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民視、東森、TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎爸爸生前明明說房子留給我，但沒白紙黑字，現在兄弟姊妹都來吵……。 ◎買房送女兒，用誰的名字簽約、登記誰名下，忽略操作細節，國稅局會上門。 ◎提早分財產，兒女拿了錢竟把我送進安養院……怎麼預防這種不肖子？ ◎小市民繼承了大豪宅，卻沒現金繳稅。怎麼辦？ ◎我繼承到的不是錢，而是債，可以放棄嗎？ ◎孩子有身心障礙，怎樣留錢給他，才不會被人騙走又能落實照顧？ 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅的第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法——移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。 （書中列表試算給你看） 但千萬不能大人付保費，小孩領滿期金給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 先買好房再過戶給小孩，還是直接用小孩的名義購屋，這是節稅的重要細節。 萬一小孩拿到房子之後竟

★「過關率最高的CFP/AFP參考用書！」全新增修訂第九版上市★ ★第九版重大改版要點★ 1. 法令修訂與案例補充：本次改版主要係因應，(1) 《民法》重要修法：民國112年起調降成年年齡為18歲，影響範圍有民法、所得稅法、遺產及贈與稅法…等。(2)第三模組「員工福利與退休金規劃」有關最新《勞工職業災害保險及保護法》內容。(3)第五模組「租稅與財產移轉規劃」因應最新《房地合一2.0相關規定》)重新予以編寫，使之配合最新規定，並強化房地合一稅案例說明，以利讀者與相關法規融會貫通。(4)《稅捐稽徵法》：110.12.17修正公布第6、19、20～24、28、30、34、35、39、41、43、44、47、48-1、48-2、49、50-5、51條條文；增訂第 26-1、49-1 條條文；刪除第 12-1、50-1、50-3、50-4 條條文。 2. 配合近期考試命題趨勢，新增/修改試題：為使本書收錄試題之仿真性，特協同本書作者群，針對近期實際命題與最新法令之趨勢，於五大模組進行內容部分修訂及更新考題。重點整理及精選試題練習數均有增加，內容豐富足茲應付最新年度CFP/AFP考試。3. 因應法令頻繁修改→導入QR Code法令參考：鑒於AFP/CFP考試內容涵蓋多部法律且相關法令更迭頻繁，礙於實體書籍限制無法即時更新。特別於本單元以「QR Code」方式，為讀者整理本書相關法規連結供讀者參照（使用方法：請下載手機QR Code掃瞄器APP、掃瞄各法規名稱下方之QR Code即可自動連結），以利讀者即時取得最新法規動態。★認證CFP群聯手打造！彙整各科通關秘笈＋精選5大模組1184題仿真模擬試題，助您打開CFP/AFP的大門★ CFP(Certified Financial Planner)是台灣理財規劃認證資格的最高榮譽，自92年引進台灣已超過十年，目前取得認證之CFP已超過三千位，其中八成任職於金控等中、大型金融機構，其餘不到二成獨立工作，有的成立理財規劃顧問公司成為IFA(Independent Financial Adviser)，有的與其他專業人士成立專業聯合事務所。 因CFP/AFP考試沒有範圍，更沒有所謂教科書，如何有效率並如預期地取得CFP/AFP認證，正是宏典曹總經理俊傑召集本書幾位C

