會計

本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

本次改版主要針對113與114年各稅的免稅額、扣除額，基本生活費等金額做更正，同時把綜合所得稅的重要例題都予以更新。對於考生準備租稅申報實務的計算題非常有幫助。值得注意的是幼兒學前特別扣除額放寬適用與租金扣除由列舉扣除改列特別扣除等也自113年度起適用。所得稅法有關扣繳部分的條文修正，內容包括:修正扣繳義務人範圍，由給付所得之事業其負責人、機關或團體其責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關或團體等本身。增訂非居住者扣繳稅款之繳納、憑單申報及填發期限，遇連續3日以上國定假日，得延長5日。修正未依規定申報與填發憑單罰則，賦予稽徵機關得於一定裁罰金額範圍內衡酌具體個案違章情節輕重，給予不同程度處罰之裁量權也在此版一次更正。營利事業所得稅查準則修正亦已於本次改版更新完成。 此外「112年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」，將舊制財產交易所得高價住宅標準下修為臺北市：6千萬元；新北市：4千萬元；桃園市、新竹縣、新竹市、臺中市、臺南市及高雄市：3千萬元；其他地區：2千萬元。如此舊制高價住宅適用範圍擴大，讓設算之所得額更貼近實際所得，113年財交所得標準則尚未公布。

記帳士法於民國93年公布實施，明確建立記帳士制度。記帳士之工作內容，攸關社會公益，須具備專門學識經驗，始能勝任。考選部於民國94年首次舉辦專門職業及技術人員普通考試記帳士考試，讓有意從事記帳士工作者能透過考試取得執業資格。記帳士考試應試之專業科目中，「記帳相關法規概要」採測驗式試題，命題大綱涵蓋：記帳士法、商業會計法及商業會計處理準則、行政程序法第二章行政處分、公司法第一章總則與第八章公司登記、商業登記法及記帳士職業倫理道德等項。分析歷屆試題可發現，內容不再只是單純的法條背誦；如同命題大綱備註中所示「表列命題大綱為考試命題範圍之例示，惟實際試題並不完全以此為限，仍可命擬相關之綜合性試題」。因此，以整合性的題目出現，內含多項法條內容，需對立法意涵有清楚的瞭解，方不致被誤導；或以情境狀況描述，強調靈活運用；但因題目冗長，讓應試者深感困擾而心生畏懼。本書在編撰上，採法條逐一解析，其授權訂定之相關子法規範，亦彙整併同敘述，可收周延之效益；並將歷年修正或增訂之緣由簡要說明，以梳理脈絡，在研讀之際更能理解其根源與架構；輔以題目練習，可增進理解與熟悉題目變化。記帳士目前係政府指定之非金融事業或人員對防制洗錢及打擊資恐事項之作為義務的一環，近年來相繼發布並持續修訂「記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法」。另外，鑑於記帳士、記帳及報稅代理人為執行業務需要，保有大量個人資料，為加強記帳士、記帳及報稅代理人對於個人資料之保護措施，並建立其對個人資料之管理、稽核、保存及改善機制，制定「記帳士與記帳及報稅代理人個人資料檔案安全維護管理辦法」。這二項授權訂定之重要法規，雖迄今尚未出現在試題內容中，但其重要性仍不容忽視。商業會計處理準則為商業會計法最重要之子法，亦為考試命題重點。110年9月16日發布修正之部分條文於112年1月1日適用；本版書乃全面改寫相關內容，並修正部分題目敘述，以符合最新規定。本書之編撰，係為教學所需，強調條文內涵之闡述，並將相關之子法規範彙整說明，讀者即使自行研讀，亦能熟悉其中精要；內文中嵌入歷屆考題、輔以各面向之題目演練，熟悉題型後更可爭取考試佳績。

本版書配合相關稅務法令修正或新增如下：一、所得稅法修正：民國113年8月7日修正公布第 88、89、92、94-1、111、112、114、114-3、126條條文；行政院民國113年8月27日發布定自114年1月1日施行。(一)修正扣繳義務人範圍，由給付所得之事業其負責人、機關或團體其責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關或團體等本身，使權責相符。(二)增訂非居住者扣繳稅款之繳納、憑單申報及填發期限，遇連續3日以上國定假日，得延長5日，減輕扣繳義務人作業時間壓力及負擔。(三)修正未依規定申報與填發憑單罰則，賦予稽徵機關得於一定裁罰金額範圍內衡酌具體個案違章情節輕重，給予不同程度處罰之裁量權，維護扣繳義務人權益。二、加值型及非加值型營業稅法民國113年8月7日修正公布第 6-1、32-1、50 條條文；增訂第 48-2 條條文；行政院民國113年8月30日發布定自114年1月1日施行。(一)定明營業人開立電子發票負有依限將電子發票及相關必要資訊存證該部電子發票整合服務平台義務；至傳輸時限、開立電子發票及相關必要資訊之範圍，授權該部公告之。(二)增訂營業人未依限或未據實存證電子發票及相關必要資訊者，處新臺幣1,500元以上15,000元以下罰鍰，限期未補正或補正不實，得按次處罰。(三)配合其他法律規定修正用語，及逾期繳納稅款加徵滯納金計徵方式，回歸稅捐稽徵法辦理。三、依「中小企業發展條例」36條之2規定，增僱24歲以下或65歲以上本國籍基層員工及調高本國籍基層員工薪資之薪資費用加成減除金額，自113年1月1日起應計入營利事業之基本所得額。

