我們如何挑選不尋常或可疑的活動？
--有一種方法是查核總帳金額偏離平均值且超過正常狀態下標準偏差的交易。這些離離資料被稱為異常值
--利用離群(OUTLIER)分析可以找出交易中不尋常的資料。

六.異常離群(Outlier)分析查核: 子公司監理
-集團公司運用公司別+科目別為key值，利用離群(OUTLIER)分析快速從不同子公司中找出交易不尋常的資料。
七.請款內容異常文字探勘--文字雲分析
--自然語言處理(NLP)與文字探勘(Text mining)被美國麻省理工學院MIT選為未來十大最重要的技術之一，其也是重要的跨學域研究。
--透過JCAATs內建文字雲功能，快速從自由格式大量帳務資料中找出需加強查者
--TF-IDF 文字分析機器學習TF-IDF演算法簡介與JCAATs AI稽核軟體指令應用
八.請內容異常文字探勘查核～可疑的異常關鍵字分析 (Fuzzy MATCH)
--查核大法：Keyword或黑名單勾稽比對分析
--用一個快速和搜尋大量的自由格式文字檔的方式來識別可疑交易，例如描述字段，黑名單或紅旗警示關鍵字。而哪些關鍵字是值得標示的，往往一行業的特性，有幾種通用要留意的，如「錯誤」，「 調整」，「 返回」等

【本書大綱】AI離群分析(Outlier)-帳務與費用查核智能稽核應用實例演練(附試用教育版軟體+教學演練資料)

1. 帳務舞弊與資金挪用實務案例分析
2. 常見的總帳查核項目
3. AI人工智慧於帳務與費用稽核實務應用
4. AI人工智慧智能稽核(Smart Audit)軟體與應用實務簡介
5. AICPA美國會計師公會稽核資料標準
6. 指令實習：Outlier(離群)、分類(Classify)、分層(Stratify)、文字雲(Text Cloud)、Join Many-to-Many(模糊比對)等指令應用
7. 實務案例上機演練一：內外部資料匯入練習(OPEN DATA-美國SDN管制名單與政府拒往名單、excel、資料倉儲等)
8. 實務案例上機演練二：帳務資料完整性驗證與分層分析
9. 實務案例上機演練三：異常離群Outlier分析查核-費用科目
10. 離群 (Outlier)統計標準差計算方式與應用說明
11. 實務案例上機演練四：異常離群分析查核-子公司監理
12. 實務案例上機演練五：請款內容異常文字探勘查核-文字雲
13. TF-IDF 文字分析機器學習演算法實例應用技巧說明
14. 實務案例上機演練六：請款內容異常文字探勘查核-可疑關鍵字(Fuzzy MATCH)
15. RPA流程自動化- 費用異常稽核機器人 (Audit Robotics)實例演練