用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 民視、東森、 TVBS、ETtoday新聞雲、遠見雜誌、天下、錢雜誌、經濟日報、 工商時報、商業周刊、今周刊、鏡週刊、聯合新聞網、三立新聞網、台視、 Yahoo新聞、鉅亨網、關鍵評論網，各大媒體爭相邀約訪談《節稅的布局》 ◎爸爸生前明明說房子留給我，但沒白紙黑字，現在兄弟姊妹都來吵…… ◎買房送女兒當嫁妝，但忽略了贈與的操作細節，國稅局照章要你補稅。 ◎提早分財產，兒女拿了錢竟把我送進安養院……怎麼預防這種不肖子？ ◎小市民繼承了大豪宅，卻沒現金繳稅。怎麼辦？ ◎我繼承到的不是錢，而是債，可以放棄嗎？ ◎孩子有身心障礙，怎樣留錢給他，才不會被人騙走又能落實照顧？ 別以為「爭產」這件事，只有身家上億的豪門才會發生， 一般家庭照樣會為了爭一塊地、一棟房甚至一張紙，為了財產分配，親人變仇人。 執業超過20年以上的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻，天天遇到這類案例。 這一回，他不只教你如何做好《節稅的布局》──他的關於財稅第一本書， 更要分享他自執業以來最多人問的兩大問題：「遺產和贈與」的節稅細節。 因為光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節， 財產怎麼贈，孩子拿了錢還是會孝順；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭。 畢竟，上門找會計師、律師諮商，動輒都是以「小時」計費，代價太高， 我們用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。 ◎生前是贈與，死後叫遺產，怎麼讓老者心安、少者不爭？ ․藝人陳松勇決定把遺產全部留給看護，但律師提醒， 陳松勇的弟弟仍有「特留分」，不能不給。什麼是特留分、應繼分？ ․長榮集團創辦人張榮發的遺囑，一度被質疑無法律效力， 導致四子張國煒被逼出長榮航空。有效遺囑有5種，意識不清時才寫恐無效。 ․提早分好財產，兒女拿了錢就把我送進安養院…… 作者推薦兩招專治不肖子：寫「遺囑週記」和成立遺囑信託。 ◎把財產變免稅的方法――移轉 ․節省遺產稅最簡單的方法是「買保險」，把小孩列為受益人，遺產稅幾乎砍半。（書中列表試算給你看） 千萬不能大人付保費，小孩領給付。 如果你忽略這些細節，保險就變贈與，國稅局馬上找上門。 ․房貸好沉重，卻是節稅最佳工具，因為繼承有房貸的房子，有機會免繳稅。 ․當愛已成往事，離婚夫妻怎麼分房產最節稅？ 本書用王力宏過戶豪宅給李靚蕾的案例詳解。 ◎資產傳承前，最安全的所在――信託 港星沈殿霞成立遺囑信託，保障未成年的

◎本書收錄140餘種法規，並蒐集稅務相關之司法院大法官解釋、憲法法庭判決至111年第20號。◎依領域區分為財政憲法編、稅法總則編、內地稅法編、其他重要法規等四大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）等五類。◎適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。

◎代理經銷：白象文化本書中詳細介紹加拿大各式稅務，包括個人稅、公司稅、資產規劃、置產投資、社會福利以及退休規劃等等，讓新移民也能迅速了解加拿大稅務資訊並融入加拿大展開新生活。

目前市面上有許多專家與學者都有非常好的稅務會計著作，但有很多大專 院校老師反映現行課本中有的是會計部分比重多，稅務比較少；有些則是稅務 部分比較多，但會計的部分太少，希望能有比較平均的內容。因此我就思考跟 阮瓊華會計師合作，想要寫一本稅務與會計比例均衡且更注重實務的作品。 而我與阮會計師經過了一段時間的構思與努力，作品初步完成，除了所得稅法、營利事業查核準則等相關稅務處理規定之外，也加入了阮瓊華會計師撰 寫的會計原則、分錄與相關例題，可以兼顧稅務處理與會計揭露，加上我們把常犯的一些錯誤或新聞稿放入「稅局小叮嚀」單元，並加入函釋的說明單元， 讓老師、同學與從業人員們各自擷取所需要的資訊。 阮會計師畢業於臺大會計研究所，除了專精會計、稅務領域教材撰寫之 外，更有豐富的大專院校教學經驗，可謂理論與實務兼具，與阮會計師合作是本書最大的亮點之一，因此，本書是最能兼顧會計與稅務領域的好教材。 本次改版加入一些最新的試題供大家練習，雖經多次校對，然因時間緊 迫，倉促付梓，疏漏或謬誤之處難免，我們會虛心接受各位先進的指正，並於 再版時一併修正，也會隨時於粉絲專頁公告修正資訊。然稅法與會計原則常有 更動，如您發現錯誤之處，煩請來信或傳訊息告知，我們當立刻檢討並予以改正。