"國際會計準則理事會（IASB）為提升IFRSs之品質，近年雖仍持續修訂準則公報之內容，惟準則規範已相對穩定。為期讀者掌握IASB之最新規範，本書各章配合準則修正之內容簡述於下： 第10章「金融負債、負債準備與或有事項」：依據IFRS 9「金融工具」之修訂，修改有關評估債務工具之交換或債務條款之修改是否具重大差異判斷之說明，及相關釋例。 第11章「權益及股份基礎給付」：依據IFRS 2「股份基礎給付」之規定，增加「因扣繳稅款義務具淨額交割特性之股份基礎給付交易」之會計處理說明。 第12章「潛在普通股及每股盈餘」：依據IAS 33「每股盈餘」之規定，增加「部分支付之股份」於計算基本及稀釋每股盈餘之處理之說明。 第14章「租賃」：依據IFRS 16「租賃」發布之「售後租回中之租賃負債」，修改對售後租回交易衡量之說明。 第15章「員工福利」：依據IAS 19「員工福利」之規定，修改有關當確定福利計畫修正、縮減或清償發生時，對前期服務成本或清償損益衡量之說明。 第16章「所得稅」：依據IAS 12「所得稅」發布之「與單一交易產生之資產及負債有關之遞延所得稅」，修改遞延所得稅資產及負債認列豁免之說明。 第17章「現金流量表」：依據IAS 7「現金流量表」之規定，增加有關「來自籌資活動之負債之變動」之揭露說明。 第18章「會計政策、會計估計值變動及錯誤」：依據IAS 8「會計政策、會計估計值變動及錯誤」發布之「會計估計值之定義」，新增對會計估計值之說明。其他章節之變動主要為配合IFRSs文字修改小幅修改文字用語，及增修習題。"

產品介紹特色一：是國內唯一有系統以國際審計與確信準則架構撰寫之審計學教科書，使讀者清楚瞭解國際審計準則之起源、架構、核心觀念，以及相關之釋例與實務應用，協助初學者於審計學之學習。特色二：書中的特色單元，例如「章前讀解」、「觀念彙整」、「實務連結」、「牛刀小試」與「綜合釋例」等，協助讀者瞭解審計學之重要章節內容。關於營運流程之查核，本書以流程圖有系統地說明(公開發行以上)製造業公司之重要營運流程及其子流程，輔以各部門之職能分工以協助讀者瞭解企業營運實務，並將第3～8 章所述之國際審計準則概念(重大不實表達風險之辨認、評估及因應)，應用於第10～16 章等營運流程之查核。新版中的綜合釋例，例如第6 章之電腦審計與第10～12 章之重要營運流程(銷售及收款、採購及付款、生產) 之查核，整合重大不實表達風險之辨認、評估及因應於資訊科技環境或與營運流程之查核，期能協助初學者更全面性的暸解審計學之全貌與實務之應用。特色三：每章章末皆編有與該章學習目標搭配的問答題，以利讀者掌握並熟稔該章之重要概念。習題之選擇題主要為歷屆相關國家考試之考題精選，新版並新增過去三年相關國家考試之考題精選，讀者可利用本書學習過的觀念練習作答，以協助驗證所學之概念是否清楚。

本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有190多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。

本書係以法律系學生為對象，以行政法總論為基礎，針對稅法的各種問題進行基礎說明及討論。其中特別針對納稅者權利保護法、行政法院相關實務見解加以體系性地說明。不僅得作為法律系或財經法律系稅法總論、稅法各論等課程之教材，亦得以作為實務相關工作之參考。

本書能夠幫助初學者掌握會計基礎實務，並依據最新國際財務報導準則精編。第1章以會計方程式介紹複式簿記對交易的記載方式，第2章介紹借貸法則及會計科目，第3～5章為完整記帳程序，第6章為買賣業會計，第7章為帳簿組織，第8章為會計憑證，第9～12章詳述各項資產相關會計問題及其會計處理，第13章為礦產資源、生物資產及無形資產，第14～18章為負債、權益及公司之股權與債券投資，第19章介紹現金流量表，第20章介紹財務分析。其內容清晰簡明，架構編排深入淺出，初學者容易吸收，並能獲得完整的會計概念。本書為「會計學 十三版」習題解答。

一般認為會計學的開端源自十五世紀義大利數學家LucaPacioli，在著作中對於複式記帳法的記載、分錄帳和總帳的使用和收支平衡等研究和貢獻。近幾十年來，企業交易活動中大量的會計事務，漸次被大量自動化的會計軟體與人工智慧取代，不變的是複式分錄和借貸法則，變的是數位化工具改變了會計資訊的流動環節。金融、會計相關行業可說是近十幾年來受到數位化、雲端化和AI化影響最鉅大的行業之一，協助沒有程式設計經驗或背景的學生培養學習興趣和專業技能，對傳道者而言，機會和挑戰始終如常。回顧會計學的發展已有五百年，AI的發展是近50年的歷史，AI在教育領域的應用可上推1970年代，運用於輔助教學的開發程式。於今隨著網際網路普及，AI在線上教育的應用更為寬廣。近年來，追蹤學生的學習進度或補強教學內容或教材，更可以提供個別學習體驗。另外，AI自動化的評價系統，可以針對報告或作業內容的正確性、論述性等，提供綜合的、客觀的分析評分。優點是教師得以縮短批改、訂正作業的時間，同時增加創新的教育活動或個別指導的時間。在部分課堂上可以利用Excel帶學生運用少量資料進行模擬和計算，若再進一步教導學生學習大量資料分析，瞭解年報、永續報告的文圖資訊內涵，則需要語言模型和深度學習等應用工具。

本書以簡潔的方式呈現作者消化整理的中級會計學思維，協助教師與學習者快速掌握中級會計學的操作邏輯與準則細節，避免不必要的文字堆砌，以節省教和學所需的時間和精力。內容採用分段陳述和編號列舉的方式來傳達中級會計學的重要思想，且透過註腳補充額外知識或說明，在貼近IFRS準則原始內容的同時，又能增加教和學的流暢度。在章節的編排上，致力於確保每一個學習目標都能獨立呈現、教授與學習，同時與通用的外文書籍相容，以方便讀者擴展對中級會計學的理解。使用經典且重要的考題，範圍涵蓋中級會計學的重要概念和議題，以不同角度說明會計準則的運用。透過對題目的詳細解析，來補充、延伸教材的內容與範圍，並可幫助學習者快速建立整體架構，讀者只要能理解題目中的重要觀念，就能在各類考試中取得理想的成績。

財政為國家庶政之母，而租稅為國家財政之主要支柱，故在經濟與社會不斷發展及變遷下，租稅法之變動愈趨頻仍，並隨著國內外法制與租稅環境的演變及進化而逐步調整修正。本書自第八版發行以來，其間受控外國企業(CFC)之反避稅制度已自2023年度正式施行，扣繳義務人回歸扣繳單位本身之修法已通過，而為落實囤房稅制精神，房屋稅條例進行全面翻修，綜合所得稅將房屋租金支出改列特別扣除並擴大幼兒學前特別扣除之適用，另其他各稅亦有諸多修正之處。本次改版納入稅法最新修正內容，於系統化之章節架構下重新設計相關實例計算及解說，除就稽徵實務作業、法令變動緣由、影響稅法執行之重大財政部解釋或關聯法律等資訊進行研討補充，並針對互有關連或涉及相同議題之各稅進行橫向統整，同時輔以多樣化的練習題並蒐集最新考古題，以增進本書之實用性及修習稅法之掌握度，理論與實務兼備。

本書分上、下冊各十二章，除包括一般成本會計學與管理會計學之完整內容外，為使讀者易於了解並有效吸收，在取材及編排上作了下列特殊處理：1.融合傳統、現代之成本與管理會計學理，並配合本土實務，深入淺出、條理分明，詳細解說。2.各章開始均有一至二頁關於全章架構之分層說明，使讀者對各該章之內容及各節、段落之關係有全盤之了解。3.課文中之關鍵字或重要觀念，均以特殊字體顯示，以提醒讀者注意。4.課文中較複雜之部分，儘量以圖表列示，以便釐清觀念並加強讀者之記憶。5.課文中增加「貼心叮嚀」，提供與主題相關之註解說明及應留意之觀念與細節，以增加學習功效。6.各章之後均附重要術語之「漢英對照」，方便讀者與英文書對照閱讀。7.對於各章於基本觀念與應用之外所衍生之較複雜問題，多另設附錄闡述之。教師若限於教學時數無法詳述，可要求學生自行閱讀。8.習題素材豐富，選擇題之目的在測試讀者是否對課文中之觀念均已透徹瞭解，綜合題則希望從不同層面訓練讀者活用已學過之觀念的能力。9.本書係包含習題解答在內二合一之學習利器，習題解答提供解題示範，詳細剖析解題要領及步驟，使初學者能建立正確有效之思維習性，培養解題實力。

一、隨時針對最新發佈之國際財務報導準則，整理其精華要點，並作必要之舉例與解析，使初學者及參加考試者均能及時獲得時事新知，並以最有效率之方式達到學習效果。二、各章開始均有一頁關於全章架構之分層說明，使讀者對各該章之內容及各節、段落之關係有全盤之了解。三、課文中提供台灣本土企業財務報表之實務表達，在講解會計理論之餘，增加應用層面之實例，使讀者易於將理論與應用接軌。四、課文中增加「動動腦時間」，將較具複雜之實例或是較具爭議之理論作法置於其中，引發讀者應用所學深入探究，除增加知識廣度外，亦增加思考深度。五、課文中之關鍵字或或重要觀念，均以特殊字體顯示，以提醒讀者注意。六、課文中較複雜之部分，儘量以圖表列示，以便釐清觀念並加強讀者之記憶。七、合併工作底稿中之沖銷分錄，均再以普通分錄方式列示，並加說明。課文中所列示之合併工作底稿沖銷分錄，一律覆以陰影，以有別於個別公司帳上之分錄。八、各章之後均附「本章摘要」，摘錄該章重點及重要會計處理，並附有重要術語之「漢英對照」，方便讀者與英文書對照閱讀。九、習題素材豐富，練習題之目的在測試讀者是否對課文中之觀念均已透徹了解，綜合題則希望從不同層面訓練讀者活用已學過之觀念的能力。十、本書所附習題依照課文綱要設計，增列重要觀念群分類，以利讀者作為練習索引。十一、本書係包含習題解答在內二合一之學習利器，習題解答提供解題示範，詳細剖析解題要領及步驟，使初學者能建立正確有效之思維習性，培養解題實力。

本書分上、下冊各十二章，除包括一般成本會計學與管理會計學之完整內容外，為使讀者易於了解並有效吸收，在取材及編排上作了下列特殊處理：一、融合傳統與現代之成本與管理會計學理，並配合本土實務，深入淺出、條理分明，詳細解說。二、各章開始均有一至二頁關於全章架構之分層說明，使讀者對各該章之內容及各節、段落之關係有全盤之了解。三、課文中之關鍵字或重要觀念，均以特殊字體顯示，以提醒讀者注意。四、課文中較複雜之部分，儘量以圖表列示，以便釐清觀念並加強讀者之記憶。五、課文中增加「貼心叮嚀」，提供與主題相關之註解說明及應留意之觀念與細節，以增加學習功效。六、各章之後均附重要術語之「漢英對照」，方便讀者與英文書對照閱讀。七、對於各章於基本觀念與應用之外所衍生之較複雜問題，多另設附錄闡述之。教師若限於教學時數無法詳述，可要求學生自行閱讀。八、習題素材豐富，選擇題之目的在測試讀者是否對課文中之觀念均已透徹瞭解，綜合題則希望從不同層面訓練讀者活用已學過之觀念的能力。九、本書係包含習題解答在內二合一之學習利器，習題解答提供解題示範，詳細剖析解題要領及步驟，使初學者能建立正確有效之思維習性，培養解題實力。

1.於全書之緒論與各篇之導論作綜合分析與敘述，俾利瞭解整體概念，各篇章並按四法之條文性質分別歸納集中，俾易於掌握各條文之相關性。2.分別就歸納的法律條文涵義、與其他法規及政府會計相關聯部分、政府部門實務運作情形等，作簡明扼要及有系統之說明，並附必要之表圖。3.在每一篇章本文之後附「作業及相關考題」，包括名詞解釋、申論題及測驗題，範圍涵蓋所有不同類別之公職考試，以利熟悉各類公職考試之命題重點及趨勢。4.本書蒐集之歷屆考題，包括高考及地方特考三等、鐵路特考高員三級與退除役軍人轉任特考等各類三等特考、關務人員四等特考、初等考試及地方特考五等、簡任及薦任升等、經濟部所屬事業機構新進職員甄試等，每一申論題及測驗題均附答案。5.適合準備各類公職考試、大學教科書及在職人員訓練進修之用。