我國所得稅法第17條允許納稅義務人及其配偶和受扶養親屬在加總年度所得後，得再扣除免稅額及扣除額以算出所得淨額。其目的在於落實稅法上量能課稅原則，並同時落實憲法保障人民生存權、財產權及人性尊嚴之意旨，而國家亦可附帶的充實國庫稅收，使租稅國家得以建立。惟現實上由於此部分涉及國家所得稅稅基的多寡，故立法者時常因為政治因素而修正數額或增訂扣除項目，導致有許多項目與上開法理基礎有所不合，並進而導致人民基本權利受到侵害的狀況；此外，有鑑於社會變遷，許多早期設立的扣除額項目目前數額也有偏低的現象，故亦有檢討的必要性。因而本文首先透過比較法研究美國、日本、德國之相關立法例，再者結合我國國內相關文獻之討論，希冀能透過合乎法理的方式重行建構我國免稅額及扣除額之架構。 本文的初步研究結果顯示：免稅額應達到人民最低物理生存之數額，一般扣除額則應滿足物理生存外人民得享有「人性尊嚴」的生活水準；特別扣除額則是國家允許納稅義務人扣除其通常增加的需求及特殊狀況的生活需求。因此若以上開法理基礎而言，有部分不符合規範內容之扣除項目應予以調整其架構；而數額不足的部分，立法者也應盡速修法，以避免納稅者權利保護法中保障人民最低生活費用的美意成為空談。

我國反國際租稅規避架構，規定於所得稅法有：1.第43條之1「國際內部移轉定價」；2.第43條之2「反資本稀釋」；3.第43條之3「CFC課稅」；4.第43條之4「境外公司其實際管理處所在台灣者，視為我國營利事業課稅」。本書乃從理論、法理、法規命令及解釋令予以歸類、分析詳加論述說明，淺顯易懂，讀者閱讀本書可以融會貫通，進而得操作國際租稅規劃。

稅務法規精修(下冊)含【稅務相關法規概要】◎中華民國112、113年度適用版[適用考試]：高普考試．地方特考．初等考試．調查局考稅務特考．司法特考．原民特考．身心特考記帳士考照．會計師考照．升等考試．各類特考

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年7月18日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就印花稅、使用牌照稅及娛樂稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版房屋稅契稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年8月26日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就房屋稅及契稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

依據最新修正所得稅法，介紹營利事業房地合一稅之課稅規定，稅捐稽徵法加重逃漏稅處罰，及滯納金改為每逾三日加徵百分之一。統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。 本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。

☆完美適用‧非法科生也能上手的工具書☆☆市面少見‧獨家解析問答申論與選擇題☆☆本書根據2022年11月最新法規全面修正☆睽違多時，本書終於再次進行全新改版。有鑒於稅務法規一科對考生來說在學習上總是有相當的困難，比方永遠陷入『背了忘→忘了背→背了再忘』的無限輪迴，或是法條有看沒有懂，遇到稅務計算就投降，又或是法條朝令夕改，修法不斷......因此為了服務所有考生與讀者，本書此次特地全新改版，不但採用最淺顯易懂搭配大量圖表的方式說明最新重點法規，同時針對高普考、地方特考三四等的試題做最完整詳實的解析說明，以利各方讀者（尤其是非法科生的考生）學習之用。【本書特色（非法科生適用版本）】根據2022年11月最新法條修正，掌握最新法條規範！ 用圖表概念說明重要法條，方便考生學習記憶！針對計算式考題開闢講座說明，教考生活用稅法規定！獨家針對常考法條做標示，提點考生注意方向！【本書架構】Part1，利用圖表整合重要法條，讓考生可以快速掌握重點！Part2，提供完整法條與QR code，方便考生掌握最新法規動態！Part3，收錄高普考、地方特考三四等試題，協助考生掌握出題方向！ 【應試要領】稅務法規並不是一個可以輕鬆得高分的科目，因為法條的記憶、修法、計算等對考生而言都有很大的負擔。建議考生在學習時需以各法規為底，除了要能熟悉各法條內容的規定外，亦要懂得活用計算。同時近年考試除了母法的部份以外，亦會牽涉到各子法、細則、解釋函令、大法官解釋文、各式準則等，所以考生若有閒暇能力，也應當多多接觸熟悉之。此外，因近年法規修正頻頻（部份稅法未來甚至可能廢除），是以考生一定要多常自行追蹤法規動態或新聞。又部份考古題內容恐因修法而不再適用，在此建議考生在遇到這類題目時將其當做『僅供參考』即可，不用太過鑽牛角尖為好。【購買本書重要須知】凡購買本書者，請於購買當下或購買後，將本書快速瀏覽一遍，若發現本書有錯頁、空白、污損等情事發生，請於最短時日內向本社退換書，以免影響您學習之權益與上榜可能之機會！試閱內容為電子書版本，紙本書籍為單色印刷。