本書以淺顯的文字就關稅法條文逐條加以說明，每條條文儘量參酌立法理由、本法施行細則、相關法規及解釋等，並加入作者觀點而成，期使讀者每讀完一條文，均能輕鬆心領神會該條文的實質意涵。依關稅法訂定的法規命令近約45個，而這些法規命令是海關實務執行上主要依據所在，本書在關稅法各授權條文中提示所訂定的法規命令名稱，並列出其重點條文，使得在關稅法條文中比較抽象的概念，得藉由這些法規命令予以具體化。關稅課徵及貨物通關是關稅法的二大主軸，以進口貨物為例，關稅稅率是多少？有哪些輸入規定？均可由貨物應歸列的稅則查詢而得，所以將貨物歸列正確稅則是通關實務上的要務。本書除於條文中詳盡說明稅則分類的規定外，並將稅則分類的核心依據「海關進口稅則解釋準則（中英對照）」置於附錄供讀者參照。讀完本書相信讀者可以明瞭：關稅法是邊境貨物管理的專法，海關是邊境貨物的特別監管機關，其他國內貨物主管機關尚不得據其主管行政法規，跨越進入邊境逕代海關依關稅法應有的作為。

本書的主要架構是以成本計算部分，闡明傳統環境下的成本累積及因應新環境下對成本結構的影響及如何累積，以及其他特殊情況下的成本計算方式。另外針對短期決策及長期決策的各項需求所應用的方法加以說明，最後針對新式策略成本的管理工具加以介紹。

現代企業正面臨著經營環境的快速變革，這些變化包括：全球化的市場與高度競爭、資訊科技與技術創新、淨零排放與永續發展、數位轉型、以及社會變革（如：人口老齡化、多元化、移民及文化融合）等，而成本與管理會計是現代企業不可或缺的管理工具，它可讓企業更好地瞭解其成本結構、利潤狀況與經營風險，以便迅速調整經營策略，做出明智的管理決策及促進創新與永續發展；它可提供更好的成本控制與管理，使企業能夠更好地投資於研發與創新項目；它可使企業確認其環境和社會責任，減少對環境的不良影響，兼顧追求利潤及維護其他利害關係人的利益；它可幫助企業更好地瞭解其數據資源，提高營運效率、增強創新及盈利能力。未來隨著經營環境的持續變化，成本與管理會計將愈顯重要。本書分成上、下二冊，六大主題：基本概念、成本累積、成本分攤、利潤規劃與成本控制、管理決策分析、及管理資訊與績效評估。本書涵蓋完整的成本與管理會計議題，包括近年來全球推動永續發展（Sustainable Development）、環境（Environment）、社會（Social）、及治理（Governance）等。ESG相關議題除第1章提及外，下冊第25章及第26章將介紹永續報告書、ESG績效指標、及溫室氣體盤查與產品碳足跡等環境管理。另外，本書為方便學生考試的需求，搜集並彙整近5年所有國家考試相關題目建立題庫，內容多元豐富，含有選擇題、討論題、基本題、及進階題，除課本本文之題庫外，亦建置教師題庫，俾益教師及學生教學與學習之成效。上冊計有13章，第一篇基本概念包含第1章至4章，為建立成本與管理會計的基礎觀念；第二篇介紹結合生產流程之成本累積制度，包含分批成本制、分步成本制、混合成本制、及逆算成本制，分別說明於第5章至第8章；第三篇成本分攤則包括第9章至第11章，深入探討成本分攤的方法及其重要性，特別是第10章作業基礎成本制與策略性成本管理；第四篇為利潤規劃與成本控制，包含第12章總預算的編製，第13章與第14章探討標準成本制度與成本面差異分析，第15章標準成本制度與銷貨收入面差異分析，第16章則介紹變動成本法之應用。為均衡分布上下二冊，將第14章至第16章放置於下冊。下冊共計有13章，除上述第14章至第16章外，其餘章節均為管理議題。第五篇管理決策分析，包含第17章攸關成本與收益分析，以利企業制定短期管理決策，第18章探討產品或服務之訂價決策，第19章

要搞定房地合一新制，首先要搞定申報書！但怎麼填？怎麼看？節稅奧秘為何？本書按個人房地交易所得稅之一般實例、自住房地優惠、重購案件、非自願因素交易、交易自建或合建房屋五類例舉填寫範例，先就各欄位說明填寫要領，再舉案例示範如何填寫實際申報書，並輔以節稅要領說明。本書就是面對房地合一新制的最佳利器，申報、節稅規劃全盤掌握！本書特色按實例填寫申報書，再說明節稅規劃要點，配合圖例閱讀．簡單易懂．適讀對象：．想買賣房地產的人．投資房地產、從事房地仲介的房仲業者、地政士、律師．有繼承、贈與的人

本書特色　本書為學術專門書籍，就我國稅捐法秩序當中幾個基本概念，作詳細而完整介紹，其內容包括：①稅捐與非稅公課之定義、實例與區別實益；②研究稅捐之不同學科，包括會計學、財政學與法律學，稅法與其關聯法科，例如與民刑法、社會法與環境法關係，稅捐法之法源與法律解釋法；③稅捐之憲法基礎，包括稅捐法規範之憲法解釋與憲法審查、稅捐法規範所涉及基本權，與稅捐法所應適用的基本原則，包括量能而平等課稅原則、依法課稅原則、比例原則與過當禁止、正當法律程序原則等。作者希望透過本書說明，有助於讀者得以瞭解，合於一體性之稅捐法秩序下稅捐法規範的應然狀態，及其與我國現實上實然狀態的差距。

國際會計準則理事會（IASB）為提升 IFRSs 之品質，近年雖仍持續修訂準則公報之內容，惟準則規範已相對穩定。有關加密貨幣、碳權交易等新興經濟事項，目前IASB 雖無另訂準則公報做一規範，但參照相關準則，仍可做合宜之會計處理。例如，以存貨與無形資產之定義，企業可就持有之加密貨幣決定適用之會計準則。因應投資人對企業永續發展相關資訊需求日增，由國際財務報導準則基金會（IFRS Foundation）成立之「國際永續準則委員會」（ISSB），業已於今年 6 月發布二號「永續揭露準則」，以建立一套全球一致通用的永續資訊揭露標準，並強化永續發展資訊與財務報告資訊間的關聯性。隨著永續揭露準則的發展，協助企業落實永續發展之實踐，將是會計專業人員責無旁貸的使命。本書各章修正內容簡述於下：第 1 章「財務報導之環境與觀念架構」：增加一節介紹國際永續準則委員會（International Sustainability Standards Board, 簡 稱 ISSB） 所 發 布 之 永 續 揭 露準則第 S1 號「永續相關財務資訊揭露之一般規定」，以及永續揭露準則第 S2 號「氣候相關揭露要求」。第 2 章「財務報表之表達」：依據 IAS 1「財務報表之表達」修訂「負債分類為流動或非流動」及「具合約條款之非流動負債」之規定，修改流動與非流動負債劃分之說明及釋例。第 4 章「現金及應收款項」：修改應收款項出售會計處理之部分說明及釋例。第 5 章「存貨」：依據 IAS 2「存貨」文字修訂，修改個別認定法之文字說明；配合 IFRS 15「客戶合約之收入」修改零售價法下有關特殊項目處理之說明及釋例。第 6 章「不動產、廠房及設備」：增加借款成本資本化之釋例說明。第 9 章「金融工具投資與避險」：增加關聯企業辦理現金增資時，企業未按持股比例認購新股會計處理之說明及釋例；配合企業會計準則第十五號公報「金融工具」之修訂，修改「企業會計準則公報之規範」之內容。其他章節之變動主要為配合 IFRSs 文字修改小幅修改文字用語，及增修習題。此次修訂特別感謝林煜陞先生提供寶貴之建議及協助增修習題，使本書更臻完善。本書之撰寫雖已力求正確與充實，惟疏漏、誤植與不盡完善之處，仍難避免，尚祈讀者及碩學先進不吝賜正。

本書分成四大主題──基本概念、成本累積與分攤、規劃與成本控制、管理決策與績效評估。本書涵蓋完整的成本與管理會計議題，包括近年來全球推動永續發展（Sustainable Development），企業紛紛投入環境（Environment）、社會（Social）、及治理（Governance）相關活動，揭露永續報告書及其相關活動指標之資訊。另外，本書為方便學生考試的需求，搜集並彙整近5年所有國家考試相關題目建立題庫，內容多元豐富，含有選擇題、討論題、及計算練習題，除課本本文之題庫外，亦建置教師題庫，以利提升教師及學生教學與學習之成效。本書共計有15章，第一篇基本概念主要為建立成本與管理會計的基礎觀念，包括概論、成本定義、分類及習性分析等。第二篇介紹成本累積與成本分攤制度，包括分批成本制與分步成本制、服務部門成本與聯合成本之分攤、及作業基礎成本制與策略性成本管理；分別說明於第4章至第6章。第三篇為規劃與成本控制，包括第7章利潤規劃與分析：總預算，第8章探討標準成本制度與差異分析，及第9章變動成本法之應用。第四篇主軸為管理決策分析議題，探討管理決策與績效評估，包含第10章攸關成本與收益分析，俾益企業制定短期管理決策，第11章探討產品或服務之訂價決策，第12章則為長期資本支出決策分析，第13章介紹產品與服務品質成本之管理，第14章探討責任中心與績效評估制度、及平衡計分卡之應用，第15章則討論轉撥計價之方法及介紹永續報告書之揭露框架與準則等。本書各章大都以管理導向為重點，取材較一般成本或管理會計教材為新，內涵豐富，敘述清晰，授課教師可視學生的需求，或基於實用性的考量，自行調整章節講授，附錄部分旨在提供較深入與完整的說明。各章作業題目的數量、品質與內容都非常豐富多元，已按章節要點標記，方便配合進度習作之。

本書力求易教易學，易懂難忘，除完整包括一般初級會計學之內容外，並簡介製造業會計相關應用，全書具備下列優點： 一、說理清晰簡明，力屏繁雜，使教學雙方均能專注於各章學習重點。 二、各章節架構層次分明，使易於掌握整體觀念。 三、課文中關鍵字句及主要觀念均以特殊字體顯示，提醒注意，並方便熟記。 四、大量採用圖說表解，以加強釐清觀念，俾利於理解記憶，部分實務必用之作業規範，擇其精華列於附錄，以供課外學習之需。 五、各章主要觀念除課文解析外，必詳加舉例，並提示應注意而易忽略之細微緊要訣竅，使初學者易於突破學習瓶頸，享受學習樂趣。 六、全面依照國際財務報導準則編寫，並提示其與我國企業會計準則公報之重點差異。 七、各章之後均附「本章摘要」，摘錄該章重點及重要會計處理，並附重要術語之「漢英對照」，方便讀者與英文書對照閱讀。 八、各重要觀念均有配套之測驗題及練習題，符合國內考試之最新題型。 九、各章均提供「章前故事」，透過情境模擬方式帶入主題，增加學習興趣。 十、課文中增加「頭腦體操」，將與課文相關之啟發性問題置於其中，引發讀者應用所學深入探究，以增加思考深度。 十一、課文中增加「大補帖」，提供課外相關會計知識之補充，以增加知識廣度。 十二、課文中增加「貼心叮嚀」，提供與主題相關之註解說明及應留意之觀念與細節，以增加學習功效。 十三、課文中增加「動腦想一想」，提供觀念題型剖析與解題技巧，以增加解題能力。 十四、課文中增加「EAS大不同」，就國內企業會計準則公報與國際會計準則差異部分予以說明。 十五、本書係包含「習題解答」在內二合一之學習利器，習題解答提供解題示範，詳細剖析解題要領及步驟，使初學者能建立正確有效之思維習性，培養解題實力。 十六、本公司專屬之會計教學網站，網址為http://careerjust.com.tw，提供支援學習管道及相關補充教材，有助於提昇學生之學習成效。