本書依最新修法資料全新整編，內容兼重實務理論與範例演練，以鉅細靡遺、循序漸進的編排各章重點，並附加豐富表格比較與圖形，令讀者有系統的學習；各章除了增加最新資料及附有精選範題，並收錄至111年最新試題，使內容能隨時與考試的趨勢脈動一致；同時為了增進讀者時間的配置效，於各章重要標題後亦附上「重要性標示」，星號愈多者，表示該主題愈重要。本書特色如下：一、考情研析於各章內容之前耳提面命，提醒讀者各章應特別留意之重點，尤其是考前一個月的最後衝刺階段，務必留意此單元，臨陣磨槍，不亮也光，以收事半功倍之效。二、章前導讀各章皆闢有章前導讀，供讀者預先掌握重點以及考前複習用，有助於整體架構、觀念之建立，具提綱挈領之功效。三、內容研析系統地分析與歸納，內容循序漸進、深入淺出，乃各章節核心之所在。四、精選範例於各章節後附上相關考古題，供讀者練習、思考與評量對該章節的了解程度，同時，提供詳盡解答供讀者參考，希望藉由考古題的歷史重現，完整地將租稅理論具體化，以協助同學有效率地掌握考題型式與答題技巧。

本次稅務行業標準分類修訂主要係反映經濟發展趨勢及與國際接軌，以行政院主計總處「行業統計分類（第11次修訂）」為基本架構並提供稅務行政實際需用。分類架構、行業名稱及定義均按經濟活動現況調整或修訂，修訂結果計分為19大類、88中類、249小類、522細類及1,587子類。

1概論2營業稅之稅捐債務3營業稅之稽徵關係4稅捐罰則

本書編輯特色本書之編輯採用問與答(Q&A)的方式，即以問答題方式瞭解遺產及贈與稅法條文意旨。目的在方便讀者快速找到問題的答案，就如同碰到「生字」時，僅查閱該「生字」所在頁次，即可獲得該「生字」的意義，無須閱讀大量無關資訊。另外，亦期有助非租稅專業人士，研讀遺產及贈與稅法的規定。例如: (1)經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在境外財產為贈與者，應繳納贈與稅嗎?(第一章第8題)(2)哪些情況之財產移動應以贈與論?(第一章第 28 題)(3)哪些遺產應計入遺產總額依法課徵遺產稅?(第二章第3題)(4)被繼承人死亡前2年內贈與哪些特定人之財產，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第二章第 25 題)(5)自益信託之信託利益於委託人死亡時，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第三章第16題)(6) 他益信託之信託利益委託人應課徵贈與稅嗎?(第三章第22題) (7) 人壽保險、傷害保險及年金保險於被保險人死亡時，受益人所領取的保險金，,應作為被保險人的遺產課徵遺產稅嗎?(第四章第26、35及41題)(8)預立遺囑的意義及法律效果如何?(第五章第4題)(9)實質課稅原則的立法對遺產及贈與稅課徵的影響及行政法院的判例(附錄壹)(10)共同申報準則(Common Reporting Standard)對遺產及贈與稅課徵的影響?(附錄貳、五)(11)房地合一課徵所得稅的課稅範圍(標的)(第七章第3題)(12)房屋、土地交易所得合併課徵房地合一所得稅實施後，對贈與稅及遺產稅節稅規劃之影響?(第七章41至47題)

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