本版書內容以「記帳士」考科「稅務相關法規概要」之考綱編排，計有1.稅捐稽徵法及其施行細則、2.所得稅法及其施行細則、3.所得基本稅額條例及其施行細則、4.營利事業所得稅查核準則、5.加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、6.統一發票使用辦法、7.遺產及贈與稅法及其施行細則。本考科命題方式為「選擇題」，本書各章先就上述法規內容作統合整理，再以觀念小測驗作題目解析，將歷年相關考題按各節內容歸類，列入練習題，歷年題目解答，均符合現今年度稅法規定。希冀提供參加記帳士考試之讀者，以最快速正確方式，了解稅法考題重點。近期稅務法令修正如下：一、稅捐稽徵法：110年12月17日公告除第20條有關滯納金加徵方式施行日期為111年1月1日外，其餘條文已於12月19日生效。1.增訂第26條之1及第49條之1條文；2.刪除第12條之1、第50條之1、第50條之3及第50條之4條文；3.修正第6、19、20至24、28、30、34、35、39、41、43、44、47、48-1、48-2、49、50之5及51條修正重點包括：1.保障納稅權益，減輕負擔：(1)調降滯納金加徵率（「每逾2日」修正「每逾3日」按滯納數額加徵1%）(2)增訂放寬得申請適用分期繳納情形(3)調降暫緩移送執行繳納之金額比例為1/3(4)修正未依規定給與、未取得、未保存憑證之罰緩為5%以下，配合修正發布「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」及修正營業人一行為同時涉及稅捐稽徵法第44條與加值型及非加值型營業稅法第51條第1項規定之修正前、後裁罰情形對照表2.維護租稅公平並保障國家債權：(1)增訂2款核課期間屆滿時之時效不完成事由(2)增訂2款核課期間之起算日(3)強化稅捐保全(4)提高逃漏稅刑事罰金(5)檢舉獎金核發標準及資格限制3.簡化與明確稽徵程序：(1)修正申請退稅期間(2)修正加計利息之利率基準日(3)增訂特定類型案件得以公告方式代替核定稅額通知書(4)延長稽徵機關發還帳簿文據期間(5)增訂申請復查期間之認定(6)擴大不適用加計利息之範圍二、稅捐稽徵法施行細則：111年5月23日財政部台財稅字第11104590940號令修正發布全文18條；並自發布日施行。三、所得稅法：營利事業CFC於112年施行。四、所得基本稅額條例：1.個人CFC於112年施行計入基本所得額。2.營利事業計算基本稅額之扣除額按物價指數上漲10%調整，

稅收是政府施政不可或缺之珍貴而有限之資源，為人民之經濟貢獻。人民依法納稅係義務，合法節稅為權利。如何使更多人瞭解稅法，進而依法納稅與合法節稅，除充實國家稅收外，亦可保障人民之權益，為本書編印之宗旨。四十餘年來，由於全國各級學校、稅務機關及社會之支持與協助，本書發行愈加普及，發行宗旨之實現，係本會對國家社會之責任與貢獻。

身處競爭激烈的商場，成本與管理會計是必備的會計知識。管理者除了必須做好本身的內部控制，更要有制定決策的能力，使企業價值達到最大。由於成本會計不受一般公認會計原則限制，是一門活用的知識，並不容易掌握其中重點。本書有系統介紹成本與會計學的每個概念，使讀者能融會貫通，並了解此一專業知識的精華。

我國反國際租稅規避架構，規定於所得稅法有：1.第43條之1「國際內部移轉定價」；2.第43條之2「反資本稀釋」；3.第43條之3「CFC課稅」；4.第43條之4「境外公司其實際管理處所在台灣者，視為我國營利事業課稅」。本書乃從理論、法理、法規命令及解釋令予以歸類、分析詳加論述說明，淺顯易懂，讀者閱讀本書可以融會貫通，進而得操作國際租稅規劃。

一、設計課程結構1.第一部分介紹審計學專業及審計學理論之核心觀念，使學生熟悉審計決策之邏輯推理、舉證法則。其次引導其熟悉主要作業流程、建立系統觀念，俾理解內部控制原理，進而對風險控管與審計規畫均能掌握重點。在各章中循序漸進，以綜合釋例配合解說查核程序，以利進入第二部分之學習。2.第二部分循審計工作自然進展之順序，將第一部分之原理應用於各項查核工作，並將我國審計準則公報之精華重點融入其中。第十二章起探討進階專題，及審計專業與理論之最新發展，提供更大之教學彈性。教師可視學分數、上課時數及基礎學習之成效適度採用之。二、因應學考用合一之趨勢，調整內容比重1.各章篇幅配置比重符合學理上之重要性及重大考試配分比重之標準，並力求簡明，以利教學。2.第九、十、十一章為交易循環之查核詳解，以第一部分之原理應用為基礎，深入探討考試及就業應用可能遭遇之重大要項。3.第二章探討審計驗證原理，建立最完整之理論與應用架構，使學生理解國外教科書各家差異之根源，去除偏而不全之病。4.第四章內部控制原理，就抽象之學理及新COSO公報作最詳盡易解之說明。5.第六章就ISA及我國新公報深入淺出解析風險評估及審計規劃之方法。6.第五章總結前各章原理，具體解析查核程序，承先啟後，以利學習第一章起之審計流程。三、加強我國審計準則公報之解析1.針對我國公報較重要但深奧複雜部分，加強解說，及歸納統整，以利掌握學習要領，並有助實用及應考之需。2.將我國已頒布之公報充分融入各章節之中，以發揮同步學生功效，較細節之規定則擇其重要者列入附錄，供進階教學之用。3.就ISA公報我國正進行修訂中之新公報，擇要納入課文，以因應未來趨勢。

．以納稅者的觀點撰寫，從憲法的基本人權出發，詳述納稅者有哪些基本人權，再對照納稅者權利保護法的規定，讓納稅者瞭解他在憲法上所享有的基本人權。．對納稅者權利保護法所揭示的一些重要原理原則的適用，以及適用後可否處罰，做深入的解析，以供律師、會計師等專業代理人參考。．納稅者權利保護法實施後，對納稅者權利保護與課稅公平性產生的緊張關係做出評論，以及對法制上應如何修正，才更能保護納稅者的權利，提出見解。．讓稅務人員瞭解，在依稅法執行公權力時，應同時注意人民的基本人權，不能過度擴張行政上的權力，而且也對納稅者權利保護官的法律地位及可行使的權利，參考其他國家法制做論述，供擔任納稅者權利保護官的人員參考。．對擔任稅務專業法庭的法官，在審理稅務爭訟案件時，應掌握的原則提出建議，以減少納稅者對稅務訴訟案件的負面觀感。．本次改版主要針對這兩年的大法官解釋與實務判決加以增補，期待本書可以成為律師、會計師、法官、稅務人員與納稅者權利保護官等人的最佳工具參考書。

第五版序 IASB 於2018 年修訂通過新的「財務報導之觀念架構(Conceptual Framework for Financial Reporting」，並自2020 年1 月1 日起開始適用。該觀念架構係IASB 在制定「國際財務報導準則(IFRSs)」時，所依據觀念上的基礎架構。此次修訂對於財務報表(資產及負債) 之定義作出了較大幅度的修改，也對財務報表及報導個體、認列及除列、衡量作出了更多的闡述及說明。根據新的觀念架構，IASB 同時也連帶修改相關IFRS 2, IFRS 3, IFRS 6, IFRS 14, IAS 1,IAS 8, IAS 34, IAS 37, IAS 38 等國際財務報導準則。 另依金管會的規定，我國公開發行公司已於2018 年開始適用逐號認可版之IFRSs，會計研究發展基金會就2020 年適用之逐號認可版IFRSs 與2013 年版IFRSs 間之差異，修訂更新了IFRSs 釋例範本(第四版)，以提供臺灣會計教育界及實務界之參考。 基於上述的緣由，本書又有改版之需要。本書之上冊，共有11章(第1 章至第11 章)，各章之修改內容簡述如下：第 1 章 「財務報表與觀念架構」：更新章首故事，並依照2020 年版IFRS 內容撰寫觀念架構。第 2 章 「損益表與綜合損益表」：依金管員會之「證券發行人財務報告編製準則」，及會計研究發展基金會之釋例，修改綜合損益表之會計項目用語。第 3 章 「資產負債表與權益變動表」：更新章首故事，並依金管員會之「證券發行人財務報告編製準則」，及會計研究發展基金會之釋例，修改金融資產之會計項目用語。另，依據2020 年修改之IAS 1 修改負債區分為流動與非流動之內容。第 4 章 「複利和年金」：新增公允價值附錄及更新章首故事。第 5 章 「現金及應收款項」：修改應收票據之釋例、新增及修改習題與解答。第 6 章 「存貨」：前一版本內容符合金管會認可之2020 IFRSs。第 7 章 「不動產、廠房及設備—購置、折舊、折耗與除列」：修訂測試資產是否正常運作所產出之樣品之會計處理；修訂借款成本文字用法與新增釋例；增訂重大檢查會計處理及釋例；增訂其他必要釋例；依照公報修改文字用法及訂正釋例與題目解答。第 8 章 「不動產、廠房及設備—減損、重估價模式及特殊衡量法」：全面改寫重估價模式之會計處理及釋例；增

改版重點說明如下第16章「租賃會計」：配合IFRS 16準則之修正，新增租賃變動給付之售後租回，以及新增相關習題與題庫。此外，修改文字用法及訂正題目解答。第18章「所得稅會計」：調整部分內容，修改文字用法及訂正題目解答。第20章「會計政策、會計估計變動及錯誤」：配合IAS 8準則之修正調整估計值之定義與說明，另亦修改文字用法及增加相關題目。

會計審計法規，係財務法規之主要部分。現行我國政府及其所屬機關必須遵行之主要會計審計法律，包括預算法、會計法、決算法、審計法及機關營繕工程及購置定製變賣財務稽察條例；相關法律包括憲法、國家賠償法、財政收支劃分法、公庫法、國庫法、國營事業管理法及國有財產法等；有關行政命令則包括國家賠償法施行細則、公庫法施行細則等等。本書擬以會計審計基本法律及其相關施行細則為探討範圍，至其他相關法律及行政命令，謹擇其重要者略述。本書第八版修訂之重點係根據民國104年至110年總統令修正公布預算法、審計法暨會計法部分條文之規定予以配合修訂；另將課本研析內容不盡妥適部分予以修正或增訂。前第七版曾參照行政院主計總處擬俱最新會計法修正草案，由於原會計法於108年11月完成部分條文修正公布實施，該草案內容已有重大更改及變動，本版當即配合修正本書，並將原參照行政院主計總處擬俱最新會計法修正草案，並提出部分條文評析之章節予以移除以符實情。

本書將現行取得或處分不動產交易問題，分成「個人買賣房地分離課稅―舊制個人」、「買賣房地持有及交易稅負」、「個人房地合一實價課稅新制與舊制比較差異」、「合建分售、合建分屋及自地自建地主」、「建設公司房地合一新、舊制」及「都市更新稅負解析」等六個單元，每一個單元再細分為若干主題，針對與每個主題有關的法令及實務見解進行實例解析，並檢附相關重要的行政函釋等，使讀者能系統性地學習每一個單元的理論與實務。作者並針對現行房地合一等申報書填寫、都市更新財務報表成果備查及投資抵減檢附實例供參考，讀者亦可透過目錄檢索相關需要了解的疑義，快速搜尋相關議題之實務方向，是一本專為房地合一及都市更新課稅設計的專業指引工具書。作者以豐沛學養、多年實務經驗，用建築業的語言，寫出這本建築業要看的書！中華民國不動產開發商業同業公會全國聯合會秘書長 于俊明本書為作者多年實務經驗與稅務理論的心法分享，對認識都更與房地合一稅深具參考價值！國家住宅及都市更新中心董事長 花敬群本書初版問世就是我教學備課、不被學生問倒的寶典；再版增加都更課稅內容，是會計師與房地產專業人士必備的新秘笈。臺灣大學特聘教授 林世銘本書完整收錄都市更新條例增修訂的稅賦、更新成果財務備查及財政部營業稅的函釋，協助參與者掌握法令動態與滾動式新增問題，並依解析內容研擬回應方案，提升個案長期推動的穩定性。臺北市都市更新整合發展協會理事長 林育全作者用其幾十年的專業與實務經驗，再次出書跟社會大眾分享，實乃所有建設公司、地主、各方讀者的福報。漢皇開發股份有限公司董事長 孫正乾本書提供都市更新與房地合一稅下，各項不同土地持有背景及參與都市更新之所有權人、實施者與相關權益人面對實務問題之解方，我強力推薦這本有關都市更新及房地合一稅制的好書，願有福份者共享之。千瑞營造股份有限公司董事長 黃志桐這不但是一本建築相關從業人員必備的工具書，更是一般民眾保障自己房地產稅賦權利的精彩作品，本書以案例條理式的探討方式呈現，讓讀者得以分享作者多年豐富實務經驗的成果。社團法人新北市都市更新學會理事長 辜永奇無論是建設公司於預售前的房地拆算比例，或現今危老重建地主土地與建商建物互易等專業稅務評估分析，作者均能提出清楚明瞭且令人安心的建議。本書集不動產各項稅務與實務於一冊，是專業且實務的工具書，真心值得推薦！臺北市危老重建推動師協會理事長 駱璋玲長期鑽硏都更之專業都更會計師

IFRS+IT產學專家共同撰寫！*科技是無疆界的知識與運用，因應科技快速變化，本書洞悉資訊科技(Information Technology)到智慧轉型(Intelligence Transformation)的轉換變革。*台灣推動IFRS、商業會計法、及商業會計處理準則，接軌國際；IFRS+IT結合IFRS相關法令融入實務作業及整合至ERP系統，擘畫智慧製造OT+IT系統整合架構至各產業鏈資訊整合。*運用IFRS+IT架構，以經營者思維為主，提供企業經營整體知識，善用企業內部資訊進行管理與決策，也可即時洞察企業的內外部風險。*有助於企業隨時可翻閱比對智慧製造、帳務管理、模擬實務作業；善用科技知識發揮整合效益，大、中、小型企業共享產業鏈的整合商機。*本書為中華企業資源規劃學會「IFRS資訊規劃師」認證教材指定用書。

●結合理論與實務本書除闡釋鑑識會計與舞弊防治的知識與理論外，並透過近50個實際的案例，從實務角度出發，探討如何執行鑑識會計服務。●落地的鑑識會計知識在台灣的司法、監管及財務會計的外在環境基礎下，以眾多台灣在地實際發生案例，來說明鑑識會計與舞弊防治的知識，讓知識能在自己的土地上落地生根。●教學與實務運用並重從鑑識會計執行的外在環境、方法到專家意見的撰寫，從舞弊的衝擊、發生、態樣到如何遏止舞弊的發生，本書不但是完整的教學依循，更是實務工作不可多得的工具書。

本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。 參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋以及BEPS行動方案建議，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。

臺灣總戶數近二分之一的屋齡逾30年以上，加以家庭收入與房價比差距大以致購置新屋的難度日益深化，使得都市更新條例、危老條例等鼓勵及加速老屋改建的政策工具變成了房地開發的主流。面臨居住環境亟待改善的需求，加速改建之急迫性，本書以各種實際案例，針對危老重建的地主面臨所有租稅（包括地價稅、房屋稅、贈與稅、契稅、土地增值稅、房地合一稅2.0、所得稅、營業稅、遺產稅等），以淺顯易懂之敘述，可使地主對自身之權益及義務有基本認知，實現及早規劃、合理節稅的理念。

一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考

數位化的發展，對環境、社會及企業治理帶來了極大的衝擊，其中，大數據、雲端運算、人工智慧（AI）等新技術正在對會計領域產生重大影響。於此之際，美國會計師（AICPA）考試藍圖內容也跟著部分變更，改變方針強調新技術對會計的影響，未來執業的會計師更需要瞭解企業的業務，包括業務流程、資訊系統、資料流向、財務業務風險和相關的內部控制。另一方面，數據治理（Data Governance）日益重要，善用AI 以協助或增強人類的決策能力，也是未來趨勢。會計教育的挑戰不僅是傳授國際財務報導準則（IFRSs）、審計等專業知識，基礎領域，更包括數位思維（Digital mindset）和數據分析的養成，以及對企業組織中的系統和組織控制機制的瞭解。也就是說，隨著業務流程的自動化，學習會計不再是加強計算，而是更強調理解和應用概念。在數據分析方面，學習會計能夠更有效地使用新技術和新的數據來源，提升工作效率。面對企業將 IT 外包、將資料存儲在雲端，學習會計可以理解會計師如何對財報或內部控制的評估，此外，遠距工作對查核實務的影響，也可以從學習會計一窺堂奧。________________________________________相較於前一版的內容，本版增訂部分僅說明如下：• 配合國際會計準則，修改各章相關文字內容，提升企業會計資訊透明度。• 新增會計思維和數據分析的概念。• 加強「本期綜合損益＝本期損益＋其他綜合損益」之關聯性。• 為讓初次學習者對「綜合損益表」有完整概念，本書前五章，於編製綜合損益表時，除列示本期損益外，並列示「其他綜合損益$0」，以完整呈現綜合損益表之樣態。• 配合國際會計準則之修正，更新「流動資產」與「流動負債」之定義。• 更新IFRS 15「客戶合約之收入」觀念。• 配合IFRS 9、15 修改應收款項與投資。• 新增IAS 37 負債準備及或有負債主題，豐富會計主題。• 更新日常經濟活動與公報相關實例，協助學習者瞭解會計與商業活動的關聯性。• 更新新聞短訊，呈現時下企業實務運作情況。• 新增部分題庫，提供更新學習成果考核依據。